VI nodaļā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā SIA) „ ”, reģistrācijas numurs iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 20705,36 apmērā, nodarot valstij zaudējumus lielā apmērā. / I sējums, 1.l. 1 - 67/. Sabiedrība ar ierobežotu atbildību * ” reģistrēta Latvijas Uzņēmumu reģistrā 09.02.1996.g. ar vi

konstatēts, ka no 2008.gada 17.janvara līdz 2008.gada 25.janvarim Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālās iestādes (turpmāk VID RRI) Audita pārvaldes 7.audita daļa veica SIA * » pievienotā vērtības nodokļa (turpmāk tekstā PVN), nodokļu aprēķinu par periodu no 01.07.2005. līdz 31.07.2005. Nodokļu aprēķina gaitā tika konstatēts, ka saskaņā ar līkuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 2.panta 2.daļ

.janvara līdz 2008.gada 25.janvarim Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālās iestādes (turpmāk VID RRI) Audita pārvaldes 7.audita daļa veica SIA * » pievienotā vērtības nodokļa (turpmāk tekstā PVN), nodokļu aprēķinu par periodu no 01.07.2005. līdz 31.07.2005. Nodokļu aprēķina gaitā tika konstatēts, ka saskaņā ar līkuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 2.panta 2.daļu, 5.panta 1.daļu un 8.panta 1

lprocesu Nr.12814007305 par SIA 3 ” (NMR ) iespējamiem noziedzīgajiem nodarījumiem valsts ieņēmumu sfērā, proti, par grāmatvedības un statistiskās informācijas noteikumu pārkāpšanu un izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, izmaksājot darbiniekiem darba samaksas, samazinot ar nodokli apliekamos objektus, par noziedzīgiem nodarījumiem, kas paredzēti Krimināllikuma XIX nodaļ

rā, proti, par grāmatvedības un statistiskās informācijas noteikumu pārkāpšanu un izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, izmaksājot darbiniekiem darba samaksas, samazinot ar nodokli apliekamos objektus, par noziedzīgiem nodarījumiem, kas paredzēti Krimināllikuma XIX nodaļā. 2007.gada 20.decembrī tika izdarīts ieraksts kriminālprocesa reģistrā par kriminālprocesa Nr.128140

par kriminālprocesa Nr.12814007305 kvalifikāciju pēc Krimināllikuma 217.panta 2.daļas un 218.panta 2.daļas, proti, par iespējamo grāmatvedības un statistiskās informācijas slēpšanu un izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, izmaksājot darbiniekiem darba samaksas, samazinot ar nodokli apliekamos objektus. Kriminālprocess Nr.12814007305 tika uzsākts pamatojoties uz SIA „ ld

Izmeklēšanas daļas II nodaļas vecākais izmeklētājs J.Zauers. 2010.gada 29.decembrī pieņemts lēmums par kriminālprocesa kvalifikāciju pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par iespējamo izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas. 2011.gada 9.martā pamatojoties uz kriminālprocesu Nr.15830211907 un Nr.16870000709 procesu virzītāja ierosinājumu Finanšu un ekonomisko noziegumu | izm

montāža un nojaukšana; zemes darbi; ēku vispārējā būvniecība un inženiertehniskie darbi un citas statūtos paredzētas darbības. 2008.gada 16.decembrī SIA „ ” ir izslēgta no VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra, sakarā ar deklarāciju neiesniegšanu. VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 3.audita daļa no 2007.gada 20.aprīļa līdz 2007.gada 27.aprīlim veica SIA „ ” pie

personu reģistra, sakarā ar deklarāciju neiesniegšanu. VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 3.audita daļa no 2007.gada 20.aprīļa līdz 2007.gada 27.aprīlim veica SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļa auditu par periodu no 2005.gada 1. novembra līdz 2006.gada 28.februārim. Par audita rezultātiem sastādīts audita pārskats Nr. . un 2007.gada 27.aprīli pieņemts lēmums Nr. papildus aprēķinot pi

uma 218.panta 2.daļas pazīmēm uzsākts 2007.gada 02.februārī VID Finanšu policijas pārvaldē par Sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk-SIA) „ > (NMR kods „ Juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas laika periodā no 2005.gada janvāra līdz 2006.gada martam, nodarot zaudējumus valsts budžetam : 114596,93 Ls apmērā. i SIA „ ” juridiskā adrese: SIA „ ” Komercreģistrā ierakstīta 2004.

jumus valsts budžetam : 114596,93 Ls apmērā. i SIA „ ” juridiskā adrese: SIA „ ” Komercreģistrā ierakstīta 2004.gada 10.martā ar vienoto reģistrācijas numuru SIA „ ” 1996.gada 23.septembrī reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā ar Nr. SIA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 1997.gada 15.janvārī ar Nr. Saskaņā ar LR Uzņēmuma reģistra datiem, sabiedrības amat

