irojā un pie A D ;„ p.k. „S1IA „ * (NMR kods ) struktūrvienībā „ ” grāmatvedības birojā — A.O IK „ * (NMR kods ), no 02.06.2009. līdz 12.08.2009. Valsts ieņēmumu dienesta Zemgales reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļā veikts valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (turpmāk — VSAOI) un iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk —IIN) aprēķins par periodu 01.01.2004. līdz 31

08.2009. Valsts ieņēmumu dienesta Zemgales reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļā veikts valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (turpmāk — VSAOI) un iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk —IIN) aprēķins par periodu 01.01.2004. līdz 31.10.2006., kura rezultātā sastādīts Nodokļu aprēķina pārskats Nr. . VSAO1 un IN nodokļu aprēķina rezultātā IK ,„ ? (NMR kods ) nodarīto z

aļā veikts valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (turpmāk — VSAOI) un iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk —IIN) aprēķins par periodu 01.01.2004. līdz 31.10.2006., kura rezultātā sastādīts Nodokļu aprēķina pārskats Nr. . VSAO1 un IN nodokļu aprēķina rezultātā IK ,„ ? (NMR kods ) nodarīto zaudējumu summa, kas nav iemaksāta budžetā ir - valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas ko

ecībā, | kas notika 2006. gadā. Veicot izmeklēšanu 2010.gada 17.maijā Kriminālprocess Nr.15830105307 tika papildus kvalificēts pēc Ktrimināllikuma 218.panta 2.daļas, proti par SIA „ ” izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 146544,16 apmēra laika posmā no 2006.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 3l1.decembrīm. (1.sējums 1.lpp.) S1lA „ ” Latvijas Republikas "Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1999.gada 4.okto

no 2006.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 3l1.decembrīm. (1.sējums 1.lpp.) S1lA „ ” Latvijas Republikas "Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1999.gada 4.oktobrī. STA „ ” reģistrēta ar pievienotās vērtības nodokli tpliekamās personas maksātāju reģistrā 1999.gada 7.oktobrī ar NMR kodu . SIA „ ” valdes loceklis un dalībnieks no 2004.gada 7.jūnija ir I ( P , personas kods | (1.sējums 5-8.lpp. un 16-17.lpp.

istrā 1999.gada 7.oktobrī ar NMR kodu . SIA „ ” valdes loceklis un dalībnieks no 2004.gada 7.jūnija ir I ( P , personas kods | (1.sējums 5-8.lpp. un 16-17.lpp.) Izmeklēšanas laikā SIA „ ” tika veikts nodokļu aprēķins par laika periodu no 2006.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 31.decembrim, kura rezultāta SIA „ ” papildus tika aprēķināts: -Pievienotās vērtības nodoklis 146544,16 apmērā. Izmeklēšanas la

sts ieņēmumu dienesta informācija par to, ks nav reģistrējies Valsts ieņēmumu dienestā kā darba devējs, nav sniedzis Ziņas par kā darba ņēmēju, nav aprēķināti un maksāti normatīvajos aktos paredzētie nodokļi. (1.1.250.,1.sēj.) Valsts Darba inspekcijas Rīgas reģionālās valsts darba inspekcijas informācija par to, kādā kārtībā noslēdzams darba līgums. (1.1.2.,2.sēj.) le1 Izvērtējot visus minētos pie

ienā un jebkurā laikā. Bez tam, kriminālprocesa materiālos atrodama Valsts ieņēmumu dienesta informācija par to, kā nav reģistrējies kā darba devējs un nav pildījis pienākums, tai skaitā nav maksājis nodokļus. Tomēr procesa virzītājs nav uzskatījis par vajadzīgu noskaidrot, vai | un „ noslēdzot šādu darba līgumu ar | „dr zZinājuši par to, ka bija jāreģistrējas kā darba devējam Valsts ieņēmumu dien

| „dr zZinājuši par to, ka bija jāreģistrējas kā darba devējam Valsts ieņēmumu dienestā, jāsniedz ziņas VID ziņas par kā darba ņēmēju, kā arī jāaprēķina un jāmaksā visi normatīvajos aktos paredzētie nodokļi. Tomēr arī šis fakts, ka nebija reģistrējies kā darba devējs, nedod pamatu apšaubīt faktu, ka un starpā pastāvēja faktiskas darba devēja un darba ņēmēja attiecības. Bez tam, šo faktu netieši a

tā jaunā vieglā automašīna „INFINITY FX35” tika deklarēta ar preces vērtību 24012,00 LVL. Pie VAD TM4 Nr, (21.06.2006.) pievienoto dokumentu kontroles rezultātā tika konstatēti maksājuma rīkojumi par nodokļu nomaksu valsts budžetā Nr. (21.06.2004.) un — (21.06.2004), kuros ir norādīts maksātājs S B , personas kods „kas ir pretrunā gan ar S B sniegto paskaidrojumu, gan preces pārdevēju noslēgtā līg

