s maksātnespējas pieteikuma neiesniegšanu likuma noteiktajā kārtībā. i SIA” » reģistrēta Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā 2006.gada 21.septembrī, Valsts ieņēmumu dienestā ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2007.gada 19.martā, izslēgta no ar PVN apliekamo personu reģistra 2010.gada 16.aprīlī. SIA” ” amatpersonas no 21.09.2006. līdz 01.03.2010. S J „ personas kods ; no 0

; no 08.02.2008. līdz 30.01.2009. J K , personas kods ; no 26.02.2010. līdz 14.11.2010. A J „ personas kods ; no 14.11.2010. administrators A R ,„ personas kods 33 Pēc VID sniegtās informācijas SIA ” nodokļu parāds uz 2010.gada 17.jūniju — LVL 1 556 175,76, kas izveidojies audita rezultātā. VID Nodokļu kontroles pārvaldes Juridisko personu trešā audita daļa laika periodā no 24.02.2010. līdz 24.05.

rsonas kods ; no 14.11.2010. administrators A R ,„ personas kods 33 Pēc VID sniegtās informācijas SIA ” nodokļu parāds uz 2010.gada 17.jūniju — LVL 1 556 175,76, kas izveidojies audita rezultātā. VID Nodokļu kontroles pārvaldes Juridisko personu trešā audita daļa laika periodā no 24.02.2010. līdz 24.05.2010. veica SIA” ” pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk -PVN) auditu par periodu no 01.01.2008.

artā Valsts ieņēmumu dienesta Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas I].nodaļas vecākais izmeklētājs A.Utnāns, izskatījis kriminālprocesu Nr.1583022706 par SIA „_” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu nomaksas pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.1583022706 uzsākts 28.09.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. , juridiskā adrese: )

pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.1583022706 uzsākts 28.09.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. , juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kas izdarīts laika posmā no 2005.gada 01.februāra līdz 2006.gada 28.februārim, nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 100769,19 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā un K

zaudējumus valsts budžetam Ls 100769,19 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā un Komercreģistrā reģistrēta 2004.gada 12.janvārī ar vienoto reģistrācijas Nr. „ VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2004.gada 21.janvārī ar reģistrācijas kodu : „ Uzņēmuma juridiskā adrese SIA „ ” amatpersona — valdes loceklis no dibināšanas brīža līdz 20.01.2007. saska

ījis kriminālprocesa Nr.15830107610 materiālus, konstatēja: Kriminālprocess Nr.15830107610 tika uzsākts 2010.gada 18.oktobrī pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, par SIA „ » NMR kods izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros no 2008.gada 1.septembra līdz 31.decembrim, izdalot to no Kriminālprocesa Nr. (1.sējums 1.lpp.) STA „ ” reģistrēts Uzņēmumu reģistrā 2008.gada 3.aprīlī ar reģistrācijas

a 14. augustam bija] F „personas kods SIA „ ” amatpersona un dalībnieks no 2008.gada 14. augusta irR Ū personas kods (1.sējums 55.lpp. ) Izmeklēšanas laikā tika noskaidrots, ka SlA „ ” savā PVN priekšnodoklī ir iekļāvusi darījumus ar SlA „ * NMR kods SIA. > NMR kods ; SIA „ * NMR kods :* SIA > NMR kods .„STA, ” NMR kods un SIA „ > NMR kods Izmeklēšanas laikā tika noskaidrots, ka SIA .. ”i

rēķinājies tikai ar pārskaitījumiem. SIA „ ” par sniegtajiem starpniecības pakalpojumiem esot ieturējis daļu no darījuma summas, no kuras maksāja algu, automašīnas īri, automašīnas remonta izdevumus, nodokļus un citus maksājumus. (1.sējums 4.lpp.) Izmeklēšanas laikā tika noskaidrots, ka SIA „ "valdes loceklis laika posmā no 2008.gada 4.septembra līdz 2008.gada 5.decembrim bija R B personas ko

jas uzņēmuma OU „ ” no Šveices uzņēmumiem importēto preču — lietotas vieglās automašīnas ievešanu Latvijas Republikas muitas teritorijā, izmantojot viltotus dokumentus, ar mērķi samazināt šo preču ar nodokli apliekamo bāzi, tādejādi nenomaksājot valsts budžetam nodokļus 5501,63 Ls. Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk-VID) Rīgas muitas reģionālā iestāde laikā no 2005. gada 16. marta līdz 31. martam v

etotas vieglās automašīnas ievešanu Latvijas Republikas muitas teritorijā, izmantojot viltotus dokumentus, ar mērķi samazināt šo preču ar nodokli apliekamo bāzi, tādejādi nenomaksājot valsts budžetam nodokļus 5501,63 Ls. Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk-VID) Rīgas muitas reģionālā iestāde laikā no 2005. gada 16. marta līdz 31. martam veica VAD EU 4 muitas parāda un citu muitas iestāžu administrēj

kļus 5501,63 Ls. Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk-VID) Rīgas muitas reģionālā iestāde laikā no 2005. gada 16. marta līdz 31. martam veica VAD EU 4 muitas parāda un citu muitas iestāžu administrējamo nodokļu parāda aprēķināšanas, maksāšanas un uzskaites pārbaudi par laika posmu no 2004. gada 19. oktobrī 18 noformētajiem VAD EU4. Pārbaudē konstatēts, ka SIA „ ” sniedzis muitas brokera pakalpojumus

