inanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas pirmās nodaļas vecākais izmeklētājs A. Janvāris, izskatījis kriminālprocesa Nr.15830108910 lietas materiālus, konstatēja: pamatojoties uz 04.11.2010. VID Nodokļu kontroles pārvaldes. ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā saistībā ar D S veikto iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk — ITN) auditu par 2007. un 2008.gadu, VID Finanšu

10 lietas materiālus, konstatēja: pamatojoties uz 04.11.2010. VID Nodokļu kontroles pārvaldes. ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā saistībā ar D S veikto iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk — ITN) auditu par 2007. un 2008.gadu, VID Finanšu policijas pārvaldē 14.12.2010. pret D.S uzsākts kriminālprocess Nr.15830108910 pēc Krimināllikuma 219.panta otrās daļas par D. S nepa

ts kriminālprocess Nr.15830108910 pēc Krimināllikuma 219.panta otrās daļas par D. S nepatiesu ziņu norādīšanu likumā noteiktajā ienākumu deklarācijā. Pirmstiesas izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka VID Nodokļu kontroles pārvaldes Fizisko personu otrā audita daļa laika periodā no 02.08.2010. līdz 29.10.2010. veica D. S ITN aprēķināšanas un maksāšanas kārtības pārbaudi par 2007. un 2008.gadu, kā rezul

ās iestādes Kurzemes rajona nodaļā gada ienākumu deklarāciju par 2005.gadu (par attaisnotajiem izdevumiem 2005.gadā), iespējams, nelikumīgi mēģinājis izkrāpt no Valsts pārmaksāto iedzīvotāju ienākumu nodokļu summu Ls 1005,77 apmērā. Pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka gada ienākumu deklarācijai uz G F vārda klāt pievienoti dokumenti par attaisnotajiem izdevumiem, t.i., elektronisko kase

15830222206 apturēšanu. 2011.gada 18.jūlijā, saskaņā ar Kriminālprocesa likuma 378.panta 3.daļu, kriminālprocess tika atjaunots. 2006.gada 13.jūnijā G F iesniegums par pārmaksāto iedzīvotāju ienākumu nodokļu summu saskaņā ar iesniegto gada ienākuma deklarāciju par 2005.gadu tika reģistrēts Rīgas reģionālās iestādes Kurzemes rajona nodaļā. Līdz ar to, jāsecina, ka kopš brīža, kad amatpersonu varēja

larāciju par 2005.gadu tika reģistrēts Rīgas reģionālās iestādes Kurzemes rajona nodaļā. Līdz ar to, jāsecina, ka kopš brīža, kad amatpersonu varēja saukt pie | kriminālatbildības par izvairīšanos no nodokļu nomaksas, ir pagājuši vairāk nekā | pieci gadi, tādēļ iestājies kriminālatbildības noilgums. Izmeklēšanas laikā tika nopratinātas liecinieka statusā sekojošas personas: ļ GG F: !; II F , A F ;

a nodarījuma sastāva pazīmēm, kuras paredzētas Krimināllikuma 218.panta 2.daļā un 195.panta 2.daļā par SIA , — 7 - iepriekšējais nosaukums SIA „ "(NMR kods IE juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā Ls 20 941,98 laika periodā no 2005.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 31.martam un noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju lielā apmērā izmantojot kontus A/S „Rietumu banka”,

rā izmantojot kontus A/S „Rietumu banka”, A/S „Latvijas Krājbanka”. SIA „ | — iepriekšējais nosaukums SIA „ >” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 2003.gada 4 decembrī ar numuru „Juridiskā adrese: ! „ Nodokļu maksātāju reģistrā SIA , » reģistrēta 2003.gada 4.decembrī ar reģistrācij as numuru SIA ,„ ” bija reģistrēta VID ar pievienotās Kā vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2004.gada 4.augus

03.gada 4 decembrī ar numuru „Juridiskā adrese: ! „ Nodokļu maksātāju reģistrā SIA , » reģistrēta 2003.gada 4.decembrī ar reģistrācij as numuru SIA ,„ ” bija reģistrēta VID ar pievienotās Kā vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2004.gada 4.augustā ar (3 ij M * izslēgta no PVN maksātāju reģistra, 5; gi ii patiesas miormāci as sniegšanu Valsts i ieņēmumu dienestā. 2005.gada 8.novembrī SIA , p

atījusi kriminālprocesa Nr. 15830211007 materiālus, konstatēja: Kriminālprocess Nr. 15830211007 tika uzsākts 2007.gada 13.septembrī par STA " " (reģ.Nr. ; Juridiskā adrese ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas par laika periodu no 01.01.2005 Iīdz 30.09.2006, pēc Krimināllikuma 218.pantā 2.daļā paredzētām noziedzīga nodarījuma pazīmēm, ar ko nodarīti valsti) zaudējumi lielā apmērā Ls 61916,2

