zvairīšanos no deklarāciju iesniegšanas Valsts ieņēmumu dienestā 2011.gadā, konstatēja: 2011.gada 17.novembrī VID Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas Otrās nodaļas II sektorā, izskatot VID Nodokļu kontroles pārvaldes 2011.gada 30.septembra ziņojumu par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā un materiālus, uzsākts kriminālprocess Nr.15830722811 pret V P „ personas kods „ deklarētā d

pirmajā daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par izvairīšanos no papildu deklarāciju un gada ienākumu deklarāciju iesniegšanas Valsts 1 ieņēmumu dienestā 201 l. gadā pēc VID pieprasījuma. VID Nodokļu kontroles pārvalde (turpmāk NKP) nosūtīja V.P ierakstītā pasta sūtījumā vēstuli Nr. „ar kuru, pamatojoties uz likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 22.panta 3.', 3.” un ceturto daļu,

u dienestā 201 l. gadā pēc VID pieprasījuma. VID Nodokļu kontroles pārvalde (turpmāk NKP) nosūtīja V.P ierakstītā pasta sūtījumā vēstuli Nr. „ar kuru, pamatojoties uz likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” 22.panta 3.', 3.” un ceturto daļu, VID NKP lūdza V.P 30 darba dienu laikā no vēstules saņemšanas brīža iesniegt papildu deklarācijas par ienākumiem, ieņēmumiem, naudas un citiem uzkrājum

s daļas Pirmās nodaļas vecākā izmeklētāja L.Lokmane, izskatījusi kriminālprocesā Nr.15830401611 iegūtos materiālus, konstatēja: 2011.gada 04.augustā VID Finanšu policijas pārvaldē pamatojoties uz VID Nodokļu kontroles pārvaldes ziņojumu par konstatētajiem riskiem valsts ieņēmumu jomā, kas sastādīts 09.03.2011,, uzsāka kriminālprocesu Nr.15830401611, atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā pared

09.03.2011,, uzsāka kriminālprocesu Nr.15830401611, atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par SIA ” NMR Nr. „ juridiskā adrese „ iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas laika periodā 2008., 2009.,2010. gads ar ko nodarīts zaudējums valstij lielā apmērā. SIA ' ” Komercreģistrā reģistrēta 2008.gada 25.martā ar NMR Nr. „SIA pamatkapitāls reģistrēts

atsevišķi A. Ņ p.k. . Atbildīgā amatpersona no 2010.gada 29.septembrim līdz šim brīdim, valdes loceklis ar tiesībām pārstāvēt uzņēmumu atsevišķi A S p.k. SIA , ” Juridiskā adrese reģistrēta , No VID Nodokļu kontroles pārvaldes iesniegtajiem materiāliem izriet, ka pamatojoties uz likuma „Par nodokļiem un nodevām” 18. un 23 pantiem, likuma „Par Valsts ieņēmumu dienestu” 4.pantu, laikā no 2010.gada

ada 28.jūnijā VID Finanšu policijas pārvaldes (turpmāk - FPP) Otrā izmeklēšanas daļā par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk - SIA) „ NMR kods , juridiskā adrese | „iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas 15627,93Ls apmērā, par ko kriminālatbildība paredzēta Krimināllikuma 218.panta otrajā daļā. | Saskaņā ar Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra komercreģistra datiem SIA dibināta un re

lts K. Ā V Ar 2011.gada 20.decembra Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra valsts notāra lēmumu Nr: SIA likvidēta - izslēgta no komercreģistra. | Kriminālprocesa izmeklēšanas laikā noskaidrots, ka VID Nodokļu kontroles pārvalde laika posmā no 08.02.2011. līdz 26.04.2011. veica SIA kompleksu nodokļu auditu par laika posmu no 2008.gada I.marta līdz 2009.gada 31.decembrim, par ko sastādīts audita pārs

umu Nr: SIA likvidēta - izslēgta no komercreģistra. | Kriminālprocesa izmeklēšanas laikā noskaidrots, ka VID Nodokļu kontroles pārvalde laika posmā no 08.02.2011. līdz 26.04.2011. veica SIA kompleksu nodokļu auditu par laika posmu no 2008.gada I.marta līdz 2009.gada 31.decembrim, par ko sastādīts audita pārskats Nr. i Audita rezultātā konstatēts, ka SIA auditējamajā periodā pievienotās vērtības no

degvielas tvertnes tilpums ir 100 litri. Tādējādi, S.B ir ievedusi preci (35 litrus dīzeļdegvielas), kuras daudzums pārsniedz ievešanai atļauto daudzumu. ?) 2003. gada 30. oktobra likuma „Par akcīzes nodokli” 21. panta 4. daļas 4.punkts nosaka, ka no nodokļa atbrīvo akcīzes preces, kuras ir fiziskās personas personīgajā bagāžā, kas par tādu uzskatāma likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” izpra

