izmantojot skaidras naudas norēķinu 12000 ASV dolāru apmērā, par ko M.R iesniedzējiem atteicās izsniegt notikušā darījuma apliecinošos finanšu dokumentus. Saskaņā ar likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli „11.pantu, par fiziskās personas saimniecisko darbību ir uzskatāma jebkura darbība, kas vērsta uz preču ražošanu, darbu izpildi, tirdzniecību un pakalpojumu sniegšanu par atlīdzību. Saimniecis

individuālā komersanta darbību, kā arī fiziskās personas īpašumā esoša individuālā uzņēmuma (arī zemnieka un zvejnieka saimniecības) darbību. Likuma 1.panta pirmās daļas 3.punktu iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, ar ko apliek fiziskās personas gūtos ienākumus, un tas sastāv no nodokļa par ienākumiem no saimnieciskās darbības, ja tie nav uzņēmumu ienākuma nodokļa objekts, un nodokļa no cit

komersanta darbību, kā arī fiziskās personas īpašumā esoša individuālā uzņēmuma (arī zemnieka un zvejnieka saimniecības) darbību. Likuma 1.panta pirmās daļas 3.punktu iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, ar ko apliek fiziskās personas gūtos ienākumus, un tas sastāv no nodokļa par ienākumiem no saimnieciskās darbības, ja tie nav uzņēmumu ienākuma nodokļa objekts, un nodokļa no citiem ienākuma

cesa Nr.15830403510 materiālus, konstatēju: 2010.gada 27.aprīlī Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk tekstā VID) Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas Trešā nodaļa, pamatojoties uz VID Zemgales nodokļu un muitas administrācijas 21.04.2010. iesniegto ziņojumu ar materiāliem par sabiedrības ar ierobežoto atbildību (turpmāk tekstā SIA) „ > NMR.Nr. „ Juridiskā adrese: | —līdz 2010.gada 16.jūn

ziņojumu ar materiāliem par sabiedrības ar ierobežoto atbildību (turpmāk tekstā SIA) „ > NMR.Nr. „ Juridiskā adrese: | —līdz 2010.gada 16.jūnijam, vēlāk mainīta uz „ amatpersonas bezdarbību, esot nodokļu pamatparādam Ls4393,15 uz 16.04.2010., pēc VID Zemgales reģionālās iestādes 2010.gada 16.marta izteiktā brīdinājuma mēneša laikā nomaksāt nodokļu parādu vai iesniegt tiesā maksātnespējas proce

jam, vēlāk mainīta uz „ amatpersonas bezdarbību, esot nodokļu pamatparādam Ls4393,15 uz 16.04.2010., pēc VID Zemgales reģionālās iestādes 2010.gada 16.marta izteiktā brīdinājuma mēneša laikā nomaksāt nodokļu parādu vai iesniegt tiesā maksātnespējas procesa pieteikumu, nodokļu parāds nav nomaksāts, maksātnespējas procesa pieteikums tiesā nav iesniegts, uzsāka kriminālprocesu Nr.15830403510, atbilst

brī Valsts ieņēmumu dienesta Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas Il.nodaļas vecākais izmeklētājs A.Utnāns, izskatījis kriminālprocesu Nr.15830217806 par SIA „ ” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu nomaksas pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830217806 uzsākts 15.08.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. „ juridiskā adrese:

ēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830217806 uzsākts 15.08.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. „ juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kas izdarīts laika posmā no 2005.gada 0Ol.janvāra līdz 2005.gada 31.jūlijam nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 130398,36 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistr

ika posmā no 2005.gada 0Ol.janvāra līdz 2005.gada 31.jūlijam nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 130398,36 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1997.gada 26.jūnijā ar Nr. „ Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 1997.gada 03.jūlijā ar Nr. „LR Komercreģistrā uzņēmums reģistrēts 2004.gada 30.decembrī. Uzņēmuma juridiskā adrese. Sabiedrības vienīgais dalībnieks un amatperson

u policijas pārvaldē tika uzsākts krimināllprocess Nr.15830105310, pēc Krimināllikuma XIX nodaļas, par iespējamām M Dz (personas kods ) darbībām, kas varētu būt saistītas ar iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas valsts budžetā lielā apmērā 2006.-2009.gadā un iespējams nepatiesu ziņu norādīšanu valsts amatpersonas deklarācijā par 2009.gadu. Kriminālprocess uzsākts pamatojoties uz materiālu Nr.

