ds ! ) norēķinu kontos A/S ""SEB banka", kuru rezultātā naudas līdzekļi pēc ieskaitīšanas kontā tika noņemti skaidrā naudā, līdz ar ko, iespējams slēpjot savus ienākumus, izvairījās no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā. Veicot pirmstiesas izmeklēšanu kriminālprocesā 2010.gada 5.auģustā tika pieņemts lēmums par noziedzīga nodarīj

kvalifikāciju, saskaņā ar kuru tika nolemts kvalificēt kriminālprocesu Nr.15830113505 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, tas ir, par SLA > > (NMR kods ) izvairīšanos no pievienotās vērtības nodokļa nomaksas laika posmā no 2005.gada 01.maija līdz 2005.gada 30.novembrim, nodarot valstīj zaudējumus lielos apmēros. SIA ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā ir reģistrēta 1993.gada 2l.aprīlī

alstīj zaudējumus lielos apmēros. SIA ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā ir reģistrēta 1993.gada 2l.aprīlī ar reģistrāciias Nr, „juridiskā adrese , SIA „ m reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1996.gada 15.oktobrī ar kodu . SIA „ * reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1996.gada 15.oktobrī ar reģistrācijas kodu Nr. S1lA „ ” amatpersona no 19.04.

lprocesu Nr.12814007305 par SIA 3 ” (NMR ) iespējamiem noziedzīgajiem nodarījumiem valsts ieņēmumu sfērā, proti, par grāmatvedības un statistiskās informācijas noteikumu pārkāpšanu un izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, izmaksājot darbiniekiem darba samaksas, samazinot ar nodokli apliekamos objektus, par noziedzīgiem nodarījumiem, kas paredzēti Krimināllikuma XIX nodaļ

rā, proti, par grāmatvedības un statistiskās informācijas noteikumu pārkāpšanu un izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, izmaksājot darbiniekiem darba samaksas, samazinot ar nodokli apliekamos objektus, par noziedzīgiem nodarījumiem, kas paredzēti Krimināllikuma XIX nodaļā. 2007.gada 20.decembrī tika izdarīts ieraksts kriminālprocesa reģistrā par kriminālprocesa Nr.128140

par kriminālprocesa Nr.12814007305 kvalifikāciju pēc Krimināllikuma 217.panta 2.daļas un 218.panta 2.daļas, proti, par iespējamo grāmatvedības un statistiskās informācijas slēpšanu un izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, izmaksājot darbiniekiem darba samaksas, samazinot ar nodokli apliekamos objektus. Kriminālprocess Nr.12814007305 tika uzsākts pamatojoties uz SIA „ ld

gūtu līdzekļu legalizāciju a/s "Latvijas Unibanka” bankas kontā. SIA ” ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 1996.gada 31.janvārī ar reģistrācijas Nr. * 1996.gada 16. augustā SIA ”* ” reģistrējusies nodokļu maksātāju reģistrā ar vienoto reģistrācijas Nr. SIA ” „»” VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1996.gada 19.augustā ar Nr. SIA ” »” vienīgā amatpersona (pi

ņēmumu reģistrā 1996.gada 31.janvārī ar reģistrācijas Nr. * 1996.gada 16. augustā SIA ”* ” reģistrējusies nodokļu maksātāju reģistrā ar vienoto reģistrācijas Nr. SIA ” „»” VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1996.gada 19.augustā ar Nr. SIA ” »” vienīgā amatpersona (pilnvaru termiņš no 06.08.2002.- 31.07.2005.) bija S B (personas kods VID Rīgas reģionālās iestā

Nr. SIA ” »” vienīgā amatpersona (pilnvaru termiņš no 06.08.2002.- 31.07.2005.) bija S B (personas kods VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 3. audīta daļa veica SIA * pievienotās vērtības nodokļa auditu par laika posmu no 01.01.2003. līdz 31 105.2003 | l Audita pārbaudes laikā tika konstatēts, ka SIA ” ” par 2003.gada janvāri budžetam nodarīja zaudējumus Ls 27021,71 apmērā, par 2003.ga

rījuma pazīmēm, kas paredzētas Krimināllikuma 218.panta 2.daļā un 195.panta 2.daļā, par SIA „V ”- (NMR kods ), SIA ,„ ” (NMR kods ), SLA „ ” (NMR kods ) un SA, ” (NMR kods ) iespējamo izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināmo maksājumu nomaksas, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā. 2007.gada 13.martā minēto procesu savā lietvedībā pārņēma VID FPP vecākā izmeklētāja O.L , turpinot veikt izme

