uma 214.panta 1.daļā, 218.pantā 2.daļā paredzētām noziedzīga nodarījuma pazīmēm par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā- SIA) „ ”, reģ.Nr. juridiskā adrese ) iespējamu izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 25120.46 apmērā un bezdarbību neiesniedzot tiesā maksātnespējas pieteikumu, esot minētam parādam. Izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka saskaņā ar Latvijas Republikas( turpmāk LR) Uzņ

vības tiesībām ir F P „ personas kods „Kā galvenie darbības veidi minēti zāģēšana, ēvelēšana, impregnēšana. No kriminālprocesa materiāliem izriet, ka saimnieciskās darbības laikā uzņēmums ir sniedzis nodokļu administrācijai likumos noteiktās deklarācijas, ziņojumus un pārskatus, bet likumā noteiktajā termiņā un pilnā apmērā aprēķinātās nodokļu summas valsts budžetā nav nomaksājis. Sakarā ar nodokļ

izriet, ka saimnieciskās darbības laikā uzņēmums ir sniedzis nodokļu administrācijai likumos noteiktās deklarācijas, ziņojumus un pārskatus, bet likumā noteiktajā termiņā un pilnā apmērā aprēķinātās nodokļu summas valsts budžetā nav nomaksājis. Sakarā ar nodokļu parādiem VID Zemgales reģionālā iestādes Jelgavas nodaļa ir sistemātiski veikusi likumā noteiktos pasākumus nodokļu piedziņai: veikta uz

reģistrācijas numurs „ juridiskā adrese - „ maksātnespējas procesa pieteikuma neiesniegšanu tiesā likumā noteiktajā gadījumā. Kriminālprocess Nr.15830607010 tika uzsākts pamatojoties uz VID Latgales nodokļu un muitas administrācijas 2010.gada 20.septembra ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā un iesniegto materiālu, kurā VID Latgales nodokļu un muitas administrācija ziņoja

ka uzsākts pamatojoties uz VID Latgales nodokļu un muitas administrācijas 2010.gada 20.septembra ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā un iesniegto materiālu, kurā VID Latgales nodokļu un muitas administrācija ziņoja par konstatēto faktisko risku, ka SIA „ ” ir iestājusies faktiskā maksātnespēja, uzņēmuma atbildīgā persona brīdināta par nepieciešamību iesniegt tiesā maksātne

arādnieka faktiskās maksātnespējas gadījumā paredz Krimināllikuma 214.panta 1.daļa. Krimināllikuma 214.panta 1.daļas noziedzīga nodarījuma subjektīvā puse izpaužas tieša nodoma veidā. No VID Latgales nodokļu un muitas administrācijas iesniegtā materiāla ir redzams, ka veicot uzņēmējdarbību, SIA „ ” nepildīja pilnā apjomā savus nodokļu maksātāja pienākumus, sakarā ar ko nodokļu maksātajam ir izveid

ēta Komercreģistrā 2002.gada 30.jūlijā ar reģ. Nr. , ar juridisko adresi Uzņēmuma dibinātājs un rīkotājdirektors ar paraksta tiesībām. V 2007.gada 31.janvārī amatpersonai tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds valsts budžetam sumā par 842.52 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā lūdz 2007.gada 2.martam. 2007.gada 5.martā uzņēmumam tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 1054.7) L

onai tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds valsts budžetam sumā par 842.52 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā lūdz 2007.gada 2.martam. 2007.gada 5.martā uzņēmumam tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 1054.7) Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2007.gada 4.aprīlim. 2007.gada 29.maijā V Ž tiek nosūtīts lēmums par nokavēto nodokļu maksājumu summā par 1234.57 Ls piedziņu.

5.martā uzņēmumam tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 1054.7) Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2007.gada 4.aprīlim. 2007.gada 29.maijā V Ž tiek nosūtīts lēmums par nokavēto nodokļu maksājumu summā par 1234.57 Ls piedziņu. 2007.gada februāra- maija mēnešos uzņēmumā tiek veikts kompleksais nodokļu audits, kas papildus nomaksai valsts budžetā uzrēķina 5865.54 Ls, tai skaitā

ā. 2010.gada G.decembrī tika pieņemts lēmums, par kriminālprocesa Nr.12507000406, papildus kvalifikāciju pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, proti, pār SIA „ * NMR. kods „ iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 20699, 35 apmērā laika periodā no 2005.gada 1.februāra līdz 2006. gada 30.jūnijam, ( 0) 2006.gada 20.martā VID Finanšu policijas pārvalde, nolūkā nodrošināt ar kriminālprocesu sais

PSRS MES SSL D SIC 12507000406 izbeigšanu attiecībā pret SIA ” ” NMR kods 4 Keke i O mb Bīdā Kā Ka Šī š. Š. Rb Ro os SA šķ: : ES .. Fa Ē SS IA. ķe KoZē Kortā 2006.gada 26.maijā tika pabeigts SIA , * nodokļu audits par laika periodu no 2005.gada 1.augusta līdz 2005.gada 31.decembrim, kura rezultātā papildus SIA ,, » tika aprēķināts PVN Ls 4025,03 apmērā. SLA „ V audita laikā uzrēķinātā nodokļu sum

ts SIA , * nodokļu audits par laika periodu no 2005.gada 1.augusta līdz 2005.gada 31.decembrim, kura rezultātā papildus SIA ,, » tika aprēķināts PVN Ls 4025,03 apmērā. SLA „ V audita laikā uzrēķinātā nodokļu summa nav saistīta ar 2005.gada 8.decembrī veiktajiem neparastiem savstarpējiem darījumiem starp SIA , ; S1A lā > SIA „ > un SIA „ ” SIA „ * uzrēķināto nodokļu summu ir nomaksājis. 2006.