Komercreģistrā ierakstīta 2004.gada 10.martā ar vienoto reģistrācijas numuru SIA „ ” 1996.gada 23.septembrī reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā ar Nr. SIA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 1997.gada 15.janvārī ar Nr. Saskaņā ar LR Uzņēmuma reģistra datiem, sabiedrības amatpersonas ir: -V B (personas kods: ), no 10.03.2004. rīkotājdirektors ar tiesībām

panta 2.daļas pazīmēm uzsākts 2008.gada 09.janvārī VID Finanšu policijas pārvaldē par Sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk-SIA) ,„ ” (NMR kods „juridiskā adrese: | ) iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā 197 064,48 Ls par 2004.gada decembri, 2005.gadu un 2006.gada janvāri, februāri, martu. SIA „ ” juridiskā adrese: SIA „ ” Komercreģistrā ierakstīta 2003.gada 14.martā ar r

cembri, 2005.gadu un 2006.gada janvāri, februāri, martu. SIA „ ” juridiskā adrese: SIA „ ” Komercreģistrā ierakstīta 2003.gada 14.martā ar reģistrācijas numuru | SIA „ ” 2003.gada 14.martā reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā ar Nr. ! SIA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2003.gada 22.aprīlī ar Nr. SIA ,„ ” īpašnieki (akcionāri, dalībnieki) ir: -no 05.0

SIA „ ” Komercreģistrā ierakstīta 2003.gada 14.martā ar reģistrācijas numuru | SIA „ ” 2003.gada 14.martā reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā ar Nr. ! SIA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2003.gada 22.aprīlī ar Nr. SIA ,„ ” īpašnieki (akcionāri, dalībnieki) ir: -no 05.09.2007. līdz šim brīdim Z K (personas kods ; ), dzīvo | „Pieder 100 statūtu kapitāl

ods , dzīvojoša: ) iesniedza VID Rīgas reģionālās iestādes (turpmāk-RRI) Latgales priekšpilsētas nodaļai nepatiesas Ziņas gada ienākumu deklarācijā par 2005.gadu, mēģinot izkrāpt iedzīvotāju ienākuma nodokli (turpmāk-IIN) 2871,00 Ls apmērā. VID Finanšu polīcijas pārvaldē 29.08.2006. tika saņemts matertāls reģistrēts 24.08.2006. ar Nr. no VID RRI Latgales priekšpilsētas nodaļas, saskaņā ar likuma „

1,00 Ls apmērā. VID Finanšu polīcijas pārvaldē 29.08.2006. tika saņemts matertāls reģistrēts 24.08.2006. ar Nr. no VID RRI Latgales priekšpilsētas nodaļas, saskaņā ar likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 21. un 23.panta ) nosacījumiem, pārbaudot nodokļu maksātāja G Š -A „ p.k. „ iesniegto gada ienākumu deklarāciju par 2005.gadu, konstatēja neatbilstības pievienotajos dokumentos par attatsnota

8.2006. tika saņemts matertāls reģistrēts 24.08.2006. ar Nr. no VID RRI Latgales priekšpilsētas nodaļas, saskaņā ar likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 21. un 23.panta ) nosacījumiem, pārbaudot nodokļu maksātāja G Š -A „ p.k. „ iesniegto gada ienākumu deklarāciju par 2005.gadu, konstatēja neatbilstības pievienotajos dokumentos par attatsnotajiem izdevumiem 2871,00 Ls vērtībā, kurā tiek lūgts

.panta 2.daļas pazīmēm uzsākts 2007.gada 13.decembrī VID Finanšu policijas pārvaldē par Sabiedrības ar Ierobežotu atbildību (turpmāk-SIA) „ ” (NMR kods „ Juridiskā adrese: ) iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā zpmērā 26412,84 Ls par 2004.gada-jūniju, oktobri, decembri, 2006.gada-februāri, aprīli. SIA „ ” juridiskā adrese: SIA „ ” Komercreģistrā ierakstīta 2003.gada 27.novembrī ar reģi

-jūniju, oktobri, decembri, 2006.gada-februāri, aprīli. SIA „ ” juridiskā adrese: SIA „ ” Komercreģistrā ierakstīta 2003.gada 27.novembrī ar reģistrācijas numuru SIA „ ” 2001.gada 07.maijā reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā ar Nr, SIA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk PVN) apliekamo personu reģistrā 2001.gada 11.maijā ar Nr. SIA „ ” amatpersonas Ir: -no 08.02.2007.M L

SIA „ ” Komercreģistrā ierakstīta 2003.gada 27.novembrī ar reģistrācijas numuru SIA „ ” 2001.gada 07.maijā reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā ar Nr, SIA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk PVN) apliekamo personu reģistrā 2001.gada 11.maijā ar Nr. SIA „ ” amatpersonas Ir: -no 08.02.2007.M L „valdes loceklis, tiesības pārstāvēt atsevišķi, - no 17.12.2004. līdz 08.02.2007.

