i nu Krimināllikuma 90.panta 1.daļā vai 191.panta l.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma kvalificējošo pazīmi — atkārtotību. Latvijas APK 169.* pantā ir paredzētā administratīvā atbildība par akcīzes nodokli apliekamo preču pārvietošanas noteikuma pārkāpšanu, tā kā akcīzes preču, tajā skaitā, arī tabakas izstrādājumu, aprite tiek regulēta ar īpašiem likumdevēja paredzētiem līdzekļiem - normatīvaji

ņemšanas protokolu izņemtos cigarešu paraugus — | paciņu cigarešu „Prima”, 1 paciņu cigarešu „Camel” un 1 paciņu cigarešu „Magnat”, kas atgriezti pēc preces vērtības noteikšanas, nosūtīt VID Latgales nodokļu un muitas administrācijai. Nosūtīt VID Latgales nodokļu un muitas administrācijai — Rīgas iela 4/6, Daugavpils, lēmuma un kriminālprocesa materiālu apstiprinātas kopijas lēmuma pieņemšanai par

cigarešu „Prima”, 1 paciņu cigarešu „Camel” un 1 paciņu cigarešu „Magnat”, kas atgriezti pēc preces vērtības noteikšanas, nosūtīt VID Latgales nodokļu un muitas administrācijai. Nosūtīt VID Latgales nodokļu un muitas administrācijai — Rīgas iela 4/6, Daugavpils, lēmuma un kriminālprocesa materiālu apstiprinātas kopijas lēmuma pieņemšanai par administratīvā soda piemērošanu V T , personas kods: „

s Nr.15830219006 uzsākts 2006.gada 4.septembrī pēc Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālās iestādes iesniegtajiem materiāliem par SLA x. ” (NMR kods „ Juridiskā adrese: ), iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 71981.96 apmērā par laika periodu no 01.04.2005. līdz 31.07.2005., pēc Krimināllikuma 218.p.2.d. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 2001.gada 12.martā ar reģistrācijas Nr. „ju

dzniecība, pārējā mazumtirdzniecība ārpus veikaliem. Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 3.audita daļa 2006.gada 28.aprīlī SIA „ ” veica vienkāršu pievienotās vērtības nodokļa auditu Nr, |, par laika periodu no 2005.gada 1l.aprīļa līdz 2005.gada 31.jūlijam, kura rezultātā sabiedrības darbībā tika konstatēti nodokļu likumu pārkāpumi un sabiedrībai tika papildus aprēķ

ada 28.aprīlī SIA „ ” veica vienkāršu pievienotās vērtības nodokļa auditu Nr, |, par laika periodu no 2005.gada 1l.aprīļa līdz 2005.gada 31.jūlijam, kura rezultātā sabiedrības darbībā tika konstatēti nodokļu likumu pārkāpumi un sabiedrībai tika papildus aprēķināts PVN Ls 71981.96 apmērā. Ņemot vērā to, ka pēdējie darījumi SIA „ ”,kuri auditā ir pārbaudīti, salīdzināti ar grāmatvedības dokumentiem,

u reģistrā 1995.gada 25.septembrī. SIA „ ” amatpersona: - no 29.05.2010. valdes loceklis L D „ personas kods - no 28.12.2010. administrators A D „ personas kods 33 Pēc VID sniegtās informācijas SIA „ nodokļu parāds uz 2010.gada 02.decembri - Ls 73689. 2010.gada 28.septembrī nosūtīts brīdinājums par maksātnespējas procesa pieteikuma iesniegšanu uz SIA „ ” juridisko adresi. 2010.gada 21.oktobrī nosū

iecību sniegšanai, taču viņš norādītajā laikā neieradās un par neierašanās iemesliem nepaziņoja. Izmeklēšanas laikā netika iegūti pierādījumi, kas liecinātu par SIA > ” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu nomaksas, jo nodokļu parāds izveidojies pēc uzņēmuma aprēķinātajām un iesniegtajām atskaitēm, deklarācijām, savlaicīgi un pilnā apmērā nesamaksājot aprēķinātās summas. Bez tam, audits par iesn

ču viņš norādītajā laikā neieradās un par neierašanās iemesliem nepaziņoja. Izmeklēšanas laikā netika iegūti pierādījumi, kas liecinātu par SIA > ” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu nomaksas, jo nodokļu parāds izveidojies pēc uzņēmuma aprēķinātajām un iesniegtajām atskaitēm, deklarācijām, savlaicīgi un pilnā apmērā nesamaksājot aprēķinātās summas. Bez tam, audits par iesniegtajās atskaitēs, d

-naftoil)indols 03.11.2010.pasta sūtījumā Nr. — 101,700 g vērtība ir Ls 929,03 un 09.11.2010. pasta sūtījumā Nr. — 100,686 g vērtība ir Ls 919,77, tādējādi kopējā muitas vērtība ir Ls 1848,80. Kopējā nodoklis — "Ls 120 17 un. ievienotās vērtības nodoklis — Ls 4134 48. Nopratināts kā liecinieks D J liecināja, ka vielu AM-2201 (1-(5- fluoropentil)-3-(1-naftoil)indols pasūtījis no Ķīnas uzņēmuma

