aizdomīgajiem finanšu darījumiem, ko veica SIA R ” (NMR kods „ Juridiskā adreses- ) laika posmā no 2005.gada 1.augusta līdz 2006.gada 28.februārim, | nenomaksājot valsts budžetā pievienotās vērtības nodokli- 6609,67 Ls apmērā un | SIA „ ” (NMR kods , Juridiskā adrese- ) | laika posmā no 2005.gada 1.augusta līdz 2005.gada 31.decembrim, nenomaksājot ! valsts budžetā pievienotās vērtības nodokli 479

s vērtības nodokli- 6609,67 Ls apmērā un | SIA „ ” (NMR kods , Juridiskā adrese- ) | laika posmā no 2005.gada 1.augusta līdz 2005.gada 31.decembrim, nenomaksājot ! valsts budžetā pievienotās vērtības nodokli 47972,72 Ls apmērā. ? SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2000.gada 14.martā ar Nr. „SIA „ ” pārreģistrēta LR UR Komercreģistrā 2005.gada 10.janvārī ar vienoto reģistrācijas Nr. „SIA „ ” N

nodokli 47972,72 Ls apmērā. ? SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2000.gada 14.martā ar Nr. „SIA „ ” pārreģistrēta LR UR Komercreģistrā 2005.gada 10.janvārī ar vienoto reģistrācijas Nr. „SIA „ ” Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2000.gada 21.martā ar NMR kodu Nr. SIA „ ” VID ar PVN apliekamo personu reģistrā reģistrēta 25.09. 2003. ar Nr. „2006.gada 31.martā SIA „ ” izslēgta no VID ar PVN

inālprocess Nr.15830602406, pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā SIA) „ li reģ.nr. ! ,„ izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 296600,47 apmērā, nodarot zaudējumus valsti) lielā apmērā, I t.gēj. ta. / SIA „ 0 ” reģistrēta LF . Uzņēmumu reģistrā 22.12.2000., ar reģistrācijas Nr. „ juridiskā adrese 16.12.200

adrese ir Veicot izmeklēšanu tika konsta ēts, ka no 2005 gada 22.decembra līdz 2006.gada 28.februārim Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālā iestāde (VID LRI) SIA „ ” veica pievienotās vērtības nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu auditu par laika periodu no 2003.gada l,februāra līdz 2005.gada 30. septembrim, un uzņēmuma ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2002

LRI) SIA „ ” veica pievienotās vērtības nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu auditu par laika periodu no 2003.gada l,februāra līdz 2005.gada 30. septembrim, un uzņēmuma ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2002. pē l.janvāra līdz 2004. gada 31.decembrim. SIA „ "amatpersona S.S — auditam neiesniedza pieprasītos grāmatvedības dokumentus, tāpēc audits tika veikts uz

ināllikuma 219.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazimēm. Ar kriminālprocesā veikto izmeklēšanu noskaidrots, ka laika posmā.no 2010.gada 7.aprīļa līdz 30.jūnijam U V p. k. veikts vienkāršs nodokļu audits par 2007.gadu. : M Ar lēmumu par audita rezultātiem U. V papildus aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2007.gadu Ls 6327,86, soda nauda Ls 3163.93 un nokavējuma nauda Ls 2278.03

drots, ka laika posmā.no 2010.gada 7.aprīļa līdz 30.jūnijam U V p. k. veikts vienkāršs nodokļu audits par 2007.gadu. : M Ar lēmumu par audita rezultātiem U. V papildus aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2007.gadu Ls 6327,86, soda nauda Ls 3163.93 un nokavējuma nauda Ls 2278.03, pavisam kopā Ls 11 769.82. Audita gaitā konstatēts, ka U V , iesniedzot papildus deklarācijas par 2007.gadu uzr

r 2006.un 2007.gadu, līdz ar to viņa darbībās nav saskatāms noziedzīga nodarījuma, kas paredzēts Krimināllikuma 219.panta 2.daļā, sastāvs. Izvērtējot U V darbības, kas būtu vērstas uz izvairīšanos no nodokļu nomaksas valsts budžetā lielā apmērā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, redzams, ka ar 2010.gada 30.jūnija lēmumu Nr. „Par U V nodokļu audita rezultātiem”, U. V papildus aprēķināts iedzīvot

nstatēja: VID Finanšu policijas pārvaldē 27.09.2007.g. tika ierosināts kriminālprocess Nr.15830113807 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par iespējamo SIA ” ” (NMR kods jur.adrese ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas 317582,28 Ls par laika posmu no 2005.gada novembra līdz 2006.gada martam. SIA ” ” Uzņēmumu reģistrā reģistrēts 07.10.2005.g.,, Laika posmā no 07.10.2005.g. līdz 25.11.2005.g. SIA” ”»

