2 Par notikušo pret V.N tika sastādīts administratīvā pārkāpuma protokols Nr. 2011.gada ll.jūlija Lēmumā administratīvā pārkāpuma lietā Nr. konstatēts, ka 2003. gada 30. oktobra likuma „ Par akcīzes nodoklī” 21. panta 4. daļas [punkts nosaka, ka no nodokļa atbrīvo akcīzes preces, kuras ir fiziskās personas personīgajā bagāžā, kas par tādu uzskatāma likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” izprat

tīvā pārkāpuma protokols Nr. 2011.gada ll.jūlija Lēmumā administratīvā pārkāpuma lietā Nr. konstatēts, ka 2003. gada 30. oktobra likuma „ Par akcīzes nodoklī” 21. panta 4. daļas [punkts nosaka, ka no nodokļa atbrīvo akcīzes preces, kuras ir fiziskās personas personīgajā bagāžā, kas par tādu uzskatāma likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” izpratnē, un kuras šī persona ieved no ārvalsts, kas nav

„ Par akcīzes nodoklī” 21. panta 4. daļas [punkts nosaka, ka no nodokļa atbrīvo akcīzes preces, kuras ir fiziskās personas personīgajā bagāžā, kas par tādu uzskatāma likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” izpratnē, un kuras šī persona ieved no ārvalsts, kas nav dalībvalsts, nepārsniedzot šādus daudzumus, ar nosacījumu, ka šāda preču ilevešana nav komerciāla: / Tabakas izstrādājumus, ja fiziskā

ja, izskatot un pārbaudot kriminālprocesa Nr. 15830714911 materiālus, konstatēja: [1] Kriminālprocesa Nr. 15830714911 uzsākts 2011.gada 17. augustā VID Finanšu policijas pārvaldē, pamatojoties uz VID Nodokļu kontroles konstatētajiem lia valsts ieņēmumu jomā, pēc Krimināllikuma 218.panta otrajā daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par SIA *, NMR kods Juridiskā adrese Jelgava, iespējamo izva

roles konstatētajiem lia valsts ieņēmumu jomā, pēc Krimināllikuma 218.panta otrajā daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par SIA *, NMR kods Juridiskā adrese Jelgava, iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 152967,48 attie laika posmā 2010. gada februāris-maijs. [2] 2012. gada 17. janvārī VID Finanšu policijas pārvaldes izmeklēšanas daļas II nodaļas II sektora izmeklētāja kriminālproc

Finanšu policijas pārvaldes izmeklēšanas daļas II nodaļas II sektora izmeklētāja kriminālprocesā Nr. 15830714911 pieņēma lēmumu par kriminālprocesa izbeigšanu daļā pret „par SIA .> izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā atbilstoši Krimināllikuma 218. panta otrajā daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, pamatojoties uz Kriminālprocesa likuma 377. panta otro punktu, jo izdarītajā nod

gavā, 2012.gada 20.jūnijā. VID Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas vecākā izmeklētāja D.Lilienšteina, izskatījusi krimināllietas Nr.15830401311 matertālus par J.O iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas, ! konstatēju: | Minētais kriminālprocess uzsākts 2011.gada 29.jūlijā VID Finanšu policijas pārvaldē atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm

Finanšu policijas pārvaldē atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par fiziskas personas J O pk. „ deklarētā dzīvesvietas adrese- iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas 2005. un 2006.gadā, kā rezultātā valstij tika nodarīti liela apmēra zaudējumi. Veicot pirmstiesas izmeklēšanu krimināllietā, noskaidrots, ka nodokļu maksātāju reģistrā JO reģistrēts 1

svietas adrese- iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas 2005. un 2006.gadā, kā rezultātā valstij tika nodarīti liela apmēra zaudējumi. Veicot pirmstiesas izmeklēšanu krimināllietā, noskaidrots, ka nodokļu maksātāju reģistrā JO reģistrēts 1994.gada 12.septembrī, VID izsniegta algas nodokļa grāmatiņa sērija CID Nr VID iesniegtajā 2009.gada 17.aprīļa ziņojuma Nr, pielikumā esošajā audita pārskatā

+, Kriminālprocess uzsākts pēc administrātores E.V iesnieguma, ka A, * (NMR-- „ Juridiskā adrese ! i ! _) bijusī amatpersona M J nodarījis zaudējumus vālstij 12015,11 Ls, no tiem pievienotās vērtības nodoklis (turpmāk PVN) 11131.97 Ls un iedzīvotāju ienākuma nodoklis 878.63 Ls, laikā periodā no 2008.gada jūlija, esot reāliem naudas līdzekļiem no kuriem neveica valsts budžetā pēc uzņēmuma sastādītā

ma, ka A, * (NMR-- „ Juridiskā adrese ! i ! _) bijusī amatpersona M J nodarījis zaudējumus vālstij 12015,11 Ls, no tiem pievienotās vērtības nodoklis (turpmāk PVN) 11131.97 Ls un iedzīvotāju ienākuma nodoklis 878.63 Ls, laikā periodā no 2008.gada jūlija, esot reāliem naudas līdzekļiem no kuriem neveica valsts budžetā pēc uzņēmuma sastādītām un iesniegtām atskaitēm VID deklarācijās aprēķinātos nodo

