atījis kriminālprocesa Nr.12814012306 materiālus, KONSTATĒJU: Kriminālprocess Nr.12814012306 uzsākts 2006.gada 6.novembrī FENIP, par SIA , ” (NMR kods „ juridiskā adrese: ), iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 8142.30 apmērā par laika periodu no 01.11.2005. līdz 30.11.2005., pēc Krimināllikuma 218.p.2.d. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1998.gada 28.oktobrī ar reģistrācijas Nr. .

nodokļu nomaksas Ls 8142.30 apmērā par laika periodu no 01.11.2005. līdz 30.11.2005., pēc Krimināllikuma 218.p.2.d. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1998.gada 28.oktobrī ar reģistrācijas Nr. . Nodokļu maksātāju reģistrā SIA „ ” reģistrēta 2004.gada 8.jūnijā ar reģistrācijas Nr. i STA „ ” pamatdarbības veids saskaņā ar uzņēmuma sniegto informāciju bija mežsaimniecība un kokmateriālu sagatavo

A „ ” amatpersona un īpašnieks bija N K (pers.kods Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 6.audita daļa 2006.gada 24.februārī SIA „ ” veica vienkāršu pievienotās vērtības nodokļa auditu Nr. |, par laika periodu no 2005.gada 1.novembra līdz 2005.gada 30.novembrim, kura rezultātā sabiedrības darbībā tika konstatēti nodokļu likumu pārkāpumi un sabiedrībai tika papildus ap

tie pārreģistrēts Komercreģistrā un J P kļūst par sabiedrības valdes locekli ar tiesībām pārstāvēt kapitālsabiedrību atsevišķi. 2009.gada 11.augustā valdes loceklim tiek nosūtīts lēmums par nokavēto nodokļu maksājumu summā par 294.88 Ls piespiedu piedziņu. 2009.gada 12.augustā par SIA „ » vienīgo dalībnieku un valdes locekli ar tiesībām pārstāvēt kapitālsabiedrību atsevišķi- kļūst R D „un juridis

ieku un valdes locekli ar tiesībām pārstāvēt kapitālsabiedrību atsevišķi- kļūst R D „un juridiskā adrese tiek noteikta . 2009.gada 25.novembrī R D tiek nosūtīts brīdinājums, ka uzņēmumam ir nokavētie nodokļu maksājumi summā par 5179.57 Ls, kuriem iestājies izpildes termiņš, un ka viņam saskaņā ar Maksātnespējas likuma 54.p.3.d. jāiesniedz tiesā uzņēmuma maksātnespējas procesa pieteikums, pretējā g

am saskaņā ar Maksātnespējas likuma 54.p.3.d. jāiesniedz tiesā uzņēmuma maksātnespējas procesa pieteikums, pretējā gadījumā viņš var tikt saukts pie kriminālatbildības pēc Krimināllikuma 214.p.1.d. | Nodokļu parādu J P un R D nenomaksāja, maksātnespējas procesa pieteikumu tiesā neiesniedza, un SLA „ 7 nodokļa parāds valsts budžetam uz 2009.gada 11.augustu sastādīja 294.88 Ls, bet uz 2010.gada 25.n

sībām- kļūst G M 2008.gada 26.martā par uzņēmuma vienīgo dalībnieku un valdes locekli ar paraksta tiesībām — kļūst- A K 2008.gada 23.martā uzņēmuma amatpersonai tiek nosūtīts brīdinājums, ka nokavēto nodokļa maksājumu summā par 393 661.46Ls nenomaksas gadījumā tiks veikta parāda piespiedu izpilde. 2009.gada 18.maijā A K tiek nosūtīts brīdinājums, ka uzņēmumam ir nokavētie nodokļu maksājumi summā p

brīdinājums, ka nokavēto nodokļa maksājumu summā par 393 661.46Ls nenomaksas gadījumā tiks veikta parāda piespiedu izpilde. 2009.gada 18.maijā A K tiek nosūtīts brīdinājums, ka uzņēmumam ir nokavētie nodokļu maksājumi summā par 397829.41 Ls, kuriem iestājies izpildes termiņš, un ka viņam saskaņā ar Maksātnespējas likuma 54.p.3.d. jāiesniedz Liepājas tiesā uzņēmuma maksātnespējas procesa pieteikums

aņā ar Maksātnespējas likuma 54.p.3.d. jāiesniedz Liepājas tiesā uzņēmuma maksātnespējas procesa pieteikums, pretējā gadījumā viņš var tikt saukts pie kriminālatbildības pēc Krimināllikuma 214.p.1.d. Nodokļu parādu A K nenomaksāja, maksātnespējas procesa pieteikumu tiesā neiesniedza un SIA „ ” nodokļu parāds uz 2009.gada 18.maiju sastādīja 397829.41 Ls. Nopratināt kā aizdomās turēto A K nebija ies

„ ” reģistrēta Komercreģistrā 1999. gada 14. oktobrī, reģ. Nr. „ar juridisko adresi , Uzņēmuma īpašnieks un direktors ar paraksta tiesībām- P K 2002.gada 2.decembrī P. K tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 2500.75 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2002.gada 11.decembrim. 2003.gada 21.maijā P K tiek nosūtīts brīdinājums, ka uzņēmumam ir nodokļu parāds summā par 2810.50 Ls,

