iem, tika uzsākts kriminālprocess Nr.15830506306 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētām noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par to, ka Valsts ieņēmuma dienesta Vidzemes reģionālās iestādes veiktajā nodokļu auditā sabiedrībai ar ierobežotu atbildību „ *, NMR kods. L, juridiskā adrese . „ tika papildus aprēķināts valsts budžetā maksājamais pievienotās vērtības nodoklis Ls 132861,00 (taksācijas per

idzemes reģionālās iestādes veiktajā nodokļu auditā sabiedrībai ar ierobežotu atbildību „ *, NMR kods. L, juridiskā adrese . „ tika papildus aprēķināts valsts budžetā maksājamais pievienotās vērtības nodoklis Ls 132861,00 (taksācijas periodi: 2005.gada marts, aprīlis, maijs, jūnijs, jūlijs, augusts, septembris, oktobris, novembris, decembris): 1) par periodu no 01.03.2005. līdz 31.07.2005. Ls 6640

periodā SIA „ , amatpersona bija A.P .). | Kriminālprocesa Nr.15830506306 pirmstiesas izmeklēšanas laikā noskaidrots, ka SIA „ ”" pēdējo darījumu veikusi 2005.gada oktobrī, bet uzņēmumu ienākuma nodoklis par 2005.gadu aprēķināts 2006.gada l.maijā. — 2006.gada 15.augustā pabeigta S1A „ ” bankrota procedūra un uzņēmums atzīts par maksātnespējīgu. ! Ņemot vērā iepriekšminēto un pamatojoties uz K

(personas kods , dzīvojoša: ) sniedza VID Rīgas reģionālās iestādes (turpmāk-RRI) Latgales priekšpilsētas nodaļai nepatiesas ziņas gada ienākumu deklarācijā, iespējams izkrāpjot iedzīvotāju ienākuma nodokli (turpmāk-IIN) 430 Ls apmērā. 13.11.2006. VID Finanšu policijas pārvaldē tika saņemts VID RRI Latgales priekšpilsētas nodaļas materiāls reģistrēts 09.11.2006. ar Nr. , saskaņā ar likuma „Par ie

N) 430 Ls apmērā. 13.11.2006. VID Finanšu policijas pārvaldē tika saņemts VID RRI Latgales priekšpilsētas nodaļas materiāls reģistrēts 09.11.2006. ar Nr. , saskaņā ar likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 21. un 23.panta nosacījumiem, pārbaudot nodokļu maksātājas E V personas kods „ iesniegto gada ienākumu deklarāciju, konstatēja neatbilstības pievienotajos dokumentos par attaisnotajiem izdevu

as pārvaldē tika saņemts VID RRI Latgales priekšpilsētas nodaļas materiāls reģistrēts 09.11.2006. ar Nr. , saskaņā ar likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 21. un 23.panta nosacījumiem, pārbaudot nodokļu maksātājas E V personas kods „ iesniegto gada ienākumu deklarāciju, konstatēja neatbilstības pievienotajos dokumentos par attaisnotajiem izdevumiem. 03.02.2006. E V VID RRI Latgales priekšpils

rakstot visas jaunās mantas. Pēc tam muitas amatpersona lūdza sekot uz kabinetu, kurš atradās pie „sarkanā” koridora. Iepriekšminētajā kabinetā abi arī sēdēja. Muitnieks teica, ka par datoru jāmaksā nodoklis. No deklarējamās preces cenas dolāros, kas tika pārrēķināti uz latiem, atņēma neapliekamos 150 LVL un no atlikušās summas aprēķināja 18% nodokli- iznāca ap 150 LVL. Muitnieks, ar kuru runāja

bi arī sēdēja. Muitnieks teica, ka par datoru jāmaksā nodoklis. No deklarējamās preces cenas dolāros, kas tika pārrēķināti uz latiem, atņēma neapliekamos 150 LVL un no atlikušās summas aprēķināja 18% nodokli- iznāca ap 150 LVL. Muitnieks, ar kuru runāja priekšā nestādījās, uz zaļas krāsas formas tērpa uzvārdu nemanīja. Liecināja, ka neatceras kā izskatījās iepriekšminētais muitas darbinieks, jo bi

