218.panta 1.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā SIA) , * NMR kods „ Juridiskā adrese: , iespējamu izvairīšanos no pievienotās vērtības nodokļa Ls 61479,76 (taksācijas periodi: 2005.gada novembris, decembris; 2006.gada janvāris, februāris, marts, aprīlis, maijs, jūnijs, Jūlijs, augusts, septembris, oktobris, novembris, decembris; 2007

24.oktobrī ar reģistrācijas kodu „ Juridiskā adrese: ! „2006.gada 13.oktobrī SIA „ ” mainījis juridisko adresi uz „ 2007.gada 15.oktobrī SIA ; * mainījis juridisko adresi uz . Kā pievienotās vērtības nodokļa maksātājs SIA ,„ ” reģistrēta 2005.gada 10.novembrī. 2008.gada 5.martā VID Finanšu policijas pārvalde saņēma VID Rīgas reģionālās iestādes 2008.gada 5.marta ziņojumu Nr. par SIA „ ”, NMR kods

as pārvalde saņēma VID Rīgas reģionālās iestādes 2008.gada 5.marta ziņojumu Nr. par SIA „ ”, NMR kods „ juridiskā adrese: konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā. VID Latgales reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa, saskaņā ar likuma „Par nodokļiem un nodevām” 18.panta pirmās daļas IOpunktu un 23.panta trešo daļu, likuma „Par Valsts ieņēmumu dienestu” 5.panta otrās daļas 4

as pazīmēm uzsākts 2008.gada 22.decembrī VID Finanšu policijas pārvaldē par Sabiedrības ar Ierobežotu atbildību (turpmāk-SIA) „ ” (NMR kods , juridiskā adrese: ) amatpersonu iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas-pievienotās vērtības nodoklis (turpmāk-PVN) laika periodā no 2004.gada decembrim līdz 2006.gada jūnijam Ls 29712,91 un uzņēmuma ienākuma nodoklis (turpmāk-UIN) par 2005.gadu Ls 19561,

rī VID Finanšu policijas pārvaldē par Sabiedrības ar Ierobežotu atbildību (turpmāk-SIA) „ ” (NMR kods , juridiskā adrese: ) amatpersonu iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas-pievienotās vērtības nodoklis (turpmāk-PVN) laika periodā no 2004.gada decembrim līdz 2006.gada jūnijam Ls 29712,91 un uzņēmuma ienākuma nodoklis (turpmāk-UIN) par 2005.gadu Ls 19561,50. SIA „ "juridiskā adrese: —_ S

rese: ) amatpersonu iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas-pievienotās vērtības nodoklis (turpmāk-PVN) laika periodā no 2004.gada decembrim līdz 2006.gada jūnijam Ls 29712,91 un uzņēmuma ienākuma nodoklis (turpmāk-UIN) par 2005.gadu Ls 19561,50. SIA „ "juridiskā adrese: —_ SIA „ * Komercreģistrā ierakstīta 2005.gada O6.janvārī ar numuru SIA „ ” 1996.gada 27.septembrī reģistrēta Nodokļu ma

klēšanas daļas [1 nodaļas II sektora izmeklētāja D.Grāmatiņa-Pelša, izskatījusi kriminālprocesa Nr. 15830208008 | materiālus par SlĀ „ > (NMR.Nr. , juridiskā adrese: , ), iespējamo izvairīšanos no nodokļa i nomaksas, nodarot valstij zaudējumus Ls 46 702,42 apmērā. | konstatēju: 2008.gada 5.jūnijā Valsts ieņēmumu dienesta Finanšu policijas pārvaldes (turpmāk - VID FPP) izmeklētāja E R lietvedībā

ļā paredzētā noziedzīga nodarījuma pazīmēm par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk — SLA) |] ” (NMRNr ), juridiskā adrese: | , iespējamu noziedzīgu nodarījumu tautsaimniecībā, izvairoties no nodokļa | nomaksas lielā apmērā. ? 2? LR Uzņēmumu reģistra dati apstiprina, ka SIA „ * LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1998.gada 13.janvārī ar reģistrācijas Nr. un juridisko adresi: „Pēc reģistrācijas

z 20 Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 2.auditā + auditu ar mērķi pārbaudīt pievienotās vērtībās : | valsts budžetā pareizību par laika periodu NO £ 30.septembrim un uzņēmuma ienākuma Tolals Nodokļu audita rezultātā nodokļu admini ICI). lēmumu par SIA . * pienākumu iemakšē audita pārskata un lēmuma saņemšanas paptīdus uzņēmumu ienākuma nodokļa pamatparāds l.s 34 576,95. Lēmumu par audita