ir pārdevuši uzņēmējsabiedrībām piederošos nekustamos īpašumus Jūrmalā, ti. „ ” ūdens atrakciju parka teritoriju. Kopējā darījumu summa bija 50 miljoni lati. Saskaņā ar likuma „Par uzņēmuma ienākuma nodokli” 4.p.;6.p.;12.p. minētajiem uzņēmumiem bija jāsamaksā POD V Iet Deva rr SOA C IOAARRA PP tt na nm nams ma e11 uzņēmuma ienākuma nodoklis vairāku miljonu latu apmērā. Sakarā ar ko lūdz pārbaudī

bija 50 miljoni lati. Saskaņā ar likuma „Par uzņēmuma ienākuma nodokli” 4.p.;6.p.;12.p. minētajiem uzņēmumiem bija jāsamaksā POD V Iet Deva rr SOA C IOAARRA PP tt na nm nams ma e11 uzņēmuma ienākuma nodoklis vairāku miljonu latu apmērā. Sakarā ar ko lūdz pārbaudīt tā iemaksu Latvijas valsts budžetā. Veicot L.A sniegtās informācijas pārbaudi, tika noskaidrots, ka M Dz nav saistīts ar iesniegumā mi

anvāris, izskatījis kriminālprocesa Nr.15830103509 lietas materiālus, konstatēja: . pamatojoties uz VID Rīgas reģionālās iestādes 10.11.2008. ziņojumu Nr. un tam pievienotajiem dokumentiem (SA ” > nodokļu audita pārskats Nr. ar pielikumu un 17.06.2008. pieņemtais lēmums Nr.. par nodokļu audita rezultātiem), VID Finanšu policijas pārvaldē 24.03.2009. uzsākts kriminālprocess Nr.15830103509 pēc Kr

pamatojoties uz VID Rīgas reģionālās iestādes 10.11.2008. ziņojumu Nr. un tam pievienotajiem dokumentiem (SA ” > nodokļu audita pārskats Nr. ar pielikumu un 17.06.2008. pieņemtais lēmums Nr.. par nodokļu audita rezultātiem), VID Finanšu policijas pārvaldē 24.03.2009. uzsākts kriminālprocess Nr.15830103509 pēc Krimināllikuma 218.panta otrās daļas par SIA ” ” (NMR kods ) laika periodā no 01.01.2

as pārvaldē 24.03.2009. uzsākts kriminālprocess Nr.15830103509 pēc Krimināllikuma 218.panta otrās daļas par SIA ” ” (NMR kods ) laika periodā no 01.01.2006. līdz 31.12.2007. iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 31 552,54 apmērā. SIA ” Uzņēmumu reģistra (turpmāk — UR) komercreģistrā reģistrēta 06.02.2003. ar reģistrācijas Nr. un tai pašā datumā arī ņemta VID nodokļu maksātāju uzskaitē, reģ

n naudas kustību uzņēmuma kontā, un ņemot vērā, ka dotajos materiālos minētās ziņas norāda uz reālu iespēju, kas noticis noziedzīgs nodarījums, kas apdraud valsts tautsaimniecības intereses muitas un nodokļu sfērā, saskaņā ar Krimināllikuma 9.nodaļā minēto noziedzīgo nodarījumu grupas pazīmēm. Ziņojumā norādīts, ka Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionāla iestāde veica SIA „ ” pievienotās vērtības

odokļu sfērā, saskaņā ar Krimināllikuma 9.nodaļā minēto noziedzīgo nodarījumu grupas pazīmēm. Ziņojumā norādīts, ka Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionāla iestāde veica SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļa auditu par laika periodu no 2005.gada l.septembra līdz 2006.gada 31l.janvārim, kura rezultātā papildus tika aprēķināts pievienotās vērtības nodoklis Ls 129 575,73 apmērā. Veiktā nodokļu aprēķi

eģionāla iestāde veica SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļa auditu par laika periodu no 2005.gada l.septembra līdz 2006.gada 31l.janvārim, kura rezultātā papildus tika aprēķināts pievienotās vērtības nodoklis Ls 129 575,73 apmērā. Veiktā nodokļu aprēķina rezultātā konstatēta budžetam nodarītā zaudējuma summa Ls 129 575,73 apmērā, par darījumiem, kas veikti no 2005.gada l.septembra līdz 2005.gada 3

elis, izskatījis kriminālprocesa Nr.15830204608 materiālus, KONSTATĒJU: Kriminālprocess Nr.15830204608 uzsākts 2008.gada 11.martā par SIA „ ” (NMR kods „ juridiskā adrese: ) iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas, ar ko valstij nodarīti zaudējumi Ls 28238,13, tii., lielā apmērā, laika posmā no 2006.gada 1.jūnija līdz 2006.gada 31.decembrim, t.i., pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. SIA , * L

valstij nodarīti zaudējumi Ls 28238,13, tii., lielā apmērā, laika posmā no 2006.gada 1.jūnija līdz 2006.gada 31.decembrim, t.i., pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. SIA , * LR Uzņēmumu reģistrā un Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2002.gada 12.novembrī. VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2002.gada 2.decembrī. SIA „ ” faktiskais pamatdar

