pārvaldes Rīgas reģionālās nodaļas jaunākais izmeklētājs J.Ābelis, izskatījis krimināllietas Nr.15830211605 materiālus par z/s ” amatpersonas mēģinājumu izkrāpt no valsts budžeta pievienotās vērtības nodokļa pārmaksas atmaksu, atbilstoši KL 177.panta. 3.daļai, 15.panta.4.daļai. konstatēju: 2005.gada 22.decembrī Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk tekstā VID) Finanšu policijas pārvaldes (turpmāk teks

P) Rīgas reģionālajā nodaļā (turpmāk tekstā RRN) izskatot materiālu, kas. saņemts no VID RRI par z/s „ ” (Nr. , juridiskā adrese: ) iespējamo mēģinājumu izkrāpt no valsts budžeta pievienotās vērtības nodokļa pārmaksas atmaksu (turpmāk tekstā PVN) ierosināts kriminālprocess Nr.15830211605. ZIS „ ” pamatdarbības veids saskaņā ar statūtiem ir mežsaimniecība un kokmateriālu sagatavošana. ZIS „ ” vienī

tiem un uzrādītajiem grāmatvedības reģistra datiem, z/s „ =» 2003 gada janvāra, februāra, aprīļa un augusta un 2004.gada februāra, marta, aprīļa un jūnija PVN deklarācijās nepamatoti atskaitīja priekšnodokli Ls 7706,63 apmērā par darījumiem ar SIA „ ” par noformētajiem pakalpojumiem (traktora noma un traktora remonts) un preci (konteinera vedējs un konteiners), par darījumu ar SIA „ ” noformēto pa

karā ar uzsākto kriminālprocesu par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk SIA) i * NMR kods „Juridiskā adrese maksātnespējas procesa pieteikuma neiesniegšanu tiesā un iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros, KONSTATĒJA: Kriminālprocess Nr.15830406007 uzsākts 2007.gada 30.oktobrī pēc Krimināllikuma 214.pantā pirmajā daļā un 218.pantā otrajā daļā paredzētajiem noziedzīgajiem

zētajiem noziedzīgajiem nodarījumiem, ti. par SIA , *, NMR kods „ Juridiskā adrese „ amatpersonu bezdarbību, neiesniedzot tiesā maksātnespējas procesa pieteikumu, kā arī par iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas (lietas 1.sēj., 1.lapa). Izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka SIA " " dibinātāji bija V Š , personas kods ! , deklarētā dzīves vieta „U G , personas kods deklarētā dzīves viet

veikšanu, kā arī citu celtniecības remontdarbu veikšanu (lietas 1.sēj., 9.-10.lapa). VID Zemgales reģionālās iestādes NKP Audita daļa no 2006.gada 6.novembra līdz 2007.gada 2.februārim veica SIA „ ” nodokļu auditu. SIA „ ”” pārbaudāmajā periodā no 2003.gada 1.novembra līdz 2006.gada 30.septembrim pārkāpumi pārskatu un deklarāciju iesniegšanas termiņu ievērošanā netika konstatēti. Pirmstiesas proc

tā ierosināja kriminālprocesu Nr.15830103408 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par STA ” ”( NMR kods ” Jur.adrese )un SIA ” ”( NMR kods jur.adrese ) savstarpēji veiktiem darījumiem, izvairoties no nodokļu nomaksas lielos apmēros par laika periodu no 2005.gada oktobra līdz 2006.gada februārim. Kriminālprocess ierosināts pamatojoties uz Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas dienesta

s novēršanas dienesta konstatētajiem faktiem, kurā konstatēja, ka SIA ” ” slēpj savu saimniecisko un finansiālo darbību, kura notiek caur nedeklarētu norēķinu kontu , kā rezultātā SIA ” * izvairās no nodokļu un tiem pielīdzināmo maksājumu nomaksas. Analizējot SIA ” ” nedeklarētā konta apgrozījumu, konstatēts, ka uzņēmums faktiskā darbība neatbilst saimnieciskās darbības pamatojumam, uzņēmums iesni

īdz 25.04.2008. 8: uzņēmuma bija iecelts maksātnespējas administrators A V VID Rīgas reģionālā iestāde par laika posmu no 01.01.2006.g. līdz 28.02.2006.g. veica SIA ” » vienkāršu pievienotās vērtības nodokļa auditu. Audita rezultātā par auditējamo periodu SIA ” ” tika papildus aprēķināti maksājumi valsts budžetā: PVN pamatparāds 12301,89Ls, samazinātā pārmaksa 7688,90Ls, nokavējuma un soda nauda 2

aizdomīgajiem finanšu darījumiem, ko veica SIA R ” (NMR kods „ Juridiskā adreses- ) laika posmā no 2005.gada 1.augusta līdz 2006.gada 28.februārim, | nenomaksājot valsts budžetā pievienotās vērtības nodokli- 6609,67 Ls apmērā un | SIA „ ” (NMR kods , Juridiskā adrese- ) | laika posmā no 2005.gada 1.augusta līdz 2005.gada 31.decembrim, nenomaksājot ! valsts budžetā pievienotās vērtības nodokli 479