ds ! ) norēķinu kontos A/S ""SEB banka", kuru rezultātā naudas līdzekļi pēc ieskaitīšanas kontā tika noņemti skaidrā naudā, līdz ar ko, iespējams slēpjot savus ienākumus, izvairījās no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā. Veicot pirmstiesas izmeklēšanu kriminālprocesā 2010.gada 5.auģustā tika pieņemts lēmums par noziedzīga nodarīj

kvalifikāciju, saskaņā ar kuru tika nolemts kvalificēt kriminālprocesu Nr.15830113505 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, tas ir, par SLA > > (NMR kods ) izvairīšanos no pievienotās vērtības nodokļa nomaksas laika posmā no 2005.gada 01.maija līdz 2005.gada 30.novembrim, nodarot valstīj zaudējumus lielos apmēros. SIA ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā ir reģistrēta 1993.gada 2l.aprīlī

alstīj zaudējumus lielos apmēros. SIA ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā ir reģistrēta 1993.gada 2l.aprīlī ar reģistrāciias Nr, „juridiskā adrese , SIA „ m reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1996.gada 15.oktobrī ar kodu . SIA „ * reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1996.gada 15.oktobrī ar reģistrācijas kodu Nr. S1lA „ ” amatpersona no 19.04.

Nr.15830504908, pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma ī pazīmēm, par sabiedrības ar ierobežotu atbildību „ >, NMR kods || juridiskā adrese: iespējamu izvairīšanos no nodokļu || nomaksas, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls ī 121312,56 par taksācijas periodu: no 2006.gada maija līdz oktobrim; uzņēmumu ; ienākuma nodoklis - Ls

a ī pazīmēm, par sabiedrības ar ierobežotu atbildību „ >, NMR kods || juridiskā adrese: iespējamu izvairīšanos no nodokļu || nomaksas, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls ī 121312,56 par taksācijas periodu: no 2006.gada maija līdz oktobrim; uzņēmumu ; ienākuma nodoklis - Ls 101908,35 par taksācijas periodu: 2006.gads). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēš

airīšanos no nodokļu || nomaksas, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls ī 121312,56 par taksācijas periodu: no 2006.gada maija līdz oktobrim; uzņēmumu ; ienākuma nodoklis - Ls 101908,35 par taksācijas periodu: 2006.gads). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas gal

V uzņēmuma „ ”, ievešanu LR muitas teritorijā un muitas iestādē iesniedzot dokumentus ar samazinātu muitas vērtību IMA ' un IMA deklarējot, kā rezultātā pilnā apmērā netika nomaksāti ievedmuitas nodokļi. Izmeklēšanā noskaidrots, ka 2011.gada 29.jūlijā VID Muitas kontroles punktā 0210 tika pieteikts muitas režīms IM A un noformēta muitas kravas deklarācija Nr precei — automašīnai TOYOTA FJ CRU

a ir 19500 USD. 2011.gada 13.septembrī J.S atkārtoti ieradās VID Muitas kriminālpārvaldē iesniedza maksājuma uzdevumus no 12.09.2011. (2gab.), ar kuriem valsts budžetā ieskaitīts papildus ievedmuitas nodoklis par summu 645,49 LVL un pievienotās vērtības nodoklis par summu 1562,10LVL, kas ir nenomaksātā nodokļu summa par 2011.gada 29.jūlijā VAD IM ANr. un Nr. no ASV importētajām automašīnām TOYOTA

eradās VID Muitas kriminālpārvaldē iesniedza maksājuma uzdevumus no 12.09.2011. (2gab.), ar kuriem valsts budžetā ieskaitīts papildus ievedmuitas nodoklis par summu 645,49 LVL un pievienotās vērtības nodoklis par summu 1562,10LVL, kas ir nenomaksātā nodokļu summa par 2011.gada 29.jūlijā VAD IM ANr. un Nr. no ASV importētajām automašīnām TOYOTA FJ CRUISER šasijas nr. un MERCEDES BENZ R 350 šasijas

ārī Valsts ieņēmumu dienesta Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas II.nodaļas vecākais izmeklētājs A.Utnāns, izskatījis kriminālprocesu Nr.15830204507 par SIA „ ” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu nomaksas pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830204507 uzsākts 02.04.2007.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „D » (NMR'- Nr. „juridiskā a

ināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830204507 uzsākts 02.04.2007.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „D » (NMR'- Nr. „juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kas izdarīts laika posmā_no 2004.gada 01.janvāra līdz 2006.gada 20.februārim, nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 14959,90 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistra Komerc

gada 20.februārim, nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 14959,90 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistra Komercreģistrā reģistrēta 2003.gada 03.jūnijā ar Nr. , VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1996.gada 14.augustā ar Nr. „SIA „ ” reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1996.gada 14. augustā. Uzņēmuma juridiskā adrese SIA „ ” amatpersona — valdes p