m, ar ko nodarīti valsti) zaudējumi lielā apmērā Ls 61916,23. VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 2.audita daļa no 06.11. 2006. līdz 02.02.2007. veica SIA ” (reģ.Nr. ) pievienotās vērtības nodokļa auditu par periodu no 01.01.2005. līdz 30.09.2006. 12.10.2006. no P B (personas kods ) saņemts rakstisks paskaidrojums, kurā norādīts, ka par SIA " " amatpersonu viņš kļuvis pēc treš

arījumu partneru pārbaudes, pamatojoties uz VID Rīgas reģionālās Iestādes Centra rajona nodaļā iesniegtajiem PVN deklarāciju pielikumiem un izmantojot VID datu noliktavas sistēmu informāciju par citu nodokļu maksātāju deklarāciju priekšnodokļa pielikumos iekļautajiem darījumiem, kur SIA " ir darījumu partneris. 15.01.2007. nosūtīta vēstule Nr. SA „7 i (reģ.Nr. ) amatpersonai par informācijas

1 sektorā par maksātnespējīgas sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk - MSTA) „ hodokļu maksātāja reģistrācijas (turpmāk NMR) kods „Juridiskā adrese kopš 04.08.2011. l iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros laika posmā no | 2007.gada jūnija līdz 2009.gada oktobrim, par ko kriminālatbildība paredzēta | Krimināllikuma 218.panta otrajā daļā. Saskaņā ar Latvijas Republikas Uzņ

ūnija spriedumu pasludināts MŠIA maksātnespējas process. Kriminālprocesa izmeklēšanās laikā konstatēts, ka MSLA 4 2007.gada jūnija un decembra, kā arī 2009.gada aprīļa un maija pievienotās — vērtības nodokļa (turpmāk — PVN) deklarācijās kā priekšnodoklī atskaitījusi kopsummā ls 37362.48Ls saskaņā ar rēķiniem, kuros kā pakalpojut sniedzējas norādītas: « LJ) SIA „NMIR kods , rēķins no 28.06.: 0 (ran

s process. Kriminālprocesa izmeklēšanās laikā konstatēts, ka MSLA 4 2007.gada jūnija un decembra, kā arī 2009.gada aprīļa un maija pievienotās — vērtības nodokļa (turpmāk — PVN) deklarācijās kā priekšnodoklī atskaitījusi kopsummā ls 37362.48Ls saskaņā ar rēķiniem, kuros kā pakalpojut sniedzējas norādītas: « LJ) SIA „NMIR kods , rēķins no 28.06.: 0 (ransporta Jā sabiedribas. darījuma kopēja vērtība

i nu Krimināllikuma 90.panta 1.daļā vai 191.panta l.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma kvalificējošo pazīmi — atkārtotību. Latvijas APK 169.* pantā ir paredzētā administratīvā atbildība par akcīzes nodokli apliekamo preču pārvietošanas noteikuma pārkāpšanu, tā kā akcīzes preču, tajā skaitā, arī tabakas izstrādājumu, aprite tiek regulēta ar īpašiem likumdevēja paredzētiem līdzekļiem - normatīvaji

ņemšanas protokolu izņemtos cigarešu paraugus — | paciņu cigarešu „Prima”, 1 paciņu cigarešu „Camel” un 1 paciņu cigarešu „Magnat”, kas atgriezti pēc preces vērtības noteikšanas, nosūtīt VID Latgales nodokļu un muitas administrācijai. Nosūtīt VID Latgales nodokļu un muitas administrācijai — Rīgas iela 4/6, Daugavpils, lēmuma un kriminālprocesa materiālu apstiprinātas kopijas lēmuma pieņemšanai par

cigarešu „Prima”, 1 paciņu cigarešu „Camel” un 1 paciņu cigarešu „Magnat”, kas atgriezti pēc preces vērtības noteikšanas, nosūtīt VID Latgales nodokļu un muitas administrācijai. Nosūtīt VID Latgales nodokļu un muitas administrācijai — Rīgas iela 4/6, Daugavpils, lēmuma un kriminālprocesa materiālu apstiprinātas kopijas lēmuma pieņemšanai par administratīvā soda piemērošanu V T , personas kods: „

s Nr.15830219006 uzsākts 2006.gada 4.septembrī pēc Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālās iestādes iesniegtajiem materiāliem par SLA x. ” (NMR kods „ Juridiskā adrese: ), iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 71981.96 apmērā par laika periodu no 01.04.2005. līdz 31.07.2005., pēc Krimināllikuma 218.p.2.d. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 2001.gada 12.martā ar reģistrācijas Nr. „ju

dzniecība, pārējā mazumtirdzniecība ārpus veikaliem. Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 3.audita daļa 2006.gada 28.aprīlī SIA „ ” veica vienkāršu pievienotās vērtības nodokļa auditu Nr, |, par laika periodu no 2005.gada 1l.aprīļa līdz 2005.gada 31.jūlijam, kura rezultātā sabiedrības darbībā tika konstatēti nodokļu likumu pārkāpumi un sabiedrībai tika papildus aprēķ