7.04.2010. uzsākts ā- kriminālprocess Nr.15830103210 pēc Krimināllikuma 177.panta trešās daļas par SIA ” ” (NMR kods „Juridiskā adrese ) iespējams izdarītu krāpšanu lielā apmērā (pievienotās vērtības nodokļa Z S (turpmāk — PVN) deklarācijās par periodu 2007.gada februāris — maijs uzrādot ā £ dokumentāli noformētus, bet faktiski nenotikušus darījumus ar SIA ” ” un 4 O oadkanā 8. Uznē ; ata lafotnāc

klēšanas gaitā neapstiprinājās fakti, kas pamatotu sākotnēji noteiktā izmeklējamā noziedzīgā nodarījuma juridisko kvalifikāciju, pamatojoties uz pirmstiesas izmeklēšanas gaitā iegūto informāciju (VZD Nodokļu kontroles pārvaldes (09.11.2011. sniegto atzinumu Nr ), 01.12.2011. kriminālprocess Nr.15830103210 kvalificēts pēc Krimināllikuma 218.panta otrās daļas, nolemjot tā turpmāko izmeklēšanu veikt

iem ar SIA ” Lai personu sauktu pie kriminālatbildības nozieguma izdarīšanā, kas paredzēts Krimināllikuma 218.panta otrajā daļā, nepieciešams pierādīt, ka persona ir apzinājusies to, ka viņai jāpilda nodokļu likuma prasības, persona ir paredzējusi, ka to nedarot vai darot nepilnīgi vai neatbilstoši reālajai situācijai un līkuma prasībām, likuma noteikumi tiks pārkāpti. Bez tam būtiski ir konstatēt

atpersona - valdes loceklis ir P V (personas kods ), kā dzīvesvietas adresi nopratināšanās laikā P V uzrādīja No lietā esošajiem materiāliem redzams, ka, veicot saimniecisko darbību, SIA „ ” sniegusi nodokļu administrācijai likumā noteiktās deklarācijas, pārskatus, ziņojumus, bet labprātīgi nodokļu maksājumus nav veikusi. Līdz ar to 2007.gada 20.aprīlī SIA „ » sagatavots un nosūtīts VID Zemgales r

aikā P V uzrādīja No lietā esošajiem materiāliem redzams, ka, veicot saimniecisko darbību, SIA „ ” sniegusi nodokļu administrācijai likumā noteiktās deklarācijas, pārskatus, ziņojumus, bet labprātīgi nodokļu maksājumus nav veikusi. Līdz ar to 2007.gada 20.aprīlī SIA „ » sagatavots un nosūtīts VID Zemgales reģionālās iestādes Nodokļu iekasēšanas daļas priekšniece I.B brīdinājums Nr. „ ar kuru paziņ

ijai likumā noteiktās deklarācijas, pārskatus, ziņojumus, bet labprātīgi nodokļu maksājumus nav veikusi. Līdz ar to 2007.gada 20.aprīlī SIA „ » sagatavots un nosūtīts VID Zemgales reģionālās iestādes Nodokļu iekasēšanas daļas priekšniece I.B brīdinājums Nr. „ ar kuru paziņots, ka uzņēmuma parāds budžetam ir Ls 645,84 un, ka nodokļu maksātāja pienākums, atbilstoši normatīvo aktu prasībām, ir noteik

u policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas TV nodaļas vecākais izmeklētājs Ilmārs Madžulis, izskatījis kriminālprocesa Nr. 15830604308 materiālus par SIA , ” atbildīgo personu iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas, ar ko nodarīts valsts budžetam zaudējums lielā apmērā, konstatēja : 2008.gada 26.maijā SIA , ” Jaunais valdes priekšsēdētājs O.R „ stājoties amatā 22.05.2008., VID Finanšu policijas

inanšu policijas pārvaldei iesniedza izvērtēšanai iesniegumu par to vai iepriekšējais valdes loceklis V.A „ būdams uzņēmuma atbildīgā amatpersona līdz 2008.gada 23.maijam, ir pieļāvis izvairīšanos no nodokļu nomaksas, jo pārņemot uzņēmumu, tam bija izveidojušies lieli nodokļu parādi, kā arī iespaidīgi parādi darījumu partneriem un sasniegti ievērojamas kredītsaistības bankām. 2008.gada 3.jūnijā, i

ai iepriekšējais valdes loceklis V.A „ būdams uzņēmuma atbildīgā amatpersona līdz 2008.gada 23.maijam, ir pieļāvis izvairīšanos no nodokļu nomaksas, jo pārņemot uzņēmumu, tam bija izveidojušies lieli nodokļu parādi, kā arī iespaidīgi parādi darījumu partneriem un sasniegti ievērojamas kredītsaistības bankām. 2008.gada 3.jūnijā, izvērtējot iesniegtos materiālus, tika pieņemts lēmums par kriminālpro