ās. No 2008.gada 15.septembra līdz 2008.gada 15.decembrim VID Rīgas reģionālās iestādes (turpmāk — RRI) Audita pārvaldes 2.audita daļa veica ārzonu uzņēmumam „ ” (reģistrācijas kods uzņēmumu ienākuma nodokļa (turpmāk — UIN) auditu par 2005.gadu. VID bija informējis „ ” par audita veikšanu, kā arī bija pieprasījis sagatavot un iesniegt nodokļu auditam grāmatvedības reģistrus un attaisnojuma dokumen

ica ārzonu uzņēmumam „ ” (reģistrācijas kods uzņēmumu ienākuma nodokļa (turpmāk — UIN) auditu par 2005.gadu. VID bija informējis „ ” par audita veikšanu, kā arī bija pieprasījis sagatavot un iesniegt nodokļu auditam grāmatvedības reģistrus un attaisnojuma dokumentus par 2005.gadu, vai dokumentus, kuri varētu pierādīt, ka „ ” neveidojās pastāvīgā pārstāvniecība Latvijā un tā nebija jāreģistrē. ! —

inātu pēc Krimināllikuma 218.p.1.d., konstatēja: Kriminālprocess Nr. 15830202805 uzsākts 2005. gada 12.maijā pēc KL 218.p.l.d. par SIA " " (reg. NMR. „ Juridiskā adrese: | ) izvairīšanos no nodokļu. vai tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas vai par ienākumu, peļņas vai citu ar nodokli apliekamo objektu slēpšanu vai samazināšanu, ja šīs darbības izdarītas atkārtoti gada laikā. SIA " |

s 2005. gada 12.maijā pēc KL 218.p.l.d. par SIA " " (reg. NMR. „ Juridiskā adrese: | ) izvairīšanos no nodokļu. vai tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas vai par ienākumu, peļņas vai citu ar nodokli apliekamo objektu slēpšanu vai samazināšanu, ja šīs darbības izdarītas atkārtoti gada laikā. SIA " | " reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2003. gada 06.maijā ar reģistrācijas Nr. „un ju

ds ); No 16.09.2004. valdes priekšsēdētājs J Š (personas kods ); No 16.09.2004. valdes loceklis V Ņ (personas kods ). VID Rīgas reģionālā iestāde konstatēja SIA " " darbībās izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kas izdarītas atkārtoti gada laikā. 24.11.2004, VID Rīgas reģionālā iestāde SIA " i struktūrvienībā „ | veikusi pārbaudi (tematiskās pārbaudes akts Nr. ) kuras laikā konstatēti

Nr.11810035705 pēc KL 217.panta 2.daļas un 218.panta 2.daļas, t.i., par SIA „ ” (NMR kods ) grāmatvedības, gada pārskatu statistiskas pārskatu un statistiskās informācijas slēpšanu un izvairīšanos no nodokļu nomaksas, nodarot valstij zaudējumus lielā apmērā 2005.gadā. SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2004.gada 23.aprīlī ar Nr. „ LR Komercreģistrā ierakstīta 2004.gada 23.aprīlī ar vienoto re

reģistrācijas Nr. Saskaņā ar LR Komercreģistrā datiem SIA „ ” juridiskā adrese ir (no 2007.gada l.marta), SIA „ ” juridiskā adrese pārbaudāmajā periodā bija (no 11.10.2004. līdz 28.02.2007.). SIA „ ” Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2004.gada 23.aprīlī ar reģistrācijas Nr. SIA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2004.gada 10.novembrī ar reģistrācijas

rese pārbaudāmajā periodā bija (no 11.10.2004. līdz 28.02.2007.). SIA „ ” Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2004.gada 23.aprīlī ar reģistrācijas Nr. SIA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2004.gada 10.novembrī ar reģistrācijas Nr. 2007.gada 13.jūlijā SIA „ ” izslēgta no VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra sakarā ar dokumentu

), kas uzsākts pēc Krimināllikuma 218.p.2.d., konstatēja: Kriminālprocess Nr. 15830210805 uzsākts 2005. gada 9. decembrī pēc KL 218.p.2.d. par.SIA „ ” (reģ. NMR „ Juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas kā rezultātā nodarīts zaudējums valsts budžetam LVL 60361,07 apmērā, kas izdarīts laika posmā no 2003. gada 1.janvāra līdz 2004. gada 31. decembrim. SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģ

abeigta SIA „ ” bankrota procedūra un maksātnespējas procesa pabeigšana. No 15.08.2005. līdz 14.10.2005. VID Rīgas reģionālā iestādes Audita pārvaldes 7.audita daļa veica SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļu auditu par laika periodu - no 2004. gada 1 janvāra līdz 2004. gada 31.decembrim, kā rezultātā uzņēmumam aprēķināts pievienotās vērtības nodokļa pamatparāds Ls 60361,07 4 apmērā. ķ T M SIA, ” r

valdes 7.audita daļa veica SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļu auditu par laika periodu - no 2004. gada 1 janvāra līdz 2004. gada 31.decembrim, kā rezultātā uzņēmumam aprēķināts pievienotās vērtības nodokļa pamatparāds Ls 60361,07 4 apmērā. ķ T M SIA, ” rīkotājdirektors 2005.gada 26.augustā — sniedza paskaidrojumu, ka darījumi par preču piegādēs un pakalpojumu sniegšanu ar SIA „ ” (NMR kods „ jur