nieku blakus istabā. Muitnieks bija kalsns, augums virs 180 cm., īsi tumši mati. Muitnieks bijis vienīgā persona blakus telpā. Muitnieks skaidrojis, ka liecinieks pārkāpis likumu, jo nav maksājis PVN nodokli par ievesto datoru. Pēc muitnieka aprēķiniem summa bija 168 lati. Pēc laika muitnieks teica- „ir jau arī citi varianti, bez protokola rakstīšanas”. Liecinieks sapratis, ka runa iet par kukuli.

ta tiesībām. Uzņēmējdarbību veica nepilnu gadu, tad 4 uzņēmējdarbību finansiālu līdzekļu trūkuma dēļ, par ko paziņoja VID. 2003.- * Turpināja iesniegt deklarācijas, pārskatus, ziņojumus, maksājis arī nodokļus, bet pārtrauca to darīt pēc audita uzņēmumā, ar kuru tika uzrēķināts nomaksāt Valsts budžetā naudas summu virs Ls1000. Tā kā uzņēmums šādu summu nomaksāt nespēja, tad S.R nolēma iesniegt ties

7.gada 14.maijā tika saņemts 2007.gada _0l.maijā Madonā sastādīts dokumentu pieņemšanas -nodošanas akts, ar kuru administratore L.D pieņēma, bet S.R nodeva: komersanta apliecību, pievienotas vērtības nodokļa apliecību, nodokļa maksātāja struktūrvienību, valsts proves uzraudzības Inspekcijas licenci, apaļu zīmogu, uzņēmuma rekvizītu zīmogu, neizlietotas pavadzīmes (lpp.36.) S.R nevērīgā rīcībā doku

a saņemts 2007.gada _0l.maijā Madonā sastādīts dokumentu pieņemšanas -nodošanas akts, ar kuru administratore L.D pieņēma, bet S.R nodeva: komersanta apliecību, pievienotas vērtības nodokļa apliecību, nodokļa maksātāja struktūrvienību, valsts proves uzraudzības Inspekcijas licenci, apaļu zīmogu, uzņēmuma rekvizītu zīmogu, neizlietotas pavadzīmes (lpp.36.) S.R nevērīgā rīcībā dokumentu uzglabāšanā,

„ maksātnespējas pieteikuma neiesniegšanu pēc Krimināllikuma 214.panta 1.daļas, konstatēja: . Kriminālprocess tika uzsākts pēc Valsts ieņēmumu dienesta Kurzemes reģionālās iestādes Ventspils nodaļas Nodokļu iekasēšanas daļas Nodokļu parādu administrēšanas sektora ziņojuma par SĪA ” ” NMR kods juridiskā adrese maksātnespējas pieteikuma neiesniegšanu likuma paredzētajos gadījumos. Izmeklēšanas gait

ma neiesniegšanu pēc Krimināllikuma 214.panta 1.daļas, konstatēja: . Kriminālprocess tika uzsākts pēc Valsts ieņēmumu dienesta Kurzemes reģionālās iestādes Ventspils nodaļas Nodokļu iekasēšanas daļas Nodokļu parādu administrēšanas sektora ziņojuma par SĪA ” ” NMR kods juridiskā adrese maksātnespējas pieteikuma neiesniegšanu likuma paredzētajos gadījumos. Izmeklēšanas gaitā tika konstatēts, ka SIA