uma nodoklis 878.63 Ls, laikā periodā no 2008.gada jūlija, esot reāliem naudas līdzekļiem no kuriem neveica valsts budžetā pēc uzņēmuma sastādītām un iesniegtām atskaitēm VID deklarācijās aprēķinātos nodokļus, bet izsniedza uzņēmuma bezprocentu aizdevumus fiziskai personai — M. J ,27345 Ls apmērā. Kriminālprocesa izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka saskaņā ar Sigulda tiesas 2009.gada 01.aprīļa spri

minālprocesa. Nr. 158360103611 materiālus, konstatēja: VID Finanšu policijas pārvaldē 02.06.2011.g. tika uzsākts kriminālprocess Nr.15830103611, par SIA , ” (NMR „ juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 23086,33 apmērā, saistībā ar pievienotās vērtības nodokļa deklarācijās uzrādītajiem darījumiem ar SIA „ ” (NMR kods JunSlA, "(NMR kods ), 2010.gada martā un aprīlī, tas ir, pa

icijas pārvaldē 02.06.2011.g. tika uzsākts kriminālprocess Nr.15830103611, par SIA , ” (NMR „ juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 23086,33 apmērā, saistībā ar pievienotās vērtības nodokļa deklarācijās uzrādītajiem darījumiem ar SIA „ ” (NMR kods JunSlA, "(NMR kods ), 2010.gada martā un aprīlī, tas ir, par nozieguma izdarīšanu, kas paredzēts Latvijas Krimināllikuma 218.p.2.

R kods ), 2010.gada martā un aprīlī, tas ir, par nozieguma izdarīšanu, kas paredzēts Latvijas Krimināllikuma 218.p.2.d. STA * ” juridiskā adrese: ,„ Uzņēmumu reģistrā reģistrēts 11.11.2002.g. ar Nr. „Nodokļu maksātāju reģistrā- 11.11.2002.g. ar Nr, „ Uzņēmuma amatpersonas: uzņēmuma amatpersonas par laika periodu, par ko uzsākts kriminālprocess —I R p.k. „E M p.k. ;„ E M P.k. „SIA, ” pamatnodarboša

es, apejot muitas kontroli un tās nedeklarējot, un viņa darbībās ir askatāms Krimināllikuma 190. panta 1.daļā paredzētā noziedzīga nodarījuma sastāva pazīmes. 2003.gada 30.oktobra līkuta „Par akcīzes nodoklr” 21.panta 4.daļas 1.'punkts nosaka, ka no nodokļa atbrīvo akcīzes preces, kuras ir fiziskās personas personīgajā bagāžā, kas par tādu uzskatāma līkuma „Pār pievienotās vērtības nodokli” i

darbībās ir askatāms Krimināllikuma 190. panta 1.daļā paredzētā noziedzīga nodarījuma sastāva pazīmes. 2003.gada 30.oktobra līkuta „Par akcīzes nodoklr” 21.panta 4.daļas 1.'punkts nosaka, ka no nodokļa atbrīvo akcīzes preces, kuras ir fiziskās personas personīgajā bagāžā, kas par tādu uzskatāma līkuma „Pār pievienotās vērtības nodokli” izpratnē, un kuras šī persona ieved no ārvalsts, kas nav

r akcīzes nodoklr” 21.panta 4.daļas 1.'punkts nosaka, ka no nodokļa atbrīvo akcīzes preces, kuras ir fiziskās personas personīgajā bagāžā, kas par tādu uzskatāma līkuma „Pār pievienotās vērtības nodokli” izpratnē, un kuras šī persona ieved no ārvalsts, kas nav dalībvalsts, nepārsniedzot šādus daudzumus, ar nosacījumu, ka šāda preču ievešana nav komerciālā: tabakas izstrādājumus, ja fiziskā pe

jusi kriminālprocesa Nr.15830714611 materiālus, konstatēja: 2011.gada 16.augustā VID Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas Otrās nodaļas II sektora izmeklētāja K.Stepiņa, pamatojoties uz VID Nodokļu kontroles pārvaldes 2011.gada 8.jūnija ziņojumu Nr. par konstatētiem riskiem valsts ieņēmumu jomā un tam pievienotajiem materiāliem (saņemts 09.06.2011. ar Nr. , reģistrēts KLUS Nr. no 01.07.2

ikuma 218.panta otrajā daļā, paredzētām noziedzīga nodarījuma pazīmēm par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk - SIA) „ ', reģistrācijas Nr. juridiskā adrese: „ iespējamo izvairīšanos no nodokļu vai tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, ar to nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā. Pirmstiesas izmeklēšanā noskaidrots, ka saskaņā ar Latvijas Republikas (turpmāk — LR) Uzņēmumu reģistra