5.panta 3.daļā par SIA „ ” (reģ. NMR „ juridiskā adrese ) maksātnespējas pieteikuma neiesniegšanu likumā paredzētajos gadījumos, par darbībām, kas kavē maksātnespējas procesa gaitu un izvairīšanos no nodokļa nomaksas, kā rezultātā nodarīti zaudējumi valsts budžetam LV 292037,59 (VID RRI maksātnespējas pieteikumā norādīta summa) apmērā, kas izdarīts laika posmā no 06.01.2003. līdz 31.10.2004. SIA „

nieguši maksātnespējas pieteikumu, līdz ar ko viņa darbībās saskatāms Krimināllikumu 214.panta 1.daļā paredzētais noziedzīgs nodarījums. A.S iesniegumā norāda arī uz to ka SIA „ ” uz 25.08.2005. bija nodokļu parāds Ls 292037, 59, līdz ar ko lūdz izvērtēt vai parādnieku pārstāvju darbībās nav saskatāms arī Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētais noziedzīgs nodarījums. Izvērtējot krimināllietā e

dētājs. SIA „ ”» ir reģistrēta juridiskā adrese „un uzņēmumam no reģistrācijas datuma līdz šim brīdim ir bijuši reģistrēti vairāki desmiti nekustamo īpašumu. Saskaņā ar Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas nodokļu administrācijas 26.11.2009. paziņojumu uzņēmumam SIA „ » nav nodokļu parādu valsts budžetam un ir nodokļu pārmaksa Ls 548055,72 apmērā. Izmeklēšanas laikā izvērtējot SIA „, ” PVN deklarācijās

strācijas datuma līdz šim brīdim ir bijuši reģistrēti vairāki desmiti nekustamo īpašumu. Saskaņā ar Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas nodokļu administrācijas 26.11.2009. paziņojumu uzņēmumam SIA „ » nav nodokļu parādu valsts budžetam un ir nodokļu pārmaksa Ls 548055,72 apmērā. Izmeklēšanas laikā izvērtējot SIA „, ” PVN deklarācijās priekšnodoklī iekļautos darījumus un VID rīcībā esošo informāciju par

ijuši reģistrēti vairāki desmiti nekustamo īpašumu. Saskaņā ar Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas nodokļu administrācijas 26.11.2009. paziņojumu uzņēmumam SIA „ » nav nodokļu parādu valsts budžetam un ir nodokļu pārmaksa Ls 548055,72 apmērā. Izmeklēšanas laikā izvērtējot SIA „, ” PVN deklarācijās priekšnodoklī iekļautos darījumus un VID rīcībā esošo informāciju par darījumu partneriem, netika konstatē

9.jūnijā VID Finanšu policijā ierosināta krimināllieta Nr.15830105205 pēc KL 218.p.2.d. un 275.p.2.d. (13.06.2005 papildus kvalificēta pēc KL 195.p.2.d.) par personu grupas mēģinājumu izvairīties no nodokļu nomaksas lielā apmērā un noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu. Krimināllietas ietvaros konstatēts, ka personu grupa izmantoja vairāku uzņēmumu grāmatvedības dokumentus, zīmogus, banku kontu

īgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu. Krimināllietas ietvaros konstatēts, ka personu grupa izmantoja vairāku uzņēmumu grāmatvedības dokumentus, zīmogus, banku kontus un citas lietas nolūkā izvairīties no nodokļu nomaksas un legalizētu noziedzīgi iegūtus tika aizturētas vairākas personas (tai skaitā J S ) un kratīšanas laikā tika izņemti vairāku fiktīvi reģistrētu firmu (tai skaitā SIA „. ”un SIA „ ”)

kuru pamata J S saņēmis aizdevumu a/m iegādei. Izņemts 01.06.2005 J.S sastādīts fiziskas personas līzinga pieteikums, kurā J.S norādījis, ka strādā SLA „ ” par sagādnieku 6 mēnešus ar darba algu pēc nodokļu nomaksas Ls 412,- mēnesī, iepriekš strādājis par direktoru SIA „ ” divus gadus, saņem papildus ienākumus mēnesī Ls 200,- un kopējie pagājušā gada ienākumi pēc nodokļu nomaksas sastāda Ls 6000,