jas uzņēmuma OU „ ” no Šveices uzņēmumiem importēto preču — lietotas vieglās automašīnas ievešanu Latvijas Republikas muitas teritorijā, izmantojot viltotus dokumentus, ar mērķi samazināt šo preču ar nodokli apliekamo bāzi, tādejādi nenomaksājot valsts budžetam nodokļus 5501,63 Ls. Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk-VID) Rīgas muitas reģionālā iestāde laikā no 2005. gada 16. marta līdz 31. martam v

etotas vieglās automašīnas ievešanu Latvijas Republikas muitas teritorijā, izmantojot viltotus dokumentus, ar mērķi samazināt šo preču ar nodokli apliekamo bāzi, tādejādi nenomaksājot valsts budžetam nodokļus 5501,63 Ls. Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk-VID) Rīgas muitas reģionālā iestāde laikā no 2005. gada 16. marta līdz 31. martam veica VAD EU 4 muitas parāda un citu muitas iestāžu administrēj

kļus 5501,63 Ls. Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk-VID) Rīgas muitas reģionālā iestāde laikā no 2005. gada 16. marta līdz 31. martam veica VAD EU 4 muitas parāda un citu muitas iestāžu administrējamo nodokļu parāda aprēķināšanas, maksāšanas un uzskaites pārbaudi par laika posmu no 2004. gada 19. oktobrī 18 noformētajiem VAD EU4. Pārbaudē konstatēts, ka SIA „ ” sniedzis muitas brokera pakalpojumus

Kriminālproccss Nr.5830106003 ierosināts 25.09.2003.g. pēc Latvijas KL 15.p.4.d un 177.p.3.d. par SIA , ” (reģ. Nr, „jur. adrese: ) iespējamo mēģinājumu izkrāpt no valsts budžeta pievienotās vērtības nodokli (turpmāk tekstā- PVN) Ls 61168,- apmērā, kas nodarīts 2003.gada 26.februārī, iesniedzot Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālai iestādei pieprasījumu par PVN pārmaksas atmaksu par 2002.gadu,

lai iestādei pieprasījumu par PVN pārmaksas atmaksu par 2002.gadu, SIA , ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 27.03.2000.g. ar Nr. Sabiedrības juridiskā adrese: | *, uzņēmums reģistrēts nodokļu maksātāju reģistrā 2000.gada 31.martā un ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2001.gada 07.septembrī ar reģistrācijas Nr. S]JA , ” dibinātāji un dalībnieki ir K B , p.k.

” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 27.03.2000.g. ar Nr. Sabiedrības juridiskā adrese: | *, uzņēmums reģistrēts nodokļu maksātāju reģistrā 2000.gada 31.martā un ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2001.gada 07.septembrī ar reģistrācijas Nr. S]JA , ” dibinātāji un dalībnieki ir K B , p.k. „M S) „p.k. , Uzņēmuma direktors ir M S SIA , ”* pamatdarbības veids ir t

. SIA „ ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1992.gada 08.decembrī ar Nr. „ bet Komercreģistrā ierakstīta 2005.gada 10.janvārī ar Nr SIA „ ” juridiskā adrese -. SIA „ ” reģistrēta "Nodokļu maksātāju reģistrā 1996. gada 06.septembrī ar reģistrācijas Nr. SIA „ ! » 1996.gada 06.septembrī reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk tekstā-PVN) apliekamo personu reģistrā

Nr SIA „ ” juridiskā adrese -. SIA „ ” reģistrēta "Nodokļu maksātāju reģistrā 1996. gada 06.septembrī ar reģistrācijas Nr. SIA „ ! » 1996.gada 06.septembrī reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk tekstā-PVN) apliekamo personu reģistrā ar Nr. SIA ,„ ” amatpersona: - Ņ N (personas kods ), adrese: ), ieņemamais amats-valdes priekšsēdētāja ar tiesībām pārstāvēt atsevišķi no 12.06.

s Nr. «SIA ” ” sodīta saskaņā ar Latvijas APK 159.pantu ar naudas sodu Ls 500,00. VID RRI Audita pārvaldes 8.audita daļa no 2006.gada 21.novembra līdz 2007.gada 16.februārim veica SIA „ ! ” vienkāršu nodokļu auditu (pievienotās vērtības nodoklis) ar auditējamo periodu (01.01.2005.-30.09.2006.), kā rezultātā tika sastādīts audita pārskats Nr. |. 2007.gada 16.februārī tika pieņemts lēmums Nr. par SI