ā, tajos savstarpējie darījumu partneri par attiecīgo laika posmu nav uzrādīti STA ” ” PVN deklarācijās un atskaitēs. VID Rīgas reģionālā iestāde bija veikusi SIA ” ” (NMR kods ) pievienotās vērtības nodokļa auditu, par laika posmu no 2005.gada l.oktobra līdz 2006.gada 28.februārim. Par aprēķina periodu t.i. 2005.gada 1.novembra līdz 2006.gada 31.martam. SIA ” » audita rezultātā tika papildus aprē

496,82 Ls, samazināta pārmaksa 85,46Ls, soda nauda 458853,00Ls, kopā 776435,28 Ls. Audita laikā konstatēts, ka savās PVN deklarācijās SIA ” ” nav dokumentāli pamatojis PVN deklarācijā uzrādītās priekšnodokļa summas, kā arī nav bijis iespējams konstatēt, ka PVN deklarācijā priekšnodokļa atskaitījumi veikti SJA ” ” savu ar PVN apliekamo darījumu nodrošināšanai, līdz ar to audita laikā SIA ” » 2005.g

9406 atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētām noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk —SIA) „ ” NMR , Juridiskā adrese- „ iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas laika periodā no 2004.gada O1.septembra līdz 2005.gada 28.februārim Ls 121730.94 apmērā. Izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka saskaņā ar Latvijas Republikas (turpmāk LR) Uzņēmumu reģist

Audita pārvaldes l.audita daļa pamatojoties uz VID RRI direktora v.i. T.S 2006.gada 20.marta lēmumu Nr. laikā no 2006.gada 27.marta līdz 2006.gada 13.aprīlim veica SLA > ” NMR pievienotās vērtības nodokļa ( turpmāk-PVN) aprēķinu par laika periodu no 2004.gada (01.septembra līdz 2005.gada 28.februārim. Veicot SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu konstatēts, ka uzņēmējsabiedrība 2004.gad

gada 13.aprīlim veica SLA > ” NMR pievienotās vērtības nodokļa ( turpmāk-PVN) aprēķinu par laika periodu no 2004.gada (01.septembra līdz 2005.gada 28.februārim. Veicot SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu konstatēts, ka uzņēmējsabiedrība 2004.gada oktobrī, novembrī, decembrī, 2005.gada janvārī, februārī PVN deklarācijās nav uzrādījusi ar PVN 18% likmi aplīekamos darījumus un nav aprēķi

arbības veidi: Graudaugu (izņemot rīsu), pākšaugu un eļļas augu sēklu audzēšana. Tāpat no kriminālprocesa materiālā esošiem VID KNMA Liepājas nodaļas piedziņas lietas dokumentiem, redzams, ka SIA „ * nodokļu parādi sākuši izveidoties no 16.11.2009., konkrēti Iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāds izveidojies no 15.06.2010., Sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu parāds izveidojies no 16.11.2009., I

Tāpat no kriminālprocesa materiālā esošiem VID KNMA Liepājas nodaļas piedziņas lietas dokumentiem, redzams, ka SIA „ * nodokļu parādi sākuši izveidoties no 16.11.2009., konkrēti Iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāds izveidojies no 15.06.2010., Sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu parāds izveidojies no 16.11.2009., Iekšzemes PVN nodokļa parāds izveidojies no 15.01.2010. Kā redzams no piedziņas l

i sākuši izveidoties no 16.11.2009., konkrēti Iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāds izveidojies no 15.06.2010., Sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu parāds izveidojies no 16.11.2009., Iekšzemes PVN nodokļa parāds izveidojies no 15.01.2010. Kā redzams no piedziņas lietas materiāla, tad uzņēmuma nodokļu parāds pieaug sakarā ar savlaicīgi nesamaksātajiem nodokļiem un nokavējuma naudām. VID KRI Liep

nomikas policijas pārvalde pieņēma lēmumu par kriminālprocesa izbeigšanu daļā pēc KL 195.panta 2.daļas, un turpināt izmeklēšanu pēc KL 218.panta 2.daļas par SIA” | ”( NMR kods ') izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros, par 2005.gada maija un jūnija mēnešiem. 2007.gada 27.martā VP GKPP Ekonomikas policijas pārvalde pieņēma lēmumu par kriminālprocesa Nr.11810012105 nosūtīšanu pēc piekr