ā paredzētajos gadījumos, tika atzīta IK „ ” komersants N K „ personas kods , deklarētā dzīvesvieta . Drošības līdzeklis N.K netika piemērots. /1.l. € f / Veicot izmeklēšanu un pārbaudot VID Latgales nodokļu un muitas administrācijas iesniegto materiālu, noskaidrots, ka IK „ ” nodokļu parāds uz 2010.gada 20.septembri budžetam sastādīja [Ls17200.73, tai skaitā pamatparāds Ls12039,86. IK „ » VID brī

deklarētā dzīvesvieta . Drošības līdzeklis N.K netika piemērots. /1.l. € f / Veicot izmeklēšanu un pārbaudot VID Latgales nodokļu un muitas administrācijas iesniegto materiālu, noskaidrots, ka IK „ ” nodokļu parāds uz 2010.gada 20.septembri budžetam sastādīja [Ls17200.73, tai skaitā pamatparāds Ls12039,86. IK „ » VID brīdinājumus par izveidojušos nodokļu parādu valsts budžetam neņēma vērā un nodok

ācijas iesniegto materiālu, noskaidrots, ka IK „ ” nodokļu parāds uz 2010.gada 20.septembri budžetam sastādīja [Ls17200.73, tai skaitā pamatparāds Ls12039,86. IK „ » VID brīdinājumus par izveidojušos nodokļu parādu valsts budžetam neņēma vērā un nodokļu parādu nesedza. nl AG / 2010.gada 20.augustā ierakstītā vēstulē IK „ » komersantam N.K uz uzņēmuma juridisko adresi, kas vienlaicīgi ir arī N.K de

ldes locekli ar tiesībām pārstāvēt kapitālsabiedrību atsevišķi kļūst G P , un sabiedrības juridiskā adrese tiek noteikta. . 2009.gada 13.maijā G P tiek nosūtīts brīdinājums, ka uzņēmumam ir nokavētie nodokļu maksājumi summā par 1961.49 Ls, kas nenomaksas gadījumā, tiks piedzīti piespiedu kārtā. 2009.gada 10.novembrī G P tiek nosūtīts lēmums par nokavēto nodokļu maksājumu summā par 53617.86 Ls pies

tīts brīdinājums, ka uzņēmumam ir nokavētie nodokļu maksājumi summā par 1961.49 Ls, kas nenomaksas gadījumā, tiks piedzīti piespiedu kārtā. 2009.gada 10.novembrī G P tiek nosūtīts lēmums par nokavēto nodokļu maksājumu summā par 53617.86 Ls piespiedzu piedziņu. 2009.gada 1.decembrī par uzņēmuma vienīgo dalībnieku un valdes locekli ar paraksta tiesībām kļūst L R, un juridiskā adrese tiek noteikta |

86 Ls piespiedzu piedziņu. 2009.gada 1.decembrī par uzņēmuma vienīgo dalībnieku un valdes locekli ar paraksta tiesībām kļūst L R, un juridiskā adrese tiek noteikta | . Uzņēmuma pārreģistrācijas brīdī nodokļu parāds valsts budžetam sastāda 262997.81 Ls, tai skaitā sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas summā par 397.72Ls. : 2009.gada 3.decembrī uzņēmuma amatpersonai tiek nosūtīts brīdinājums, k

istra komercreģistrā 2004.gada 30.septembrī, juridiskā adrese | , uzņēmuma amatpersona ir likvidatore L G p. K. , deklarētā dzīvesvieta Uzņēmuma darbības laikā tam no 2008.gada 19.novembra izveidojās nodokļu parāds valsts budžetam, kas uz 2010.gada 11.augustu nodokļu pamatparāda un nokavējuma naudas veidā sastāda Ls 6889.96 (sociālas apdrošināšanas obligāto iemaksu pamatparāds Ls 1314.17), pārmaks

e | , uzņēmuma amatpersona ir likvidatore L G p. K. , deklarētā dzīvesvieta Uzņēmuma darbības laikā tam no 2008.gada 19.novembra izveidojās nodokļu parāds valsts budžetam, kas uz 2010.gada 11.augustu nodokļu pamatparāda un nokavējuma naudas veidā sastāda Ls 6889.96 (sociālas apdrošināšanas obligāto iemaksu pamatparāds Ls 1314.17), pārmaksa Ls 184.34. 2010.gada 16.martā un 18.maijā SIA „ ”» nosūtīt

eteikums SIA „ reģ. nr, par maksātnespējas procedūras uzsākšanu. Nopratināta kā aizdomās turētā SLA „ ” likvidatore L 'G liecina, ka 2009 gada janvārī kļuvusi par SIA „ ” likvidatori, SIA bijuši nodokļu parādi. Viņas pienākumos bijis likvidēt viena dalībnieka esošos trīs saistītos uzņēmumus- SIA „ "SIA, un SIA „ SIA „ » bija izveidojusies nodokļu pārmaksa, kura bija paredzēta SIA ” nodok

