pārvaldes (turpmāk - FPP) Otrā izmeklēšanas daļā par maksātnespējīgas sābiedrībās ar ierobežotu atbildību (turpmāk - MSIA) z4 I ”, reģistrāci jas numurs „Juridiskā adrese , Iespējamo. izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros 2010.-2011. gadā, par ko kriminālatbildība paredzēta Krimināllikuma 218. panta otrajā daļā. Saskaņā ar Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra komercreģistra datiem MSIA

vēt sabiedrību atsevišķi bija R K „ bet laika posmā no 29.03.2011. līdz 27.04.2011. — L A (dzīvo ārpus LR). Ar Aizkraukles rajona tiesas 2011.gada 26.aprīļa spriedumu pasludināts MSTA izvairīšanos no nodokļu nomaksas bija Iespējams pārbaudīt tikai ar kriminālprocesa līdzekļiem un metodēm. Kriminālprocesā Nr. 15830008712 konstatēts, ka uz 2012.gada 8.martu "> > maksātnespējas process un

cesa uzsākšanas pamats bija VID Finanšu policijas pārvaldes | Otrās izmeklēšanas daļas vadītāja U.Ē 2012.gada 7.marla iesniegtais | ziņojums un materiāli, kas saturēja ziņas par MSTA „ ” ievērojamu | nodokļu parādu valsts budžetam un MSIA , ” Iespējamo | MSIA , aktuālais nodokļu pamatparāds sastāda 305 292,25Ls, ko veido pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk — PVN) pamatparāds 129 167,832Ls apmērā

onstatēju: 2008.gada 25. septembrī VID Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas II nodaļā tika uzsākts kriminālprocess Nr. 15830211208 par SLA „ ” (reģ.Nr. , Juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas, pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. Vispārējā informācija par uzņēmumu SIA „ ” pamatdarbības veidi, saskaņā ar statūtiem ir: e būvniecība, e operācijas ar nekustamo īpašumu, e u.c.

no 28.10.2003. līdz 16.09.2004. direktors J R „p.k. e no 11.07.2002. līdz 28.10.2003. direktors A T , p.k. e no 13.12.2000. līdz 11.07.2002. direktors V A „p.k. Pirmstiesas izmeklēšana Pēc VID Rīgas nodokļu administrācijas Latgales priekšpilsētas nodaļas sniegtās informācijas SlA „ , nodokļu parāds uz 26.03.2009. sastāda Ls 135985,17, kas sastāv no pamatparāda „m Pati az Ls 122395,72 un nokavējum

direktors A T , p.k. e no 13.12.2000. līdz 11.07.2002. direktors V A „p.k. Pirmstiesas izmeklēšana Pēc VID Rīgas nodokļu administrācijas Latgales priekšpilsētas nodaļas sniegtās informācijas SlA „ , nodokļu parāds uz 26.03.2009. sastāda Ls 135985,17, kas sastāv no pamatparāda „m Pati az Ls 122395,72 un nokavējuma/soda naudas Ls 13589,45. Pamatparāds Ls 122395,72 sastāv no: iedzīvotāju ienākuma no

aldes Izmeklēšanas daļas (turpmāk FPP ID) Trešajā nodaļā pēc Krimināllikuma 218.pantā otrajā daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par sabiedrības ar ierobežotu atbildību: (turpmāk SIA ", nodokļa maksātāja reģistrācijas kods | , Juridiskā adrese , Iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros (pirmais sējums, lapa 7). Saskaņā ar Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra komercr

otrajā daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par sabiedrības ar ierobežotu atbildību: (turpmāk SIA ", nodokļa maksātāja reģistrācijas kods | , Juridiskā adrese , Iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros (pirmais sējums, lapa 7). Saskaņā ar Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra komercreģistra datiem SIA " "dibināta un reģistrēta Uzņēmumu reģistrā 2005.gada 20.

evišķi D. B . Uzņēmuma reģistrētais darbības veids: atkritumu un lūžņu vairumtirdzniecība. (pirmais sējums, lapas 93.-141.). No kriminālprocesa materiāliem izriet, ka VID Zemgales reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes (turpmāk ZRI NKP) audita daļa no 07.11.2007. līdz 12.12.2007. veica kompleksu nodokļu auditu — pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk PVN) auditu par periodu no :20.07.2005.