P. K tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 2500.75 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2002.gada 11.decembrim. 2003.gada 21.maijā P K tiek nosūtīts brīdinājums, ka uzņēmumam ir nodokļu parāds summā par 2810.50 Ls, ka tas nespēj izpildīt maksājumus, kuriem iestājies izpildes termiņš, un ka viņam saskaņā ar likuma „Par uzņēmumu un uzņēmējsabiedrību maksātnespēju”42.p.2.d. pien

iedrību maksātnespēju”42.p.2.d. pienākums iesniegt Kurzemes apgabaltiesā uzņēmuma maksātnespējas pieteikumu, pretējā gadījumā viņš var tikt saukts pie kriminālatbildības pēc Krimināllikuma 214.p.1.d. Nodokļu parādu P K nenomaksāja, maksātnespējas procesa pieteikumu tiesā neiesniedza, un SIA „ ” nodokļa parāds valsts budžetam uz 2003.gada 21.maiju sastādīja 2810.50 Ls. Nopratināt kā aizdomā turēto

mumu reģistrā 2001.gada 30.martā. SIA ,„ ” amatpersona: - no 20.05.2008.līdz 03.03.2010. S Č , personas kods - no 12.04.2010. administrators F K ,„ personas kods Pēc VID sniegtās informācijas SIA „ ” nodokļu parāds uz 2010.gada 23.martu - Ls 36114,75. Uzņēmuma faktiskā maksātnespēja iestājās ar 2008.gada aprīli, kad SIA „ ” sāka veidoties nodokļu parādi. Uzņēmuma maksātnespējas procesa pasludināša

F K ,„ personas kods Pēc VID sniegtās informācijas SIA „ ” nodokļu parāds uz 2010.gada 23.martu - Ls 36114,75. Uzņēmuma faktiskā maksātnespēja iestājās ar 2008.gada aprīli, kad SIA „ ” sāka veidoties nodokļu parādi. Uzņēmuma maksātnespējas procesa pasludināšanas datums ir 25.02.2010. Kriminālprocesa ietvaros tika nopratināts: - V E „ personas kods „ SIA „ li amatpersona no 30.03.2001. līdz 10.05.2

ē liecību sniegšanai, taču viņš norādītajā laikā neieradās un par neierašanās iemesliem nepaziņoja. Izmeklēšanas laikā netika iegūti pierādījumi, kas liecinātu par SIA „ ” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu nomaksas, jo nodokļu parāds izveidojies pēc uzņēmuma aprēķinātajām un iesniegtajām atskaitēm, deklarācijām, savlaicīgi un pilnā apmērā nesamaksājot aprēķinātās summas. Bez tam, audits par iesn

inanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas pirmās nodaļas vecākais izmeklētājs A. Janvāris, izskatījis kriminālprocesa Nr.15830108910 lietas materiālus, konstatēja: pamatojoties uz 04.11.2010. VID Nodokļu kontroles pārvaldes. ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā saistībā ar D S veikto iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk — ITN) auditu par 2007. un 2008.gadu, VID Finanšu

10 lietas materiālus, konstatēja: pamatojoties uz 04.11.2010. VID Nodokļu kontroles pārvaldes. ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā saistībā ar D S veikto iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk — ITN) auditu par 2007. un 2008.gadu, VID Finanšu policijas pārvaldē 14.12.2010. pret D.S uzsākts kriminālprocess Nr.15830108910 pēc Krimināllikuma 219.panta otrās daļas par D. S nepa

ts kriminālprocess Nr.15830108910 pēc Krimināllikuma 219.panta otrās daļas par D. S nepatiesu ziņu norādīšanu likumā noteiktajā ienākumu deklarācijā. Pirmstiesas izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka VID Nodokļu kontroles pārvaldes Fizisko personu otrā audita daļa laika periodā no 02.08.2010. līdz 29.10.2010. veica D. S ITN aprēķināšanas un maksāšanas kārtības pārbaudi par 2007. un 2008.gadu, kā rezul

ās iestādes Kurzemes rajona nodaļā gada ienākumu deklarāciju par 2005.gadu (par attaisnotajiem izdevumiem 2005.gadā), iespējams, nelikumīgi mēģinājis izkrāpt no Valsts pārmaksāto iedzīvotāju ienākumu nodokļu summu Ls 1005,77 apmērā. Pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka gada ienākumu deklarācijai uz G F vārda klāt pievienoti dokumenti par attaisnotajiem izdevumiem, t.i., elektronisko kase