,700 g vērtība ir Ls 929,03 un 09.11.2010. pasta sūtījumā Nr. — 100,686 g vērtība ir Ls 919,77, tādējādi kopējā muitas vērtība ir Ls 1848,80. Kopējā nodoklis — "Ls 120 17 un. ievienotās vērtības nodoklis — Ls 4134 48. Nopratināts kā liecinieks D J liecināja, ka vielu AM-2201 (1-(5- fluoropentil)-3-(1-naftoil)indols pasūtījis no Ķīnas uzņēmuma, nosaukumu neatceras, bet pavaddokumentos sūtījumā

īga nodarījuma sastāva; 2. Pasta sūtījumus Nr. un Nr. atgriezt SIA „ Ui noliktavā, tālākai nosūtīšanai saņēmējam, nodrošinot sūtījumiem piemērot_muitas režīmu un_preci atmuitojot, tādējādi nomaksājot nodokļus Ls 533,65, tai skaitā muitas nodoklis — Ls 120,17_un 3. Lēmuma norakstu nosūtīt Finanšu un ekonomisko noziegumu izmeklēšanas prokuratūrai. VID Muitas Kriminālpārvaldes Izmeklēšanas daļas muit

inanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas pirmās nodaļas vecākais izmeklētājs A. Janvāris, izskatījis kriminālprocesa Nr.15830107010 lietas materiālus, konstatēja: pamatojoties uz 22.09.2010. VID Nodokļu kontroles pārvaldes ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā saistībā ar M 5 veikto iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk — IIN) auditu par 2007.gadu, VID Finanšu policijas

010 lietas materiālus, konstatēja: pamatojoties uz 22.09.2010. VID Nodokļu kontroles pārvaldes ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā saistībā ar M 5 veikto iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk — IIN) auditu par 2007.gadu, VID Finanšu policijas pārvaldē 12.10.2010. pret M S uzsākts kriminālprocess Nr.15830107010 pēc Krimināllikuma 219.panta otrās daļas par M. S nepatiesu ziņ

ts kriminālprocess Nr.15830107010 pēc Krimināllikuma 219.panta otrās daļas par M. S nepatiesu ziņu norādīšanu likumā noteiktajā ienākumu deklarācijā. Pirmstiesas izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka VID Nodokļu kontroles pārvaldes Fizisko personu otrā audita daļa laika periodā no 08.06.2010. līdz 06.09.2010. veica M. S IIN aprēķināšanas un maksāšanas kārtības pārbaudi par 2007.gadu, kā rezultātā, sas

s. : 2009.gada 06.aprīlī kriminālprocess Nr.11514012207 izbeigts daļā pēc Krimināllikuma 214.panta 1.daļas un kvalificēts pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, par SIA „ ” (NMR kods ) izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas lielos apmēros. 2009.gada 5.maijā pieņemts lēmums par kriminālprocesa pieņemšanu savā lietvedībā. : SIA „ ”» LR Uzņēmumu reģistrā tika reģistrēta 2005.g

B , personas kods un valdes loceklis no 15.08.2005. līdz 20.08.2007. bija D J , personas kods Veicot izmeklēšanu dotajā kriminālprocesā tika konstatēts, ka SIA , ” (NMR kods ) tika veikts kompleksais nodokļu audits (valsts sociālo apdrošināšanas obligāto iemaksu un pievienotās vērtības nodokļa) par periodu no 01.08.2005. līdz 31.03.2006. Audita rezultātā SIA „ ” (NMR kods ) valsts budžetā jāsamaks

s kods Veicot izmeklēšanu dotajā kriminālprocesā tika konstatēts, ka SIA , ” (NMR kods ) tika veikts kompleksais nodokļu audits (valsts sociālo apdrošināšanas obligāto iemaksu un pievienotās vērtības nodokļa) par periodu no 01.08.2005. līdz 31.03.2006. Audita rezultātā SIA „ ” (NMR kods ) valsts budžetā jāsamaksā LVL 220701.18. Veicot SIA „ * (NMR kods ) komplekso nodokļu auditu tika konstatēts, k

eriāliem, uzsāka kriminālprocesu Nr.15830201507 atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par SIA „ ”, reģ. Nr. „ juridiskā adrese „ iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas, nodarot zaudējumus valsts budžetā Ls 34243.43 apmērā. Ar 2009.gada 09.februāra lēmumu pat kriminālprocesa pieņemšanu savā lietvedībā, to pieņēma VID Finanšu policijas pārvaldes Izmek