ūnija līdz 2006.gada 31.decembrim, t.i., pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. SIA , * LR Uzņēmumu reģistrā un Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2002.gada 12.novembrī. VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2002.gada 2.decembrī. SIA „ ” faktiskais pamatdarbības veids — datu pārraides tīklu būvniecības materiālu tirdzniecība. SIA „ ”* amatperso

eratīvās darba daļas izmeklētāja J. K ziņojumu un tam pievienotajiem dokumentiem (VID Rīgas reģionālās iestādes iesniegtie audita materiāli — audita pārskats Nr. un 10.09.2009. lēmums Nr. par SIA ” ” nodokļu audita rezultātiem), VID Finanšu policijas pārvaldē 21.09.2009. uzsākts kriminālprocess Nr.15830108909 pēc Krimināllikuma 218.panta otrās daļas par SIA ” li (NMR kods „ juridiskā adrese ) laik

09. uzsākts kriminālprocess Nr.15830108909 pēc Krimināllikuma 218.panta otrās daļas par SIA ” li (NMR kods „ juridiskā adrese ) laika periodā no 04.02.2008. līdz 31.03.2009. iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas LVL 26 000,68 apmērā. Saskaņā ar kriminālprocesa rīcībā esošo informāciju,: SIA ” (turpmāk — komersants) Uzņēmumu reģistra komercreģistrā (turpmāk — URK) reģistrēta 08.01.2008. ar reģ

lprocesa rīcībā esošo informāciju,: SIA ” (turpmāk — komersants) Uzņēmumu reģistra komercreģistrā (turpmāk — URK) reģistrēta 08.01.2008. ar reģistrācijas Nr. „ kā arī iepriekš minētajā * datumā ņemta nodokļu maksātāju uzskaitē un reģistrēta ar vienoto reģistrācijas Nr. 3) VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā komersants reģistrēts 04.02.2008., bet 08.07.200

c Krimināllikuma 2186.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par sabiedrības ar Ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā SIA) „ ”, reģistrācijas numurs - juridiskā adrese , izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 121111,52 apmērā, nodarot valsti) zaudejumus lielā apmērā. 1 / sējums, |.l./.4-54 SIA * ” reģistrēts LR Uzņēmumu reģistrā 06.09.2002 ar vienotu reģistrācijas Nr. , juridiskā adrese

ot valsti) zaudejumus lielā apmērā. 1 / sējums, |.l./.4-54 SIA * ” reģistrēts LR Uzņēmumu reģistrā 06.09.2002 ar vienotu reģistrācijas Nr. , juridiskā adrese — SJA ” ” reģistrēts pievienotās vērtības nodokļu maksātāju reģistrā 2002.gada 24.septembrī ar Nr. , Saskaņā ar Komercreģistru SIA „ ” dalībnieki no (06.09.2002 līdz 17.05.2004) rīkotājdirektore J S ,„ personas kods deklarētā adrese „no 17.05

Ē- B personas kods A / sējums, LI. 51-63 Izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka no 2006.gada 14.decembra līdz 2007.gada 23.februārim Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālās iestādes (turpmāk VID LRI) Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica SIA " _», valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu, pievienotās vērtības nodokļa pārbaudi par laika periodu no 01.12.2003 līdz 31.10.2000, un

tatēja Valsts ieņēmumu dienesta Finanšu policijas pārvaldē 2007.gada 26.jūnijā tika uzsākts kriminālprocess Nr.15830107707 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, par SIA „ * NMR kods , izvairīšanos nO nodokļu nomaksas Ls 120173,19 apmērā laika periodā no 2005. gada 01.jūnija līdz 2006.gada 31.oktobrim. (0) | SIA „ * NMR kods , reģistrēts LR + uzņēmumu reģistrā 1999.gada 26.maijā. SIA » NMR kods , r

maksas Ls 120173,19 apmērā laika periodā no 2005. gada 01.jūnija līdz 2006.gada 31.oktobrim. (0) | SIA „ * NMR kods , reģistrēts LR + uzņēmumu reģistrā 1999.gada 26.maijā. SIA » NMR kods , reģistrēts Nodokļu maksātāju reģistrā 1999.gada 02.jūnijā. ! SIA” » NMR , reģistrēts VID ar PVN apliekamo personu reģistrā 1999, gada 02.jūnijā. SIA „ > NMR kods , reģistrēts LR Komercreģistrā 2005. gada 18.j

2005. gada 18.janvārī Reģistrācijas apliecības Nr. SIA , > NMR kods , valdes loceklis no 2005. gada 18. janvāra bija V C personas kods . ( 0) ! SIA „ » NMR kods „ tika veikts pievienotās vērtības nodokļa audits. SIA „ ” NMR kods nodokļu auditā izmantoti: -saimnieciskie, finanšu u.c. līgumi; "grāmatvedības reģistri, PVN deklarācijas; -pirmdokumenti (faktūrrēķini, preču pavadzīmes — rēķini)