:gada MSIA ld ”” ir pabeigta maksātnespējas un bankrota procedūra, uzņēmums ir likvidēts. Pēc Ekonomikas policijas pārvaldes VID Rīgas reģionālā iestāde veica SIA ” ”( NMR kods ) pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu par laika posmu no 08.03.2005.g. līdz 30.06.2005.g. Audita laikā tika aprēķināts papildus maksājumi valsts par laika posmu no 2005.gada marta līdz 2005.gada jūnijam pievienotās vērtīb

okļa aprēķinu par laika posmu no 08.03.2005.g. līdz 30.06.2005.g. Audita laikā tika aprēķināts papildus maksājumi valsts par laika posmu no 2005.gada marta līdz 2005.gada jūnijam pievienotās vērtības nodokļa pamatparāds 273632,27 Ls, samazinātā pārrmaksa 265,51Ls, soda nauda 332857,80 Ls , kopā 606755,58Ls. Par auditējamo periodu SIA » ” bija iesniedzis PVN deklarācijas par 2005.gada marta, aprīļa

ova, izskatījusi kriminālprocesa Nr.15830719311 materiālus,- konstatēja: Kriminālprocess tika uzsākts 2011.gada 12.oktobrī pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ * (NMR kods ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 88545,85 apmērā par laika periodu no 01.09. 2006. līdz 31.12.2006., izdalot to no kriminālprocesa Nr.15830114907. | SIA „ ” Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 2002.gada 10.janvārī ar reģ

eks un valdes loceklis no 07.03.2007. | līdz 15.12.2008.; S B ,„ dalībniece un valdes locekle no 13.09.2006. līdz | 07.03.2007. un no 15.12.2008. | SIA „ ” saskaņā ar likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 3.panta piekto daļu, 2002.gada 30.janvārī reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra ar Nr. „ Sakarā ar nepatiesas informācijas ! sniegšanu PVN deklarācijā 2007

kle no 13.09.2006. līdz | 07.03.2007. un no 15.12.2008. | SIA „ ” saskaņā ar likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 3.panta piekto daļu, 2002.gada 30.janvārī reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra ar Nr. „ Sakarā ar nepatiesas informācijas ! sniegšanu PVN deklarācijā 2007.gada 25.janvārī SIA „. * izslēgta no VID ar PVN apliekamo personu reģistra. ak Laika peri

icijas pārvaldes Zemgales reģionālās nodaļas izmeklētājs | A.Kapačs, izskatījis krimināllietas Nr.15830400604 kriminālprocesa materiālus | par zemnieku saimniecības „ » iespējamo pievienotās vērtības nodokļa | izkrāpšanu no valsts budžeta, konstatēju: 2004.gada 25.februārī VID Finanšu policijas pārvaldes Zemgales reģionālā nodaļa uzsāka krimināllietas Nr.15830400604 kriminālprocesu atbilstoši Krim

nodaļa uzsāka krimināllietas Nr.15830400604 kriminālprocesu atbilstoši Krimināllikuma 177.panta 3.daļā paredzētā noziedzīga nodarījuma pazīmēm par z/s ui ” amatpersonu iespējamo pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk tekstā PVN) Ls4938,30 apmērā izkrāpšanu no valsts budžeta. , Saskaņā ar lietā esošo informāciju no LR Uzņēmumu reģistra, uzņēmuma | statūtiem, VID Nodokļu informatīvās sistēmas, zemni

sonu iespējamo pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk tekstā PVN) Ls4938,30 apmērā izkrāpšanu no valsts budžeta. , Saskaņā ar lietā esošo informāciju no LR Uzņēmumu reģistra, uzņēmuma | statūtiem, VID Nodokļu informatīvās sistēmas, zemnieku saimniecība „ ”LR ; Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1996.gada 18.janvārī ar reģistrācijas | ; Nr un juridisko adresi | Ī „Ar LR Uzņēmuma reģistra Jēkabpils reģionā

M.Nicmanis, izskatījis. kriminālprocesā Nr.15830205609 materiālus, KONSTATĒJU: Kriminālprocess Nr.15830205609 uzsākts 2009.gada 9.jūnijā par SIA „ ——— (NMR kods , Juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros, par kopējo summu 11774,64 LVL apmērā. SIA „ ” tika veikts komplekss nodokļu audits (pievienotās vērtības nodoklis, uzņēmuma ienākuma nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nod

830205609 uzsākts 2009.gada 9.jūnijā par SIA „ ——— (NMR kods , Juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros, par kopējo summu 11774,64 LVL apmērā. SIA „ ” tika veikts komplekss nodokļu audits (pievienotās vērtības nodoklis, uzņēmuma ienākuma nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas) par laika periodu no 2007.gada l.janvāra lī

par SIA „ ——— (NMR kods , Juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros, par kopējo summu 11774,64 LVL apmērā. SIA „ ” tika veikts komplekss nodokļu audits (pievienotās vērtības nodoklis, uzņēmuma ienākuma nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas) par laika periodu no 2007.gada l.janvāra līdz 2008.gada 30.novembrim. Audita rez