ada 28.aprīlī SIA „ ” veica vienkāršu pievienotās vērtības nodokļa auditu Nr, |, par laika periodu no 2005.gada 1l.aprīļa līdz 2005.gada 31.jūlijam, kura rezultātā sabiedrības darbībā tika konstatēti nodokļu likumu pārkāpumi un sabiedrībai tika papildus aprēķināts PVN Ls 71981.96 apmērā. Ņemot vērā to, ka pēdējie darījumi SIA „ ”,kuri auditā ir pārbaudīti, salīdzināti ar grāmatvedības dokumentiem,

u reģistrā 1995.gada 25.septembrī. SIA „ ” amatpersona: - no 29.05.2010. valdes loceklis L D „ personas kods - no 28.12.2010. administrators A D „ personas kods 33 Pēc VID sniegtās informācijas SIA „ nodokļu parāds uz 2010.gada 02.decembri - Ls 73689. 2010.gada 28.septembrī nosūtīts brīdinājums par maksātnespējas procesa pieteikuma iesniegšanu uz SIA „ ” juridisko adresi. 2010.gada 21.oktobrī nosū

iecību sniegšanai, taču viņš norādītajā laikā neieradās un par neierašanās iemesliem nepaziņoja. Izmeklēšanas laikā netika iegūti pierādījumi, kas liecinātu par SIA > ” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu nomaksas, jo nodokļu parāds izveidojies pēc uzņēmuma aprēķinātajām un iesniegtajām atskaitēm, deklarācijām, savlaicīgi un pilnā apmērā nesamaksājot aprēķinātās summas. Bez tam, audits par iesn

ču viņš norādītajā laikā neieradās un par neierašanās iemesliem nepaziņoja. Izmeklēšanas laikā netika iegūti pierādījumi, kas liecinātu par SIA > ” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu nomaksas, jo nodokļu parāds izveidojies pēc uzņēmuma aprēķinātajām un iesniegtajām atskaitēm, deklarācijām, savlaicīgi un pilnā apmērā nesamaksājot aprēķinātās summas. Bez tam, audits par iesniegtajās atskaitēs, d

-naftoil)indols 03.11.2010.pasta sūtījumā Nr. — 101,700 g vērtība ir Ls 929,03 un 09.11.2010. pasta sūtījumā Nr. — 100,686 g vērtība ir Ls 919,77, tādējādi kopējā muitas vērtība ir Ls 1848,80. Kopējā nodoklis — "Ls 120 17 un. ievienotās vērtības nodoklis — Ls 4134 48. Nopratināts kā liecinieks D J liecināja, ka vielu AM-2201 (1-(5- fluoropentil)-3-(1-naftoil)indols pasūtījis no Ķīnas uzņēmuma

,700 g vērtība ir Ls 929,03 un 09.11.2010. pasta sūtījumā Nr. — 100,686 g vērtība ir Ls 919,77, tādējādi kopējā muitas vērtība ir Ls 1848,80. Kopējā nodoklis — "Ls 120 17 un. ievienotās vērtības nodoklis — Ls 4134 48. Nopratināts kā liecinieks D J liecināja, ka vielu AM-2201 (1-(5- fluoropentil)-3-(1-naftoil)indols pasūtījis no Ķīnas uzņēmuma, nosaukumu neatceras, bet pavaddokumentos sūtījumā

īga nodarījuma sastāva; 2. Pasta sūtījumus Nr. un Nr. atgriezt SIA „ Ui noliktavā, tālākai nosūtīšanai saņēmējam, nodrošinot sūtījumiem piemērot_muitas režīmu un_preci atmuitojot, tādējādi nomaksājot nodokļus Ls 533,65, tai skaitā muitas nodoklis — Ls 120,17_un 3. Lēmuma norakstu nosūtīt Finanšu un ekonomisko noziegumu izmeklēšanas prokuratūrai. VID Muitas Kriminālpārvaldes Izmeklēšanas daļas muit

inanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas pirmās nodaļas vecākais izmeklētājs A. Janvāris, izskatījis kriminālprocesa Nr.15830107010 lietas materiālus, konstatēja: pamatojoties uz 22.09.2010. VID Nodokļu kontroles pārvaldes ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā saistībā ar M 5 veikto iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk — IIN) auditu par 2007.gadu, VID Finanšu policijas

010 lietas materiālus, konstatēja: pamatojoties uz 22.09.2010. VID Nodokļu kontroles pārvaldes ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā saistībā ar M 5 veikto iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk — IIN) auditu par 2007.gadu, VID Finanšu policijas pārvaldē 12.10.2010. pret M S uzsākts kriminālprocess Nr.15830107010 pēc Krimināllikuma 219.panta otrās daļas par M. S nepatiesu ziņ

ts kriminālprocess Nr.15830107010 pēc Krimināllikuma 219.panta otrās daļas par M. S nepatiesu ziņu norādīšanu likumā noteiktajā ienākumu deklarācijā. Pirmstiesas izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka VID Nodokļu kontroles pārvaldes Fizisko personu otrā audita daļa laika periodā no 08.06.2010. līdz 06.09.2010. veica M. S IIN aprēķināšanas un maksāšanas kārtības pārbaudi par 2007.gadu, kā rezultātā, sas