eteikuma neiesniegšanu likuma noteiktajos gadījumos, pēc KL 214.p.1.d. noziedzīgā nodarījuma pazīmēm. Sabiedrības amatpersonas ar paraksta tiesībām —likvidatore V V. „p.k. „ dzīves vieta: No Latgales nodokļu un muitas administrācijas 2010.gada 14. aprīļa Ziņojuma nr. un iesniegtajiem materiāliem var konstatēt, ka 2010.gada 2.februārī ar Nr. nosūtīts brīdinājums SIA „ ” par piespiedu izpildi un 201

juma nr. un iesniegtajiem materiāliem var konstatēt, ka 2010.gada 2.februārī ar Nr. nosūtīts brīdinājums SIA „ ” par piespiedu izpildi un 2010.gada 24.februārī ar Nr. tika nosūtītslēmums par nokavēto nodokļu maksājumu piedziņu. Izpildot pieņemtos lēmumus tika noskaidrots, ka nav mantas un līdzekļu uz ko vērst piedziņu, kā rezultātā 2010.gada 24.februārī sastādīts apsekošanas akts Nr. un akts Nr. p

līdzekļu uz ko vērst piedziņu, kā rezultātā 2010.gada 24.februārī sastādīts apsekošanas akts Nr. un akts Nr. par mantas neesamību sabiedrībā. Pirmstiesas izmeklēšans laikā tika noskaidrots, ka SIA „ nodokļu parāds sāka veidoties no 2010.gada 22.janvāra pamatojoties uz nodokļu administrācijas veiktā nodokļu audita rezultātiem un uz 2010.gada 14.aprīli tas sastādīja summā Ls 193226.13 Sabiedrība lē

kriminālprocesa Nr.15830109409 materiālus, konstatēja: Kriminālprocess Nr.15830109409 tika uzsākts 2009.gada 12.oktobrī pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, par V V, personas kods „ izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 821386,98 apmērā veicot darījumus ar nekustamajiem īpašumiem 2005.gadā, 2006.gadā un 2007.gadā, pēc VID Rīgas reģionālās iestādes sniegtās informācijas. ( ) Izmeklēšanas laikā tika

mācijas. ( ) Izmeklēšanas laikā tika konstatēts, ka VID Rīgas reģionālās iestādes 10.audīta daļa laika posmā no 2008.gada 18.decembra līdz 2009.gada 17.martam veica V V vienkāršo iedzīvotāju ienākuma nodokļa auditu par 2005.gadu, 2006.gadu un 2007.gadu, kā rezultātā V.V papildus tika aprēķināts: Iedzīvotāju ienākuma nodoklis Ls 286070,31 apmērā. Nokavējuma nauda l.s 106211,19 apmērā. Soda nauda l.

ada 18.decembra līdz 2009.gada 17.martam veica V V vienkāršo iedzīvotāju ienākuma nodokļa auditu par 2005.gadu, 2006.gadu un 2007.gadu, kā rezultātā V.V papildus tika aprēķināts: Iedzīvotāju ienākuma nodoklis Ls 286070,31 apmērā. Nokavējuma nauda l.s 106211,19 apmērā. Soda nauda l.s 429105,48 apmērā. VID Rīgas reģionālās iestādes 10.audita daļa veicot V.V vienkāršo iedzīvotāju ienākuma nodokļa aud

gavā, 2012.gada 20.jūnijā. VID Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas vecākā izmeklētāja D.Lilienšteina, izskatījusi krimināllietas Nr.15830401311 matertālus par J.O iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas, ! konstatēju: | Minētais kriminālprocess uzsākts 2011.gada 29.jūlijā VID Finanšu policijas pārvaldē atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm

Finanšu policijas pārvaldē atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par fiziskas personas J O pk. „ deklarētā dzīvesvietas adrese- iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas 2005. un 2006.gadā, kā rezultātā valstij tika nodarīti liela apmēra zaudējumi. Veicot pirmstiesas izmeklēšanu krimināllietā, noskaidrots, ka nodokļu maksātāju reģistrā JO reģistrēts 1

svietas adrese- iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas 2005. un 2006.gadā, kā rezultātā valstij tika nodarīti liela apmēra zaudējumi. Veicot pirmstiesas izmeklēšanu krimināllietā, noskaidrots, ka nodokļu maksātāju reģistrā JO reģistrēts 1994.gada 12.septembrī, VID izsniegta algas nodokļa grāmatiņa sērija CID Nr VID iesniegtajā 2009.gada 17.aprīļa ziņojuma Nr, pielikumā esošajā audita pārskatā

uz 17.09.2008. VID Rīgas reģionālās iestādes ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā saistībā ar A M (personas kods „ deklarētā dzīvesvietas adrese ) veikto iedzīvotāju ienākuma nodokļu (turpmāk — IIN) auditu par 2005. un 2006.gadu, VID Finanšu policijas pārvaldē 26.01.2009. uzsākts kriminālprocess Nr.15830101409 pēc Krimināllikuma 218.panta otrās daļas par A. M iespējamo izv

māk — IIN) auditu par 2005. un 2006.gadu, VID Finanšu policijas pārvaldē 26.01.2009. uzsākts kriminālprocess Nr.15830101409 pēc Krimināllikuma 218.panta otrās daļas par A. M iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā. Izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvalde laika periodā no 30.05.2008. līdz 28.08.2008. veica A. M ITN aprēķināšanas un maksāšanas