s vērtības nodokli- 6609,67 Ls apmērā un | SIA „ ” (NMR kods , Juridiskā adrese- ) | laika posmā no 2005.gada 1.augusta līdz 2005.gada 31.decembrim, nenomaksājot ! valsts budžetā pievienotās vērtības nodokli 47972,72 Ls apmērā. ? SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2000.gada 14.martā ar Nr. „SIA „ ” pārreģistrēta LR UR Komercreģistrā 2005.gada 10.janvārī ar vienoto reģistrācijas Nr. „SIA „ ” N

nodokli 47972,72 Ls apmērā. ? SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2000.gada 14.martā ar Nr. „SIA „ ” pārreģistrēta LR UR Komercreģistrā 2005.gada 10.janvārī ar vienoto reģistrācijas Nr. „SIA „ ” Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2000.gada 21.martā ar NMR kodu Nr. SIA „ ” VID ar PVN apliekamo personu reģistrā reģistrēta 25.09. 2003. ar Nr. „2006.gada 31.martā SIA „ ” izslēgta no VID ar PVN

inālprocess Nr.15830602406, pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā SIA) „ li reģ.nr. ! ,„ izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 296600,47 apmērā, nodarot zaudējumus valsti) lielā apmērā, I t.gēj. ta. / SIA „ 0 ” reģistrēta LF . Uzņēmumu reģistrā 22.12.2000., ar reģistrācijas Nr. „ juridiskā adrese 16.12.200

adrese ir Veicot izmeklēšanu tika konsta ēts, ka no 2005 gada 22.decembra līdz 2006.gada 28.februārim Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālā iestāde (VID LRI) SIA „ ” veica pievienotās vērtības nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu auditu par laika periodu no 2003.gada l,februāra līdz 2005.gada 30. septembrim, un uzņēmuma ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2002

LRI) SIA „ ” veica pievienotās vērtības nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu auditu par laika periodu no 2003.gada l,februāra līdz 2005.gada 30. septembrim, un uzņēmuma ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2002. pē l.janvāra līdz 2004. gada 31.decembrim. SIA „ "amatpersona S.S — auditam neiesniedza pieprasītos grāmatvedības dokumentus, tāpēc audits tika veikts uz

ināllikuma 219.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazimēm. Ar kriminālprocesā veikto izmeklēšanu noskaidrots, ka laika posmā.no 2010.gada 7.aprīļa līdz 30.jūnijam U V p. k. veikts vienkāršs nodokļu audits par 2007.gadu. : M Ar lēmumu par audita rezultātiem U. V papildus aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2007.gadu Ls 6327,86, soda nauda Ls 3163.93 un nokavējuma nauda Ls 2278.03

drots, ka laika posmā.no 2010.gada 7.aprīļa līdz 30.jūnijam U V p. k. veikts vienkāršs nodokļu audits par 2007.gadu. : M Ar lēmumu par audita rezultātiem U. V papildus aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2007.gadu Ls 6327,86, soda nauda Ls 3163.93 un nokavējuma nauda Ls 2278.03, pavisam kopā Ls 11 769.82. Audita gaitā konstatēts, ka U V , iesniedzot papildus deklarācijas par 2007.gadu uzr

r 2006.un 2007.gadu, līdz ar to viņa darbībās nav saskatāms noziedzīga nodarījuma, kas paredzēts Krimināllikuma 219.panta 2.daļā, sastāvs. Izvērtējot U V darbības, kas būtu vērstas uz izvairīšanos no nodokļu nomaksas valsts budžetā lielā apmērā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, redzams, ka ar 2010.gada 30.jūnija lēmumu Nr. „Par U V nodokļu audita rezultātiem”, U. V papildus aprēķināts iedzīvot

nstatēja: VID Finanšu policijas pārvaldē 27.09.2007.g. tika ierosināts kriminālprocess Nr.15830113807 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par iespējamo SIA ” ” (NMR kods jur.adrese ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas 317582,28 Ls par laika posmu no 2005.gada novembra līdz 2006.gada martam. SIA ” ” Uzņēmumu reģistrā reģistrēts 07.10.2005.g.,, Laika posmā no 07.10.2005.g. līdz 25.11.2005.g. SIA” ”»

ā, tajos savstarpējie darījumu partneri par attiecīgo laika posmu nav uzrādīti STA ” ” PVN deklarācijās un atskaitēs. VID Rīgas reģionālā iestāde bija veikusi SIA ” ” (NMR kods ) pievienotās vērtības nodokļa auditu, par laika posmu no 2005.gada l.oktobra līdz 2006.gada 28.februārim. Par aprēķina periodu t.i. 2005.gada 1.novembra līdz 2006.gada 31.martam. SIA ” » audita rezultātā tika papildus aprē