maksā avanss 24600. EUR apmērā. S$ B norādīja, ka līdz šim brīdim otro automašīnu nav saņēmis. Ar 2006.gada 02.maija Lēmumu muitas audita lietā Nr. uzlikts par pienākumu nomaksāt pievienotās vērtības nodokli — LVL 2017,03 apmērā un ievedmuitas nodokli — LVL 1018,70 apmērā. S B minēto lēmumu pārsūdzēja Administratīvā procesa likuma noteiktajā kārtībā. Kriminālprocesa materiāliem pievienotā priekšlī

a, ka līdz šim brīdim otro automašīnu nav saņēmis. Ar 2006.gada 02.maija Lēmumu muitas audita lietā Nr. uzlikts par pienākumu nomaksāt pievienotās vērtības nodokli — LVL 2017,03 apmērā un ievedmuitas nodokli — LVL 1018,70 apmērā. S B minēto lēmumu pārsūdzēja Administratīvā procesa likuma noteiktajā kārtībā. Kriminālprocesa materiāliem pievienotā priekšlīguma b/n no 21.06.2004.g., kas noslēgts star

domīgiem finanšu darījumiem, kas veikti 2005.gadā laika periodā no janvāra līdz decembrim Valsts ieņēmumu dienestā nereģistrēta bankas norēķinu kontā, nenomaksājot valsts budžetā pievienotās vērtības nodokli 224 924,43 Ls apmērā, kas paredzēts Krimināllikuma 218.p.2.d.. SIA U ” LR Uzņēmumu reģistrā tika reģistrēts 2001. . gada 2004. gada 24.augustā ar vienoto reģistrācijas Nr. SIA * ” darbības vei

Veicot izmeklēšanu dotajā kriminālprocesā tika konstatēts, ka par laika periodu no 2005.gada 01.janvāra līdz 2005.gada 31.decembrim SIA VO sverams inn skates ent . ” (NMR kods ) tika veikts vienkāršs nodokļu audits (pievienotās vērtības nodoklis). ! Audita pārbaudes rezultātā tika konstatēts, ka SIA „ ” nav ievērojusi LR likuma „Par pievienotās vērtības nodokli”” 10.panta 1.daļas l.punktu 35.panta

cesā tika konstatēts, ka par laika periodu no 2005.gada 01.janvāra līdz 2005.gada 31.decembrim SIA VO sverams inn skates ent . ” (NMR kods ) tika veikts vienkāršs nodokļu audits (pievienotās vērtības nodoklis). ! Audita pārbaudes rezultātā tika konstatēts, ka SIA „ ” nav ievērojusi LR likuma „Par pievienotās vērtības nodokli”” 10.panta 1.daļas l.punktu 35.panta 2.daļu un vairākus citus likumu pant

IA „ ” deklarētie darbības veidi ir — mežsaimniecība un kokmateriālu sagatavošana. /12.-13.lp/ 2005.gada 23.februārī VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvalde uzsāka SIA ,„ ” pievienotās vērtības nodokļa auditu par periodu no 01.12.2004.-31.12.2004. Audita pārbaudes rezultātā 2005.gada 15.aprīlī VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 7.audītu daļas priekšniece 1.N pieņēma lēmumu par au

lī VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 7.audītu daļas priekšniece 1.N pieņēma lēmumu par audita rezultātiem Nr. „ kurā noteica papildus nomaksai valsts budžetā SIA „ ” pievienotās vērtības nodokli Ls 5956,56 apmērā un soda naudu Ls 5956,56 apmērā. Tādējādi, SIA „ ” papildus nomaksai valsts budžetā tika noteikts kopā Ls 11913,12 apmērā. /38.-39.lp./ Audita pārskatā norādīts, ka VID Rīgas

šās un minētajos darījumos nav izpildīts līguma nosacījums par starpnieka piesaistītu klientu. Audits secinājis, tā kā šie pakalpojumi netika sniegti, tad SIA ” nebija tiesības par to atskaitīt priekšnodoklī Ls 5956,56 ?) apmērā. /20.-37.lp./ SIA „ ” amatpersonas nepiekrīt nodokļu audita rezultātā papildus uzrēķinātām pievienotās vērtības nodokļa summām un VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārv

pazīmēm | uzsākts 2009.gada 06.aprīlī VID Finanšu policijas pārvaldē par Sabiedrības ar ierobežotu , atbildību (turpmāk-SIA) , ” (NMR. kods juridiskā adrese: : ) amatpersonu iespējamo izvairīšanos no nodokļu : nomaksas lielā apmērā 16339,17 Ls par 2006.gada-maiju, jūniju, jūliju. | SIA „ ' juridiskā adrese: : SIA „ » 2005.gada 27.jūlijā reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā ar vienoto , reģistrācij

maiju, jūniju, jūliju. | SIA „ ' juridiskā adrese: : SIA „ » 2005.gada 27.jūlijā reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā ar vienoto , reģistrācijas Nr. | , SIA „ * reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk PVN) ; apliekamo personu reģistrā 2005.gada 16.augustā ar Nr. un 2007.gada . 20.februārī, sakarā ar dokumentu neiesniegšanu PVN aprēķinu pārbaudei izslēgta no VID ar PVN apliekamo per