ātā, saskaņā ar 28.08.2008. uzrakstīto audita pārskatu Nr. un pieņemto lēmumu Nr. par audita rezultātiem, A. M noteikts par pienākumu iemaksāt budžetā 30 dienu laikā pēc audita pārskata un lēmuma par nodokļu audita rezultātiem saņemšanas papildus aprēķināto IIN LVL 259 802,63, soda naudu LVL 389 703,95 un nokavējuma naudu LVL 65 844,40 apmērā. A. M nepiekrītot audita rezultātiem, VID Rīgas reģionā

brī Valsts ieņēmumu dienesta Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas IL.nodaļas vecākais izmeklētājs A.Utnāns, izskatījis kriminālprocesu Nr.15830213906 par SIA „ ” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu . nomaksas pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830213906 uzsākts 03.07.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. juridiskā adrese:

pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830213906 uzsākts 03.07.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kas izdarīts laika posmā no 2004.gada 01.maija līdz 2005.gada O1l.decembrim, nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 4969,19 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrē

ja līdz 2005.gada O1l.decembrim, nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 4969,19 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1998.gada 03.decembrī ar Nr. „ VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1998.gada 21.decembrī ar Nr. „ SIA V ” Komercreģistrā ierakstīta 2004.gada 16.augustā ar Nr. i Uzņēmuma juridiskā adrese SIA „ ” amatpersona no 04.03. 200

uzsākts kriminālprocess Nr, 15830102207, atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētajiem noziedzīga nodarījuma pazīmēm, t.i. par S Z (personas kods ), deklarētā dzīves vieta izvairīšanos no nodokļu nomaksas 2004.gadā ar ko radīti zaudējumi valstij lielā apmērā — Ls 127685,99. S Z dzimis „ deklarētā dzīves vietas adrese , Saskaņā ar VID datu bāzē esošo informāciju S Z LR Nodokļu maksātāju

izvairīšanos no nodokļu nomaksas 2004.gadā ar ko radīti zaudējumi valstij lielā apmērā — Ls 127685,99. S Z dzimis „ deklarētā dzīves vietas adrese , Saskaņā ar VID datu bāzē esošo informāciju S Z LR Nodokļu maksātāju reģistrā kā nodokļu maksātājs reģistrēts 18.05.1995 (algas nodokļa grāmatiņa: sērija Nr. (no 18.05.1995. līdz 18.05.1995.), algas nodokļa grāmatiņa: sērija Nr. (no 29.01.1998) Saskaņ

sas 2004.gadā ar ko radīti zaudējumi valstij lielā apmērā — Ls 127685,99. S Z dzimis „ deklarētā dzīves vietas adrese , Saskaņā ar VID datu bāzē esošo informāciju S Z LR Nodokļu maksātāju reģistrā kā nodokļu maksātājs reģistrēts 18.05.1995 (algas nodokļa grāmatiņa: sērija Nr. (no 18.05.1995. līdz 18.05.1995.), algas nodokļa grāmatiņa: sērija Nr. (no 29.01.1998) Saskaņā ar SIA „Lursoft” Komercreģis

8.panta 2.daļā paredzēto noziedzīgo nodarījumu pazīmēm par sabiedrību ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā SIA) "* ” maksātnespējas pieteikuma neiesniegšanu tiesā un iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas (sējums Nr.1 L.L. 1). SIA * ”, LR Uzņēmuma reģistrā reģistrēta 2004.gada 24.martā ar reģistrācijas Nr. , juridiskā adrese: Pēc reģistrācijas datiem uzņēmuma dibinātājs ar paraksta tie

irumtirdzniecības starpnieku darbība; pārtikas, dzērienu un tabakas vairumtirdzniecība u.c. statūtos paredzētā darbība (sējums Nr.1 L.L. 152). Veicot saimniecisko darbību, atbilstoši likuma "Par nodokļiem un nodevām” 15.panta prasībām SIA " » Valsts ieņēmuma dienestam regulāri sniedza noteiktos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pā

cisko darbību, atbilstoši likuma "Par nodokļiem un nodevām” 15.panta prasībām SIA " » Valsts ieņēmuma dienestam regulāri sniedza noteiktos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pārkāpjot minētā likuma 15.panta l.daļas 2.punkta prasības, noteiktajā laikā un pilnā apmērā aprēķināto pievienotās vērtības nodokli, uzņēmuma ienākuma nodokli