ļu parādu administrēšanas sektora ziņojuma par SĪA ” ” NMR kods juridiskā adrese maksātnespējas pieteikuma neiesniegšanu likuma paredzētajos gadījumos. Izmeklēšanas gaitā tika konstatēts, ka SIA „D » nodokļa parāds uz 05.02.2008 bija Ls 52374.40, tai skaitā pamatparāds Ls 47222.06. Ar Ventspils tiesas spriedumu uzņēmums pasludināts par maksātnespējīgu no 2008.gada 3.oktobra. Ņemot vērā iepriekšmin

iminālprocess uzsākts 2007.gada 18.decembrī VID Finanšu policijas pārvaldes Kurzemes reģionālajā nodaļā pēc Krimināllikuma 218.panta 2. daļas pazīmēm par fiziskas personas E K (p.k. ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas 2003.-2005. g. „ radot zaudējumus valstij Ls 17 399,64 apmērā. Laikā no 2007.gada 14. februāra līdz 21. maijam ar pārtraukumiem veikta fiziskās personas E. K audita pārbaude, jo pēc V

iem personas nav bijis iespējams identificēt. Deklarācijās par skaidrās naudas uzkrājumiem E. K norādījis, ka 1999.gada 14. aprīlī aizņēmies naudu 260 000 USD no ASV firmas » ”, par kuras esamību ASV nodokļu administrācijai nav izdevies atrast nekādu informāciju. Bez tam audita sarunu laikā E. K iesniedzis uzņēmuma „ 2) 2004.gada 03.maija vēstuli par cesijas līguma noslēgšanu, ar kuru viņš ticis i

a. Tāpat deklarācijās nav norādīta Lauku atbalsta dienesta pārskaitītā kompensācija par IE. K piederošā zvejas kuģa nodošanu metāllūžņos. Audita rezultātā E.K papildus aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2004.gadu Ls 16 840, 27 un 2005. gadu Ls 559,37, kopējā pamatsumma Ls 17 399, 64 , kopā ar soda sankcijām- Ls 34 799,28. Uz audita nobeiguma sarunām Ē. K nav ieradies un audita pārskats a

.Ustinoviča, izskatījusi kriminālprocesa Nr.15830210507 materiālus, KONSTATĒJU: Kriminālprocess Nr.15830210507 uzsākts 2007.gada 27.augustā par SIA . ” (NMR kods „ juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas, ar ko valstij nodarīti zaudējumi Ls 14977,36 apmērā, laika periodā no 2004.gada 1.aprīļa līdz 2005.gada 31.decembrim, t.i., pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. SIA „ ” LR Uzņēmumu

zaudējumi Ls 14977,36 apmērā, laika periodā no 2004.gada 1.aprīļa līdz 2005.gada 31.decembrim, t.i., pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1998.gada 18.martā, Nodokļu maksātāju reģistrā un ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1998.gada 8.aprīlī. | SIA „ ” dalībnieks un amatpersona Ģ T, personas kods: „2008.ga

ada 1.aprīļa līdz 2005.gada 31.decembrim, t.i., pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1998.gada 18.martā, Nodokļu maksātāju reģistrā un ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1998.gada 8.aprīlī. | SIA „ ” dalībnieks un amatpersona Ģ T, personas kods: „2008.gada 40.aprīlī uzsākts SIA „ ” maksātnespējas process. 2

nētās nomenklatūras kodam — 3104 20 50 (Antīdempinga papildkods: A999). Muitas audita rezultātā a/s *, pamatojoties uz 2004.gada 18.marta Muitas likuma 4.panta 2.daļu, līkuma Par pievienotās vērtības nodokli'* 35.panta 2.daļu, VID Kurzemes reģionālā iestāde papildus aprēķinājusi galīgo antidempinga maksājumu Ls 65634.32 un PVN Ls 11814.18. Izvērtējot kriminālprocesa materiālus atbilstoši KL 2