ļas noziedzīga nodarījuma sastāva pazīmēm, pamatojoties uz VID Latgales reģionālās iestādes 2008.gada 30.janvāra ziņojumu Nr. = par SIA „ ”, reģistrācijas numurs juridiskā adrese: | | izvairīšanos no nodokļu nomaksas 2006.-2007.gadā lielā apmērā. Kriminālprocesa izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka VID Latgales reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica SIA , ” pievienotās vērt

r SIA „ ”, reģistrācijas numurs juridiskā adrese: | | izvairīšanos no nodokļu nomaksas 2006.-2007.gadā lielā apmērā. Kriminālprocesa izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka VID Latgales reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica SIA , ” pievienotās vērtības nodaļa auditu par periodu no 2006.gada l.jūnija līdz 2007.gada 31.jūlijam un uzņēmuma ienākuma nodokļa auditu par 2006.gadu.

Latgales reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica SIA , ” pievienotās vērtības nodaļa auditu par periodu no 2006.gada l.jūnija līdz 2007.gada 31.jūlijam un uzņēmuma ienākuma nodokļa auditu par 2006.gadu. Veiktā SIA „ ” audita rezultātā tika noteikta valsts budžetam nodarītā zaudējuma summa un papildus tika aprēķināti nodokļi par 2006.-2007.gadu Ls 385 138,75 apmērā (pievi

neatspoguļotu uzņēmuma grāmatvedībā. SIA „ ” reģistrēts uzņēmumu reģistrā 1997.gada 14.februārī ar reģistrācijas numuru Komercreģistrā pārreģistrēts 2003.gada 30.maijā ar reģistrācijas numuru SLA „ ” Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 1997.gada 19.februārī ar vienoto Nr. „VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēts 1997.gada 19.februārī. SLA „a ” amatpersonas bija:

trācijas numuru Komercreģistrā pārreģistrēts 2003.gada 30.maijā ar reģistrācijas numuru SLA „ ” Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 1997.gada 19.februārī ar vienoto Nr. „VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēts 1997.gada 19.februārī. SLA „a ” amatpersonas bija: -L N, personas kods „no 2001.gada 11.aprīļa līdz 2005.gada 27.septembrīm, | -J K „ personas kods „no 20

protokols pēc Latvijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 166.6.p.1.d. Pārbaudes laikā izņemtie dokumenti tika nosūtīti VID Rīgas reģionālai iestādei audita veikšanai. VID Rīgas reģionālā iestāde veica nodokļu aprēķinu un auditu. 2006.gada 26.augustā tika sastādīts nodokļu aprēķina pārskats Nr. par valsts sociālām apdrošināšanas iemaksām un iedzīvotāju ienākuma nodokli par laika periodu no 2003.gada

sta (VID) Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas VI nodaļas vecākais izmeklētājs Raimonds Kozlovs izskatījis kriminālprocesa Nr.15830606306 materiālus par SIA „ > iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas, konstatēja: SIA * » Komercreģistrā reģistrā 2003.gada 30.aprīlī ar vienoto reģ.Nr. „ juridiskā adrese - Uzņēmuma dibinātāja un valdes locekle no 30.04.2003 līdz 21.09.2006 - G K „ pe

istrators — 1 V , sertifikāta Nr. (1.1. /. 2009.gada 17.aprīlī SIA „ ” maksātnespējas process pabeigts un uzņēmums likvidēts. 2006.gada 4.septembrī VID Latgales reģionālās iestādes (LRI) par SIA ,; ” nodokļu audita rezultātiem iesniedza VID Finanšu policijas pārvaldē ziņojumu /I.l. /. Pārbaudot VID LRI ziņojumu konstatēts, ka 2005.gada 17.novembrī VID LRI Rēzeknes nodaļas Tematisko pārbaužu daļa v

s un no fiziskām personām saņemtos paskaidrojumus radās priekšstats par gūto ieņēmumu nepilnīgu atspoguļošanu SIA * ” grāmatvedības uzskaitē, tāpēc lietas materiāli tika nosūtīti izvērtēšanai VID LRI Nodokļu kontroles pārvaldes Analīzes daļai. VID LRI no 01.08.2006 līdz 18.08.2006 veica SIA " » kompleksu nodokļu auditu par laika periodu 01.07.2003 līdz 31.03.2006. Audita rezultātā papildus no