ūnijā ar reģ. Nr. , ar juridisko adresi Uzņēmuma dibinātāja un valdes locekle ar tiesībām pārstāvēt kapitālsabiedrību atsevišķi- O Z 2008.gada 4.aprīlī uzņēmuma vadītājai tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 398.08 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2008.gada 6.maijam. 2008.gada 20.maijā uzņēmuma tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 888.70 Ls pilnībā jānoma

uzņēmuma vadītājai tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 398.08 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2008.gada 6.maijam. 2008.gada 20.maijā uzņēmuma tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 888.70 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā lūdz 2008.gada 19.jūnijam. 2008.gada 7.novembrī O Z tiek nosūtīts lēmums par nokavēto nodokļu maksājumu summā par 1720.56 Ls piedziņ

.maijā uzņēmuma tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 888.70 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā lūdz 2008.gada 19.jūnijam. 2008.gada 7.novembrī O Z tiek nosūtīts lēmums par nokavēto nodokļu maksājumu summā par 1720.56 Ls piedziņu. 2009.gada 27.maijā amatpersonai tiek nosūtīts lēmums par nokavēto nodokļu maksājumu summā par 2742.94 Ls piedziņu. 2010.gada 27.janvārī O Z tiek nosūtī

.novembrī, uzsāka kriminālprocesu Nr.15830011112, atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par SA „ ” NMR Nr. „ juridiskā adrese: , iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas ar ko nodarīts zaudējums valstij lielā apmērā. SIA ' ” Komercreģistrā reģistrēta 2004.gada 29.jūnijā ar NMR Nr ! „SĻA pamatkapitāls reģistrēts Ls 2000.00 vērtībā. SIA „ i deklarē

s vērtību. Minētos noteikumu pielieto, jo vairakkārt konsultējusies VID Tukuma nodaļā un saņēmusi apstiprinājumu, ka, ja no Vācijas uzņēmuma saņemtajā rēķinā ir atzīme par paragrāfiem 4 un Ga, vai ja nodokļu rēķins sastādīts bez nodokļu summām, tas liecina, ka Vācijas uzņēmums piemēro atvieglotos PVN nosacījumus, kas tālāk dod tiesības piemērot tos arī Latvijas uzņēmumam, kas nodarbojas ar lietota

pielieto, jo vairakkārt konsultējusies VID Tukuma nodaļā un saņēmusi apstiprinājumu, ka, ja no Vācijas uzņēmuma saņemtajā rēķinā ir atzīme par paragrāfiem 4 un Ga, vai ja nodokļu rēķins sastādīts bez nodokļu summām, tas liecina, ka Vācijas uzņēmums piemēro atvieglotos PVN nosacījumus, kas tālāk dod tiesības piemērot tos arī Latvijas uzņēmumam, kas nodarbojas ar lietotas preces tirdzniecību. Kā arī

policijas pārvaldē tika uzsākts kriminālprocess Nr.15830119306 pēc Krimināllikuma 218.p.2.d. paredzētā noziedzīga nodarījuma pazīmēm par SIA „ | "; NMR kods „Juridiskā adrese: , izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 516 385,88 apmērā laika posmā no 01.01.2005. līdz 31.07.2005., nodarot valstij zaudējumus lielā apmērā. Laika posmā no 26.04.2006. līdz 22.06.2006. VID Rīgas reģionālās iestādes Au

ā laika posmā no 01.01.2005. līdz 31.07.2005., nodarot valstij zaudējumus lielā apmērā. Laika posmā no 26.04.2006. līdz 22.06.2006. VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvalde veica SIA „ vienkāršo nodokļu auditu (PVN) par periodu no 01.01.2005. līdz 31.12.2005. STIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta. 11.04.2002. ar Nr. „STA „ ” juridiskā adrese: ! „ 11.04.2002. uzņēmums reģistrēts "Nodok

āršo nodokļu auditu (PVN) par periodu no 01.01.2005. līdz 31.12.2005. STIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta. 11.04.2002. ar Nr. „STA „ ” juridiskā adrese: ! „ 11.04.2002. uzņēmums reģistrēts "Nodokļu maksātāju reģistrā ar reģistrācijas Nr. , 05.05.2003. reģistrēts VID ar PVN apliekamo personu reģistrā. STA „ ” amatpersona no (01.09.2003.- J P ,„ personas kods . SIA „ ” saskaņā ar grāmatved