496,82 Ls, samazināta pārmaksa 85,46Ls, soda nauda 458853,00Ls, kopā 776435,28 Ls. Audita laikā konstatēts, ka savās PVN deklarācijās SIA ” ” nav dokumentāli pamatojis PVN deklarācijā uzrādītās priekšnodokļa summas, kā arī nav bijis iespējams konstatēt, ka PVN deklarācijā priekšnodokļa atskaitījumi veikti SJA ” ” savu ar PVN apliekamo darījumu nodrošināšanai, līdz ar to audita laikā SIA ” » 2005.g

9406 atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētām noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk —SIA) „ ” NMR , Juridiskā adrese- „ iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas laika periodā no 2004.gada O1.septembra līdz 2005.gada 28.februārim Ls 121730.94 apmērā. Izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka saskaņā ar Latvijas Republikas (turpmāk LR) Uzņēmumu reģist

Audita pārvaldes l.audita daļa pamatojoties uz VID RRI direktora v.i. T.S 2006.gada 20.marta lēmumu Nr. laikā no 2006.gada 27.marta līdz 2006.gada 13.aprīlim veica SLA > ” NMR pievienotās vērtības nodokļa ( turpmāk-PVN) aprēķinu par laika periodu no 2004.gada (01.septembra līdz 2005.gada 28.februārim. Veicot SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu konstatēts, ka uzņēmējsabiedrība 2004.gad

gada 13.aprīlim veica SLA > ” NMR pievienotās vērtības nodokļa ( turpmāk-PVN) aprēķinu par laika periodu no 2004.gada (01.septembra līdz 2005.gada 28.februārim. Veicot SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu konstatēts, ka uzņēmējsabiedrība 2004.gada oktobrī, novembrī, decembrī, 2005.gada janvārī, februārī PVN deklarācijās nav uzrādījusi ar PVN 18% likmi aplīekamos darījumus un nav aprēķi

arbības veidi: Graudaugu (izņemot rīsu), pākšaugu un eļļas augu sēklu audzēšana. Tāpat no kriminālprocesa materiālā esošiem VID KNMA Liepājas nodaļas piedziņas lietas dokumentiem, redzams, ka SIA „ * nodokļu parādi sākuši izveidoties no 16.11.2009., konkrēti Iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāds izveidojies no 15.06.2010., Sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu parāds izveidojies no 16.11.2009., I

Tāpat no kriminālprocesa materiālā esošiem VID KNMA Liepājas nodaļas piedziņas lietas dokumentiem, redzams, ka SIA „ * nodokļu parādi sākuši izveidoties no 16.11.2009., konkrēti Iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāds izveidojies no 15.06.2010., Sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu parāds izveidojies no 16.11.2009., Iekšzemes PVN nodokļa parāds izveidojies no 15.01.2010. Kā redzams no piedziņas l

i sākuši izveidoties no 16.11.2009., konkrēti Iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāds izveidojies no 15.06.2010., Sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu parāds izveidojies no 16.11.2009., Iekšzemes PVN nodokļa parāds izveidojies no 15.01.2010. Kā redzams no piedziņas lietas materiāla, tad uzņēmuma nodokļu parāds pieaug sakarā ar savlaicīgi nesamaksātajiem nodokļiem un nokavējuma naudām. VID KRI Liep

nomikas policijas pārvalde pieņēma lēmumu par kriminālprocesa izbeigšanu daļā pēc KL 195.panta 2.daļas, un turpināt izmeklēšanu pēc KL 218.panta 2.daļas par SIA” | ”( NMR kods ') izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros, par 2005.gada maija un jūnija mēnešiem. 2007.gada 27.martā VP GKPP Ekonomikas policijas pārvalde pieņēma lēmumu par kriminālprocesa Nr.11810012105 nosūtīšanu pēc piekr

:gada MSIA ld ”” ir pabeigta maksātnespējas un bankrota procedūra, uzņēmums ir likvidēts. Pēc Ekonomikas policijas pārvaldes VID Rīgas reģionālā iestāde veica SIA ” ”( NMR kods ) pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu par laika posmu no 08.03.2005.g. līdz 30.06.2005.g. Audita laikā tika aprēķināts papildus maksājumi valsts par laika posmu no 2005.gada marta līdz 2005.gada jūnijam pievienotās vērtīb

okļa aprēķinu par laika posmu no 08.03.2005.g. līdz 30.06.2005.g. Audita laikā tika aprēķināts papildus maksājumi valsts par laika posmu no 2005.gada marta līdz 2005.gada jūnijam pievienotās vērtības nodokļa pamatparāds 273632,27 Ls, samazinātā pārrmaksa 265,51Ls, soda nauda 332857,80 Ls , kopā 606755,58Ls. Par auditējamo periodu SIA » ” bija iesniedzis PVN deklarācijas par 2005.gada marta, aprīļa