BANKA”, konta Nr. , -VAS „LATVIJAS HIPOTĒKU UN ZEMES BANKA”, konta Nr. konta Nr konta Nr. VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 8.audita daļa veica SIA , ! ”» vienkāršu (pievienotās vērtības nodoklis) auditu, kurš tika uzsākts 24.07.2008..g. un ! pabeigts 30.09.2008.g. par periodu no 27.07.2005. līdz 28.02.2007. Tā rezultātā tika | sastādīts audita pārskats Nr. , kā arī 30.09.2008.g.. tik

sonas kods , pierakstīts .« Amatpersona bez paraksta tiesībām kopš 2004.g.25.marta ir revidents N K , personas kods , dzīvo Ar 2004.gada 14.decembri SIA „ * ir izslēgta no VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra. 2006.gada 5.decembrī SIA „ ” tika izslēgta no Uzņēmumu reģistra sakarā ar bankrota procedūras pabeigšanu. Laika periodā no 2005.gada 10.jūnija līdz 2005.gada 29.jūn

a no Uzņēmumu reģistra sakarā ar bankrota procedūras pabeigšanu. Laika periodā no 2005.gada 10.jūnija līdz 2005.gada 29.jūnijam VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 5.Audita daļas galvenais nodokļu inspektors D,S veica nodokļu auditu SIA * li par laika periodu no 2004.gada l.janvāra līdz 2004.gada 31.decembrim. Audita rezultātā SIA * * papildus iemaksai valsts budžetā tika aprēķināts pie

ar bankrota procedūras pabeigšanu. Laika periodā no 2005.gada 10.jūnija līdz 2005.gada 29.jūnijam VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 5.Audita daļas galvenais nodokļu inspektors D,S veica nodokļu auditu SIA * li par laika periodu no 2004.gada l.janvāra līdz 2004.gada 31.decembrim. Audita rezultātā SIA * * papildus iemaksai valsts budžetā tika aprēķināts pievienotās vērtības nodoklis Ls

ar reģ. Nr. „ar juridisko adresi. Uzņēmuma dibinātājs un valdes loceklis ar tiesībām pārstāvēt kapitālsabiedrību atsevišķi- M B 2006.gada 10.janvārī uzņēmuma amatpersonai tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 232.85 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2006.gada 20.janvārim. 2006.gada 21.jūlijā valdes loceklim tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 772.41 Ls piln

tpersonai tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 232.85 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2006.gada 20.janvārim. 2006.gada 21.jūlijā valdes loceklim tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 772.41 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2006.gada 31 jūlijam. 2007.gada 6.novembrī M B tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 5910.06 Ls pilnībā Jānoma

lijā valdes loceklim tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 772.41 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2006.gada 31 jūlijam. 2007.gada 6.novembrī M B tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 5910.06 Ls pilnībā Jānomaksā valsts budžetā līdz 2007.gada 13.novembrim. A4 2007.gada 27.novembrī uzņēmuma amatpersonai tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par

tatēja: g VID Finanšu policijas pārvaldē 14.08.2007.g. tika ierosināts kriminālprocess Nr.15830111107 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par iespējamo SLA ” 7 (NMR kods jur.adrese ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas 21775,11 Ls par laika posmu no 2005.gada oktobra līdz 2006.gada februārim. SIA ” ” Uzņēmumu reģistrā reģistrēts 08.06.2005.g., par valdes locekli tika iecelts J T pers.kods „J. T. mir

pers.kods , Uzņēmuma pamatnodarbošanās veids reģistrēts kā elektronisko mājsaimniecības ierīču vairumtirdzniecība. VID Rīgas reģionālā iestāde bija veikusi SIA ” > (NMR kods ) pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu, par laika posmu no 2005.gada l.oktobra līdz 2006.gada 28.februārim. Par aprēķina periodu t.i. 2005.gada oktobri un 2006.gada februāri tika papildus aprēķināts pievienotās vērtības no

s nodokļa aprēķinu, par laika posmu no 2005.gada l.oktobra līdz 2006.gada 28.februārim. Par aprēķina periodu t.i. 2005.gada oktobri un 2006.gada februāri tika papildus aprēķināts pievienotās vērtības nodokļa pamatparāds 21775,11Ls, samazinātā pārmaksa 14,16Ls , kopā 21789,27Ls. Aprēķina laikā konstatēts, ka SJA ” ” 2005.gada oktobra PVN deklarācijā bija veikusi priekšnodokļa atskaitījumus par darī