VN Ls 11814.18. Izvērtējot kriminālprocesa materiālus atbilstoši KL 218.pantā minētajai noziedzīga nodarījuma kvalifikācijai, konstatēts, ka a/s * muitas auditā aprēķinātie valsts budžetā maksājamiem nodokļu maksājumi ir par darījumiem, kas veikti laika periodā no 2004.gada 13. septembra līdz 2005.gada 10.oktobrim, konstatēts, ka kopš nozieguma izdarīšanas, kurš būtu kvalificējams pēc Latvijas KL

miem, kas veikti laika periodā no 2004.gada 13. septembra līdz 2005.gada 10.oktobrim, konstatēts, ka kopš nozieguma izdarīšanas, kurš būtu kvalificējams pēc Latvijas KL 218.p.2.d. par izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināmo maksājumu nomaksas, brīža ir pagājis vairāk kā pieci gadi un pirmstiesas izmeklēšanā nav noskaidrotas iespējamās pie kriminālatbildības saucamās personas. Izvērtējot krimi

aļā paredzētajām noziedzīga nodarījuma pazīmēm par SlA „ ” (NMR M ) četru tabakas kravu un vienas ar cigarešu papīra ievešanu LR muitas teritorijā, izmantojot * viltotus dokumentus un izvairīšanos no nodokļu nomaksas par ievestajām kravām. 2005.gada 17. augustā VID Muitas kriminālpārvaldes darbinieki, veicot kravas pārbaudi automašīnai VOLVO, kas no Itālijas Latvijā ieveda kravu ar tabakas lapām S

un Polijas uzņēmumiem, bet nav neviena iepirkuma vai pārdevuma dokumenta par iepriekš minētajām kravām. Amatpersona AAS IKS AKA A nemācēja paskaidrot, kāpēc par šiem darījumiem valstij nav samaksāti nodokļi. | M. T savos paskaidrojumos 1. B teikto noliedz. Viņš kā darījumu organizatoru norādījis SIA „ ” komercdirektoru R V Pēc Muitas Kriminālpārvaldes pieprasījuma VID KRI veikusi nodokļu aprēķinu

j nav samaksāti nodokļi. | M. T savos paskaidrojumos 1. B teikto noliedz. Viņš kā darījumu organizatoru norādījis SIA „ ” komercdirektoru R V Pēc Muitas Kriminālpārvaldes pieprasījuma VID KRI veikusi nodokļu aprēķinu par valstij radītajiem zaudējumiem no ievestās tabakas, taču aprēķins veikts tikai par 2 ievestajām kravām un sastāda Ls 1824,19. 2005.gada periodā no 15. oktobra līdz 17. novembrim v

tpersonu maksātnespējas pieteikuma neiesniegšanu, kas paredzētas Krimināllikuma 214.pantā 1.daļā. SIA „ ” reģistrēta Latvijas Republikas Uzņētuumu reģistrā 2006.gada 23.martā, ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2007.gada 14.maijā. Izslēgts no ar PVN apliekamo personu reģistra 2007.gada 20.novembrī. Juridiskā adrese: SITA „ ” amatpersonas no 2006.g

eptembra līdz 2010.gada 25.janvārim — V A „personas kods: 2010.gada 25.janvāra līdz 2010. gada 14.maijam — administratore D V . 2010.gada 14.maijā uzņēmums „ ” likvidēts. Pēc VID informācijas SIA „ ” nodokļu pamatparāds uz 2009.gada 14.janvāri — Ls 25563,59. Audits nav veikts. Faktiski nodokļu parāds izveidojās pēc 2008.gada aprīlī VID iesniegtajām SIA „ ” grāmatvedības atskaitēm. Nopratināts kā l

0. gada 14.maijam — administratore D V . 2010.gada 14.maijā uzņēmums „ ” likvidēts. Pēc VID informācijas SIA „ ” nodokļu pamatparāds uz 2009.gada 14.janvāri — Ls 25563,59. Audits nav veikts. Faktiski nodokļu parāds izveidojās pēc 2008.gada aprīlī VID iesniegtajām SIA „ ” grāmatvedības atskaitēm. Nopratināts kā liecinieks A P liecināja, ka par SIA „ , amatpersonu kļuvis pēc „A ” lūguma. Par saimnie