Kriminālproccss Nr.5830106003 ierosināts 25.09.2003.g. pēc Latvijas KL 15.p.4.d un 177.p.3.d. par SIA , ” (reģ. Nr, „jur. adrese: ) iespējamo mēģinājumu izkrāpt no valsts budžeta pievienotās vērtības nodokli (turpmāk tekstā- PVN) Ls 61168,- apmērā, kas nodarīts 2003.gada 26.februārī, iesniedzot Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālai iestādei pieprasījumu par PVN pārmaksas atmaksu par 2002.gadu,

lai iestādei pieprasījumu par PVN pārmaksas atmaksu par 2002.gadu, SIA , ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 27.03.2000.g. ar Nr. Sabiedrības juridiskā adrese: | *, uzņēmums reģistrēts nodokļu maksātāju reģistrā 2000.gada 31.martā un ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2001.gada 07.septembrī ar reģistrācijas Nr. S]JA , ” dibinātāji un dalībnieki ir K B , p.k.

” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 27.03.2000.g. ar Nr. Sabiedrības juridiskā adrese: | *, uzņēmums reģistrēts nodokļu maksātāju reģistrā 2000.gada 31.martā un ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2001.gada 07.septembrī ar reģistrācijas Nr. S]JA , ” dibinātāji un dalībnieki ir K B , p.k. „M S) „p.k. , Uzņēmuma direktors ir M S SIA , ”* pamatdarbības veids ir t

. SIA „ ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1992.gada 08.decembrī ar Nr. „ bet Komercreģistrā ierakstīta 2005.gada 10.janvārī ar Nr SIA „ ” juridiskā adrese -. SIA „ ” reģistrēta "Nodokļu maksātāju reģistrā 1996. gada 06.septembrī ar reģistrācijas Nr. SIA „ ! » 1996.gada 06.septembrī reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk tekstā-PVN) apliekamo personu reģistrā

Nr SIA „ ” juridiskā adrese -. SIA „ ” reģistrēta "Nodokļu maksātāju reģistrā 1996. gada 06.septembrī ar reģistrācijas Nr. SIA „ ! » 1996.gada 06.septembrī reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk tekstā-PVN) apliekamo personu reģistrā ar Nr. SIA ,„ ” amatpersona: - Ņ N (personas kods ), adrese: ), ieņemamais amats-valdes priekšsēdētāja ar tiesībām pārstāvēt atsevišķi no 12.06.

s Nr. «SIA ” ” sodīta saskaņā ar Latvijas APK 159.pantu ar naudas sodu Ls 500,00. VID RRI Audita pārvaldes 8.audita daļa no 2006.gada 21.novembra līdz 2007.gada 16.februārim veica SIA „ ! ” vienkāršu nodokļu auditu (pievienotās vērtības nodoklis) ar auditējamo periodu (01.01.2005.-30.09.2006.), kā rezultātā tika sastādīts audita pārskats Nr. |. 2007.gada 16.februārī tika pieņemts lēmums Nr. par SI

jā. kur mainīts nosaukums uz SIA „ ”,par vienīgo dalībnieku reģistrēta O P (S ). (1.sējums. 74.-76.1.l) Pirmstiesas izmeklēšanas procesā tika noskaidrots, ka VID Rīgas Latgales priekšpilsētas nodaļa, nodokļu audītā konstatēja, ka SIA .. ” nodokļu atskaitēs uzrādījusi darījumus par preču iegādi no SIA... 7”. Audita laikā. nebija iespējams noteikt preču izcelsmi, kā arī netika apstiprināts fakts ka

r vienīgo dalībnieku reģistrēta O P (S ). (1.sējums. 74.-76.1.l) Pirmstiesas izmeklēšanas procesā tika noskaidrots, ka VID Rīgas Latgales priekšpilsētas nodaļa, nodokļu audītā konstatēja, ka SIA .. ” nodokļu atskaitēs uzrādījusi darījumus par preču iegādi no SIA... 7”. Audita laikā. nebija iespējams noteikt preču izcelsmi, kā arī netika apstiprināts fakts ka ir noticis preču eksportu, tādējādi SIA

si darījumus par preču iegādi no SIA... 7”. Audita laikā. nebija iespējams noteikt preču izcelsmi, kā arī netika apstiprināts fakts ka ir noticis preču eksportu, tādējādi SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļa deklarācijās uzrādītā nodokļa pārmaksa ir nepamatota. Audita laikā SIA .. ” tika uzrēķināts budžetā atmaksājamais pievienotās vērtības nodoklis LVL 27000 apmērā. (1.sējums, 74.-76. 1.1.) Pirms

ēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par K.B individuālā uzņēmuma „ ”, NMR kods „ juridiskā adrese: | , īpašnieks K B „personas kods „ iespējamu izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 23114,52 apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls 20845,92; uzņēmumu ienākuma nodoklis — Ls 2268,60). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Vidzemes

darījuma pazīmēm, par K.B individuālā uzņēmuma „ ”, NMR kods „ juridiskā adrese: | , īpašnieks K B „personas kods „ iespējamu izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 23114,52 apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls 20845,92; uzņēmumu ienākuma nodoklis — Ls 2268,60). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļ

muma „ ”, NMR kods „ juridiskā adrese: | , īpašnieks K B „personas kods „ iespējamu izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 23114,52 apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls 20845,92; uzņēmumu ienākuma nodoklis — Ls 2268,60). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenā speciāliste I J , veicot IU , ”

kā adrese ) mēģina izkrāpt no budžeta PVN, izveidojot darījuma ķēdi. SIA „ 1999.gada 7.aprīlī reģistrēta [LR Uzņēmumu reģistrā, Komercreģistrā ierakstīta 2004.gada 1.novembrī ar Nr. SIA, ” reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1999.gada 16.aprīlī ar reģistrācijas Nr. „ pievienotās vērtības nodokļu maksātāju reģistrā 1999. gada 16.aprīlī ar Nr. „SIA „ ” reģistrētas struktūrvienības ir: ” ”, atrodas

lī reģistrēta [LR Uzņēmumu reģistrā, Komercreģistrā ierakstīta 2004.gada 1.novembrī ar Nr. SIA, ” reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1999.gada 16.aprīlī ar reģistrācijas Nr. „ pievienotās vērtības nodokļu maksātāju reģistrā 1999. gada 16.aprīlī ar Nr. „SIA „ ” reģistrētas struktūrvienības ir: ” ”, atrodas as li atrodas VI ”, atrodas ; M ”,atrodas V ”, atrodas : V ””, atrodas | Veicot pirmstiesa

s : V ””, atrodas | Veicot pirmstiesas izmeklēšanu procesa laikā tika konstatēts, ka VID Rīgas reģionālā iestādes (turpmāk -VID RRI) Audita pārvaldes 7.audita daļa veica S1IA , ” pievienotas vērtības nodokļa audītu par periodu no 2005.gada l.janvāra līdz 2005.gada 31.decembrim par darījumiem ar SIA , 7(NMR kods ), SIA „ ” (NMR kods ), SIA „ li ( NMR kods ) un no 2006.gada 1. marta līdz 2006.gada 3

ta kaitējuma 12,54 Ls inpensāciju cietušajam - Latvijas Republikas valstij. Saskaņā ar Padomes 2009.gada 16.novembra Regulas (EK) Nr. 1186/2009, ar TU izveido Kopienas sistēmu atbrīvojumiem no muitas nodokļiem 41.panta teikumiem preces, kas atrodas to ceļotāju personiskajā bagāžā, kuri ierodas no Šajam valstīm, importē ar atbrīvojumu no ievedmuitas nodokļiem, ja šādu preču portam nepiemēro pievien

izveido Kopienas sistēmu atbrīvojumiem no muitas nodokļiem 41.panta teikumiem preces, kas atrodas to ceļotāju personiskajā bagāžā, kuri ierodas no Šajam valstīm, importē ar atbrīvojumu no ievedmuitas nodokļiem, ja šādu preču portam nepiemēro pievienotās vērtības nodokli (turpmāk - PVN) atbilstoši valsts Sību aktiem, kuri pieņemti saskaņā ar Padomes 2007.gada 20.decembra Direktīvu /74/EK par atbrīv

anta teikumiem preces, kas atrodas to ceļotāju personiskajā bagāžā, kuri ierodas no Šajam valstīm, importē ar atbrīvojumu no ievedmuitas nodokļiem, ja šādu preču portam nepiemēro pievienotās vērtības nodokli (turpmāk - PVN) atbilstoši valsts Sību aktiem, kuri pieņemti saskaņā ar Padomes 2007.gada 20.decembra Direktīvu /74/EK par atbrīvojumu no PVN un akcīzes nodokļa par precēm, kuras ieved Onas, k