jā. kur mainīts nosaukums uz SIA „ ”,par vienīgo dalībnieku reģistrēta O P (S ). (1.sējums. 74.-76.1.l) Pirmstiesas izmeklēšanas procesā tika noskaidrots, ka VID Rīgas Latgales priekšpilsētas nodaļa, nodokļu audītā konstatēja, ka SIA .. ” nodokļu atskaitēs uzrādījusi darījumus par preču iegādi no SIA... 7”. Audita laikā. nebija iespējams noteikt preču izcelsmi, kā arī netika apstiprināts fakts ka

r vienīgo dalībnieku reģistrēta O P (S ). (1.sējums. 74.-76.1.l) Pirmstiesas izmeklēšanas procesā tika noskaidrots, ka VID Rīgas Latgales priekšpilsētas nodaļa, nodokļu audītā konstatēja, ka SIA .. ” nodokļu atskaitēs uzrādījusi darījumus par preču iegādi no SIA... 7”. Audita laikā. nebija iespējams noteikt preču izcelsmi, kā arī netika apstiprināts fakts ka ir noticis preču eksportu, tādējādi SIA

si darījumus par preču iegādi no SIA... 7”. Audita laikā. nebija iespējams noteikt preču izcelsmi, kā arī netika apstiprināts fakts ka ir noticis preču eksportu, tādējādi SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļa deklarācijās uzrādītā nodokļa pārmaksa ir nepamatota. Audita laikā SIA .. ” tika uzrēķināts budžetā atmaksājamais pievienotās vērtības nodoklis LVL 27000 apmērā. (1.sējums, 74.-76. 1.1.) Pirms

ēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par K.B individuālā uzņēmuma „ ”, NMR kods „ juridiskā adrese: | , īpašnieks K B „personas kods „ iespējamu izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 23114,52 apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls 20845,92; uzņēmumu ienākuma nodoklis — Ls 2268,60). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Vidzemes

darījuma pazīmēm, par K.B individuālā uzņēmuma „ ”, NMR kods „ juridiskā adrese: | , īpašnieks K B „personas kods „ iespējamu izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 23114,52 apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls 20845,92; uzņēmumu ienākuma nodoklis — Ls 2268,60). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļ

muma „ ”, NMR kods „ juridiskā adrese: | , īpašnieks K B „personas kods „ iespējamu izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 23114,52 apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls 20845,92; uzņēmumu ienākuma nodoklis — Ls 2268,60). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenā speciāliste I J , veicot IU , ”

kā adrese ) mēģina izkrāpt no budžeta PVN, izveidojot darījuma ķēdi. SIA „ 1999.gada 7.aprīlī reģistrēta [LR Uzņēmumu reģistrā, Komercreģistrā ierakstīta 2004.gada 1.novembrī ar Nr. SIA, ” reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1999.gada 16.aprīlī ar reģistrācijas Nr. „ pievienotās vērtības nodokļu maksātāju reģistrā 1999. gada 16.aprīlī ar Nr. „SIA „ ” reģistrētas struktūrvienības ir: ” ”, atrodas

lī reģistrēta [LR Uzņēmumu reģistrā, Komercreģistrā ierakstīta 2004.gada 1.novembrī ar Nr. SIA, ” reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1999.gada 16.aprīlī ar reģistrācijas Nr. „ pievienotās vērtības nodokļu maksātāju reģistrā 1999. gada 16.aprīlī ar Nr. „SIA „ ” reģistrētas struktūrvienības ir: ” ”, atrodas as li atrodas VI ”, atrodas ; M ”,atrodas V ”, atrodas : V ””, atrodas | Veicot pirmstiesa

s : V ””, atrodas | Veicot pirmstiesas izmeklēšanu procesa laikā tika konstatēts, ka VID Rīgas reģionālā iestādes (turpmāk -VID RRI) Audita pārvaldes 7.audita daļa veica S1IA , ” pievienotas vērtības nodokļa audītu par periodu no 2005.gada l.janvāra līdz 2005.gada 31.decembrim par darījumiem ar SIA , 7(NMR kods ), SIA „ ” (NMR kods ), SIA „ li ( NMR kods ) un no 2006.gada 1. marta līdz 2006.gada 3

ta kaitējuma 12,54 Ls inpensāciju cietušajam - Latvijas Republikas valstij. Saskaņā ar Padomes 2009.gada 16.novembra Regulas (EK) Nr. 1186/2009, ar TU izveido Kopienas sistēmu atbrīvojumiem no muitas nodokļiem 41.panta teikumiem preces, kas atrodas to ceļotāju personiskajā bagāžā, kuri ierodas no Šajam valstīm, importē ar atbrīvojumu no ievedmuitas nodokļiem, ja šādu preču portam nepiemēro pievien