15830222206 apturēšanu. 2011.gada 18.jūlijā, saskaņā ar Kriminālprocesa likuma 378.panta 3.daļu, kriminālprocess tika atjaunots. 2006.gada 13.jūnijā G F iesniegums par pārmaksāto iedzīvotāju ienākumu nodokļu summu saskaņā ar iesniegto gada ienākuma deklarāciju par 2005.gadu tika reģistrēts Rīgas reģionālās iestādes Kurzemes rajona nodaļā. Līdz ar to, jāsecina, ka kopš brīža, kad amatpersonu varēja

larāciju par 2005.gadu tika reģistrēts Rīgas reģionālās iestādes Kurzemes rajona nodaļā. Līdz ar to, jāsecina, ka kopš brīža, kad amatpersonu varēja saukt pie | kriminālatbildības par izvairīšanos no nodokļu nomaksas, ir pagājuši vairāk nekā | pieci gadi, tādēļ iestājies kriminālatbildības noilgums. Izmeklēšanas laikā tika nopratinātas liecinieka statusā sekojošas personas: ļ GG F: !; II F , A F ;

a nodarījuma sastāva pazīmēm, kuras paredzētas Krimināllikuma 218.panta 2.daļā un 195.panta 2.daļā par SIA , — 7 - iepriekšējais nosaukums SIA „ "(NMR kods IE juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā Ls 20 941,98 laika periodā no 2005.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 31.martam un noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju lielā apmērā izmantojot kontus A/S „Rietumu banka”,

rā izmantojot kontus A/S „Rietumu banka”, A/S „Latvijas Krājbanka”. SIA „ | — iepriekšējais nosaukums SIA „ >” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 2003.gada 4 decembrī ar numuru „Juridiskā adrese: ! „ Nodokļu maksātāju reģistrā SIA , » reģistrēta 2003.gada 4.decembrī ar reģistrācij as numuru SIA ,„ ” bija reģistrēta VID ar pievienotās Kā vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2004.gada 4.augus

03.gada 4 decembrī ar numuru „Juridiskā adrese: ! „ Nodokļu maksātāju reģistrā SIA , » reģistrēta 2003.gada 4.decembrī ar reģistrācij as numuru SIA ,„ ” bija reģistrēta VID ar pievienotās Kā vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2004.gada 4.augustā ar (3 ij M * izslēgta no PVN maksātāju reģistra, 5; gi ii patiesas miormāci as sniegšanu Valsts i ieņēmumu dienestā. 2005.gada 8.novembrī SIA , p

atījusi kriminālprocesa Nr. 15830211007 materiālus, konstatēja: Kriminālprocess Nr. 15830211007 tika uzsākts 2007.gada 13.septembrī par STA " " (reģ.Nr. ; Juridiskā adrese ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas par laika periodu no 01.01.2005 Iīdz 30.09.2006, pēc Krimināllikuma 218.pantā 2.daļā paredzētām noziedzīga nodarījuma pazīmēm, ar ko nodarīti valsti) zaudējumi lielā apmērā Ls 61916,2

m, ar ko nodarīti valsti) zaudējumi lielā apmērā Ls 61916,23. VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 2.audita daļa no 06.11. 2006. līdz 02.02.2007. veica SIA ” (reģ.Nr. ) pievienotās vērtības nodokļa auditu par periodu no 01.01.2005. līdz 30.09.2006. 12.10.2006. no P B (personas kods ) saņemts rakstisks paskaidrojums, kurā norādīts, ka par SIA " " amatpersonu viņš kļuvis pēc treš

arījumu partneru pārbaudes, pamatojoties uz VID Rīgas reģionālās Iestādes Centra rajona nodaļā iesniegtajiem PVN deklarāciju pielikumiem un izmantojot VID datu noliktavas sistēmu informāciju par citu nodokļu maksātāju deklarāciju priekšnodokļa pielikumos iekļautajiem darījumiem, kur SIA " ir darījumu partneris. 15.01.2007. nosūtīta vēstule Nr. SA „7 i (reģ.Nr. ) amatpersonai par informācijas

1 sektorā par maksātnespējīgas sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk - MSTA) „ hodokļu maksātāja reģistrācijas (turpmāk NMR) kods „Juridiskā adrese kopš 04.08.2011. l iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros laika posmā no | 2007.gada jūnija līdz 2009.gada oktobrim, par ko kriminālatbildība paredzēta | Krimināllikuma 218.panta otrajā daļā. Saskaņā ar Latvijas Republikas Uzņ

ūnija spriedumu pasludināts MŠIA maksātnespējas process. Kriminālprocesa izmeklēšanās laikā konstatēts, ka MSLA 4 2007.gada jūnija un decembra, kā arī 2009.gada aprīļa un maija pievienotās — vērtības nodokļa (turpmāk — PVN) deklarācijās kā priekšnodoklī atskaitījusi kopsummā ls 37362.48Ls saskaņā ar rēķiniem, kuros kā pakalpojut sniedzējas norādītas: « LJ) SIA „NMIR kods , rēķins no 28.06.: 0 (ran

s process. Kriminālprocesa izmeklēšanās laikā konstatēts, ka MSLA 4 2007.gada jūnija un decembra, kā arī 2009.gada aprīļa un maija pievienotās — vērtības nodokļa (turpmāk — PVN) deklarācijās kā priekšnodoklī atskaitījusi kopsummā ls 37362.48Ls saskaņā ar rēķiniem, kuros kā pakalpojut sniedzējas norādītas: « LJ) SIA „NMIR kods , rēķins no 28.06.: 0 (ransporta Jā sabiedribas. darījuma kopēja vērtība