3.01.2007. P S „ valdes loceklis no 16.05.2005.- V 1 , No 2006.gada 13.oktobra līdz 29.decembrim VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 4.audita daļa veica SIA , ” daļējo pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk tekstā — PVN) auditu par darījumiem ar SIA M ”, reģ. Nr. „ SIA „ ') reģ. Nr. SIA „ ”, reģ. Nr. un SIA , ”, reģ. Nr. par laika periodu no 01.01.2006. līdz „S ARĒŠĒ, , ., + , - tē

papildus aprēķināja un nomaksai budžetā noteica PVN par 2 «i 2006.gada janvāri, februāri un martu Ls 34 243.43 apmērā, soda naudu Ls š 34 243.43, kopā Ls 68 486.86 apmērā. ua Tā kā ar auditu noteiktā nodokļu summa aprēķināta par saimnieciskajiem darījumiem no 2006.gada janvāra līdz 2006.gada martam, tad, ņemot vērā, ka kriminālprocess tika uzsākts atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzē

ocess Nr.15830205708 uzsākts 2008.gada 1.aprīlī pēc Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālās iestādes iesniegtajiem materiāliem par SIA 5 ” (NMR kods „ Juridiskā adrese: ), iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 21793.17 apmērā par laika periodu no 01.09.2006. līdz 31.12.2006., pēc Krimināllikuma 218.p.2.d. SIA J, >” LR Uzņēmumu reģistrā reēistrēta 2006.gada 15.augustā ar reģistrācijas

2009. administrators P K (pers.kods ), dzīvojošs: Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 7.audita daļa 2007.gada 21. decembrī SIA „ ” veica vienkāršu pievienotās vērtības nodokļa audītu Nr. uz aprēķina pamata, par laika periodu no 2006.gada l.septembra līdz 2006.gada 31.decembrim, kura rezultātā sabiedrības darbībā tika konstatēti nodokļu līkumu pārkāpumi un sabiedrība

veica vienkāršu pievienotās vērtības nodokļa audītu Nr. uz aprēķina pamata, par laika periodu no 2006.gada l.septembra līdz 2006.gada 31.decembrim, kura rezultātā sabiedrības darbībā tika konstatēti nodokļu līkumu pārkāpumi un sabiedrībai tika papildus aprēķināts PVN Ls 21793.17 apmērā. Ņemot vērā to, ka pēdējie darījumi SIA „ ” kuri auditā ir pārbaudīti, salīdzināti ar grāmatvedības dokumentiem,

s izmeklētāja Valerjana Veļičko lietvedībā kriminālprocess Nr.12181002311 atrodas no 2011.gada 1.augusta. Kriminālproces uzsākts par par SIA „ ”, reģistrācijas Nr. „Juridiskā adrese „ izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 446931,07 lielā apmērā, pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, / Isējums, I.l. 1 -2/. Uzņēmuma amatpersona (valdes loceklis) no 26.06.2006. līdz 18.08.2007 bija S K „ personas kods

ņēmuma amatpersona (valdes loceklis) no 26.06.2006. līdz 18.08.2007 bija S K „ personas kods „ deklarētā adrese Izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka Valsts ieņēmumu dienesta Kurzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica vienkāršo pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk PVN) auditu SIA „ ”. Auditā tika papildus aprēķināts PVN pamatparāds, kad par SIA „ ” amatpersonu bija S K

„ personas kods „ deklarētā adrese Izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka Valsts ieņēmumu dienesta Kurzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica vienkāršo pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk PVN) auditu SIA „ ”. Auditā tika papildus aprēķināts PVN pamatparāds, kad par SIA „ ” amatpersonu bija S K ; 2006.gada jūnijā Ls 98549,32, 2006.gada jūlijā Ls 122112,62, 2006,gada aug

0204109 kvalificēts pēc KL 214.p.l.d. Izmeklēšanas laikā noskaidrots, ka saskaņā ar SIA „ ” Valsts ieņēmumu dienestam iesniegtajām atskaitēm no 2008.gada maija ir sācis veidoties iedzīvotāju ienākuma nodokļa un uzņēmuma ienākumu nodokļa parāds, no 2008.gada jūnija ir sācis - veidoties sociālo apdrošināšanas obligāto iemaksu parāds un no 2008.gada septembra PVN parāds, kur kopējā nodokļu pamatparād

4.p.l.d. Izmeklēšanas laikā noskaidrots, ka saskaņā ar SIA „ ” Valsts ieņēmumu dienestam iesniegtajām atskaitēm no 2008.gada maija ir sācis veidoties iedzīvotāju ienākuma nodokļa un uzņēmuma ienākumu nodokļa parāds, no 2008.gada jūnija ir sācis - veidoties sociālo apdrošināšanas obligāto iemaksu parāds un no 2008.gada septembra PVN parāds, kur kopējā nodokļu pamatparāda summa uz 14.04.2009. sastād

zīvotāju ienākuma nodokļa un uzņēmuma ienākumu nodokļa parāds, no 2008.gada jūnija ir sācis - veidoties sociālo apdrošināšanas obligāto iemaksu parāds un no 2008.gada septembra PVN parāds, kur kopējā nodokļu pamatparāda summa uz 14.04.2009. sastādīja 224'272,38 Ls. VID Rīgas reģionālā iestāde 2008.gada 4.novembrī uz K IL deklarēto dzīvesvietu: „ nosūtījusi brīdinājumu par maksātnespējas proce