izveido Kopienas sistēmu atbrīvojumiem no muitas nodokļiem 41.panta teikumiem preces, kas atrodas to ceļotāju personiskajā bagāžā, kuri ierodas no Šajam valstīm, importē ar atbrīvojumu no ievedmuitas nodokļiem, ja šādu preču portam nepiemēro pievienotās vērtības nodokli (turpmāk - PVN) atbilstoši valsts Sību aktiem, kuri pieņemti saskaņā ar Padomes 2007.gada 20.decembra Direktīvu /74/EK par atbrīv

anta teikumiem preces, kas atrodas to ceļotāju personiskajā bagāžā, kuri ierodas no Šajam valstīm, importē ar atbrīvojumu no ievedmuitas nodokļiem, ja šādu preču portam nepiemēro pievienotās vērtības nodokli (turpmāk - PVN) atbilstoši valsts Sību aktiem, kuri pieņemti saskaņā ar Padomes 2007.gada 20.decembra Direktīvu /74/EK par atbrīvojumu no PVN un akcīzes nodokļa par precēm, kuras ieved Onas, k

izmantojot skaidras naudas norēķinu 12000 ASV dolāru apmērā, par ko M.R iesniedzējiem atteicās izsniegt notikušā darījuma apliecinošos finanšu dokumentus. Saskaņā ar likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli „11.pantu, par fiziskās personas saimniecisko darbību ir uzskatāma jebkura darbība, kas vērsta uz preču ražošanu, darbu izpildi, tirdzniecību un pakalpojumu sniegšanu par atlīdzību. Saimniecis

individuālā komersanta darbību, kā arī fiziskās personas īpašumā esoša individuālā uzņēmuma (arī zemnieka un zvejnieka saimniecības) darbību. Likuma 1.panta pirmās daļas 3.punktu iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, ar ko apliek fiziskās personas gūtos ienākumus, un tas sastāv no nodokļa par ienākumiem no saimnieciskās darbības, ja tie nav uzņēmumu ienākuma nodokļa objekts, un nodokļa no cit

komersanta darbību, kā arī fiziskās personas īpašumā esoša individuālā uzņēmuma (arī zemnieka un zvejnieka saimniecības) darbību. Likuma 1.panta pirmās daļas 3.punktu iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, ar ko apliek fiziskās personas gūtos ienākumus, un tas sastāv no nodokļa par ienākumiem no saimnieciskās darbības, ja tie nav uzņēmumu ienākuma nodokļa objekts, un nodokļa no citiem ienākuma

cesa Nr.15830403510 materiālus, konstatēju: 2010.gada 27.aprīlī Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk tekstā VID) Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas Trešā nodaļa, pamatojoties uz VID Zemgales nodokļu un muitas administrācijas 21.04.2010. iesniegto ziņojumu ar materiāliem par sabiedrības ar ierobežoto atbildību (turpmāk tekstā SIA) „ > NMR.Nr. „ Juridiskā adrese: | —līdz 2010.gada 16.jūn

ziņojumu ar materiāliem par sabiedrības ar ierobežoto atbildību (turpmāk tekstā SIA) „ > NMR.Nr. „ Juridiskā adrese: | —līdz 2010.gada 16.jūnijam, vēlāk mainīta uz „ amatpersonas bezdarbību, esot nodokļu pamatparādam Ls4393,15 uz 16.04.2010., pēc VID Zemgales reģionālās iestādes 2010.gada 16.marta izteiktā brīdinājuma mēneša laikā nomaksāt nodokļu parādu vai iesniegt tiesā maksātnespējas proce

jam, vēlāk mainīta uz „ amatpersonas bezdarbību, esot nodokļu pamatparādam Ls4393,15 uz 16.04.2010., pēc VID Zemgales reģionālās iestādes 2010.gada 16.marta izteiktā brīdinājuma mēneša laikā nomaksāt nodokļu parādu vai iesniegt tiesā maksātnespējas procesa pieteikumu, nodokļu parāds nav nomaksāts, maksātnespējas procesa pieteikums tiesā nav iesniegts, uzsāka kriminālprocesu Nr.15830403510, atbilst

brī Valsts ieņēmumu dienesta Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas Il.nodaļas vecākais izmeklētājs A.Utnāns, izskatījis kriminālprocesu Nr.15830217806 par SIA „ ” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu nomaksas pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830217806 uzsākts 15.08.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. „ juridiskā adrese:

ēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830217806 uzsākts 15.08.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. „ juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kas izdarīts laika posmā no 2005.gada 0Ol.janvāra līdz 2005.gada 31.jūlijam nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 130398,36 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistr

ika posmā no 2005.gada 0Ol.janvāra līdz 2005.gada 31.jūlijam nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 130398,36 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1997.gada 26.jūnijā ar Nr. „ Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 1997.gada 03.jūlijā ar Nr. „LR Komercreģistrā uzņēmums reģistrēts 2004.gada 30.decembrī. Uzņēmuma juridiskā adrese. Sabiedrības vienīgais dalībnieks un amatperson