pārstāvēt sabiedrību atsevišķi ir valdes priekšsēdētāja D P „personas kods: „SIA „ ” reģistrētais darbības veids — reklāmas aģentūru darbība, nespecializētā vairumtirdzniecība. 201l.gada 7.jūnijā VID Nodokļu kontroles pārvaldes Juridisko personu pirmā audita daļa veica SIA „. * pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk — PVN) auditu par laika periodu 01.01.2010.- 31.12.2010., kā rezultātā sastādīja au

aldes Izmeklēšanas daļas Otrās nodaļas II sektora izmekliētāja Kilija Stepiņa, izskatījusi | kriminālprocesa Nr.158304001 11 lietas materiālus, | konstatēja: pamatojoties uz 2010.gada 15.decembra VID Nodokļu kontroles pārvaldes Ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā | saistībā ar G R „ personas kods: „ deklarētā dzīves vieta: „ veikto iedzīvotāju ienākuma nodokļu auditu par 2

ada 15.decembra VID Nodokļu kontroles pārvaldes Ziņojumu Nr. par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā | saistībā ar G R „ personas kods: „ deklarētā dzīves vieta: „ veikto iedzīvotāju ienākuma nodokļu auditu par 2006., 2007. un 2008.gadu, VID Finanšu polīcījas pārvaldes Izmeklēšanas daļas Otrās nodaļas II sektorā 2011.gada 5.janvārī uzsākts kriminālprocess Nr.15830400111 pēc Krimināllikuma

u polīcījas pārvaldes Izmeklēšanas daļas Otrās nodaļas II sektorā 2011.gada 5.janvārī uzsākts kriminālprocess Nr.15830400111 pēc Krimināllikuma 218.panta otrās daļas par G R iespējamu izvairīšanos no nodokļu vai! tiem pielīdziīnāto maksājumu nomaksas, ar to nodarot zaudējumus valsti] lielā apmērā (nodokļu pamatparāds Is 17 485,92). Izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka VID Nodokļu kontroles pārvaldes

ta kaitējuma 12,54 Ls inpensāciju cietušajam - Latvijas Republikas valstij. Saskaņā ar Padomes 2009.gada 16.novembra Regulas (EK) Nr. 1186/2009, ar TU izveido Kopienas sistēmu atbrīvojumiem no muitas nodokļiem 41.panta teikumiem preces, kas atrodas to ceļotāju personiskajā bagāžā, kuri ierodas no Šajam valstīm, importē ar atbrīvojumu no ievedmuitas nodokļiem, ja šādu preču portam nepiemēro pievien

izveido Kopienas sistēmu atbrīvojumiem no muitas nodokļiem 41.panta teikumiem preces, kas atrodas to ceļotāju personiskajā bagāžā, kuri ierodas no Šajam valstīm, importē ar atbrīvojumu no ievedmuitas nodokļiem, ja šādu preču portam nepiemēro pievienotās vērtības nodokli (turpmāk - PVN) atbilstoši valsts Sību aktiem, kuri pieņemti saskaņā ar Padomes 2007.gada 20.decembra Direktīvu /74/EK par atbrīv

anta teikumiem preces, kas atrodas to ceļotāju personiskajā bagāžā, kuri ierodas no Šajam valstīm, importē ar atbrīvojumu no ievedmuitas nodokļiem, ja šādu preču portam nepiemēro pievienotās vērtības nodokli (turpmāk - PVN) atbilstoši valsts Sību aktiem, kuri pieņemti saskaņā ar Padomes 2007.gada 20.decembra Direktīvu /74/EK par atbrīvojumu no PVN un akcīzes nodokļa par precēm, kuras ieved Onas, k

ova, izskatījusi kriminālprocesa Nr.15830719311 materiālus,- konstatēja: Kriminālprocess tika uzsākts 2011.gada 12.oktobrī pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ * (NMR kods ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 88545,85 apmērā par laika periodu no 01.09. 2006. līdz 31.12.2006., izdalot to no kriminālprocesa Nr.15830114907. | SIA „ ” Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 2002.gada 10.janvārī ar reģ

eks un valdes loceklis no 07.03.2007. | līdz 15.12.2008.; S B ,„ dalībniece un valdes locekle no 13.09.2006. līdz | 07.03.2007. un no 15.12.2008. | SIA „ ” saskaņā ar likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 3.panta piekto daļu, 2002.gada 30.janvārī reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra ar Nr. „ Sakarā ar nepatiesas informācijas ! sniegšanu PVN deklarācijā 2007

kle no 13.09.2006. līdz | 07.03.2007. un no 15.12.2008. | SIA „ ” saskaņā ar likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 3.panta piekto daļu, 2002.gada 30.janvārī reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra ar Nr. „ Sakarā ar nepatiesas informācijas ! sniegšanu PVN deklarācijā 2007.gada 25.janvārī SIA „. * izslēgta no VID ar PVN apliekamo personu reģistra. ak Laika peri