S.B ir ievedusi preci (35 litrus dīzeļdegvielas), kuras daudzums pārsniedz ievešanai atļauto daudzumu. ?) 2003. gada 30. oktobra likuma „Par akcīzes nodokli” 21. panta 4. daļas 4.punkts nosaka, ka no nodokļa atbrīvo akcīzes preces, kuras ir fiziskās personas personīgajā bagāžā, kas par tādu uzskatāma likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” izpratnē, un kuras šī persona ieved no ārvalsts, kas nav

„Par akcīzes nodokli” 21. panta 4. daļas 4.punkts nosaka, ka no nodokļa atbrīvo akcīzes preces, kuras ir fiziskās personas personīgajā bagāžā, kas par tādu uzskatāma likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” izpratnē, un kuras šī persona ieved no ārvalsts, kas nav dalībvalsts, nepārsniedzot šādus daudzumus, ar nosacījumu, ka šāda preču ievešana nav komerciāla: Degvielu, kas atrodas: a) transportl

sts ieņēmumu dienesta informācija par to, ks nav reģistrējies Valsts ieņēmumu dienestā kā darba devējs, nav sniedzis Ziņas par kā darba ņēmēju, nav aprēķināti un maksāti normatīvajos aktos paredzētie nodokļi. (1.1.250.,1.sēj.) Valsts Darba inspekcijas Rīgas reģionālās valsts darba inspekcijas informācija par to, kādā kārtībā noslēdzams darba līgums. (1.1.2.,2.sēj.) le1 Izvērtējot visus minētos pie

ienā un jebkurā laikā. Bez tam, kriminālprocesa materiālos atrodama Valsts ieņēmumu dienesta informācija par to, kā nav reģistrējies kā darba devējs un nav pildījis pienākums, tai skaitā nav maksājis nodokļus. Tomēr procesa virzītājs nav uzskatījis par vajadzīgu noskaidrot, vai | un „ noslēdzot šādu darba līgumu ar | „dr zZinājuši par to, ka bija jāreģistrējas kā darba devējam Valsts ieņēmumu dien

| „dr zZinājuši par to, ka bija jāreģistrējas kā darba devējam Valsts ieņēmumu dienestā, jāsniedz ziņas VID ziņas par kā darba ņēmēju, kā arī jāaprēķina un jāmaksā visi normatīvajos aktos paredzētie nodokļi. Tomēr arī šis fakts, ka nebija reģistrējies kā darba devējs, nedod pamatu apšaubīt faktu, ka un starpā pastāvēja faktiskas darba devēja un darba ņēmēja attiecības. Bez tam, šo faktu netieši a

reces trenbolona acetāts, kas atradās 08.07.2011.pasta sūtījumā Nr. — 99,935 g muitas vērtība ir L.s 283,82. Kopējā muitas administrēto maksājuma summa par preci ir Ls 62.44. Li. pievienotās vērtības nodoklīs — 62,44 [s. Ņemot vērā, augstāk minēto, nodarījumā nav Krimināllīkuma 190'.panta 1.daļā paredzētais noziedzīgā nodarījuma sastāvs, tādēļ, pamatojoties uz Kriminālprocesa līkuma 392.panta

Nr. atgriezt FEDEX (Federal Express Corporation), Ziemeļu ielā 12, Mārupes novads tālākai nosūtīšanai saņēmējam, nodrošinot sūtījumam piemērot_muitas režīmu _un_prec! atmuitojot, tādējādi nomaksājoi nodokļus Ls 62,44, t.i. pievienotās vērtības nodokli — 62,44 Ls. 3. Lēmuma norakstu nosūtīt Finanšu un ekonomisko noziegumu izmeklēšanas prokuratūrai. VID Muitas Kriminālpārvaldes Izmeklēšanas daļas m

ion), Ziemeļu ielā 12, Mārupes novads tālākai nosūtīšanai saņēmējam, nodrošinot sūtījumam piemērot_muitas režīmu _un_prec! atmuitojot, tādējādi nomaksājoi nodokļus Ls 62,44, t.i. pievienotās vērtības nodokli — 62,44 Ls. 3. Lēmuma norakstu nosūtīt Finanšu un ekonomisko noziegumu izmeklēšanas prokuratūrai. VID Muitas Kriminālpārvaldes Izmeklēšanas daļas muitas eksperts, izmeklētājs G.Grullis-Drullis

nstatēja: Kriminālprocess Nr.12814009111 tika uzsākts 2011.gada 13.decembrī pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, par pirmstiesas izmeklēšanā nenoskaidrotu personu izvairīšanos no SIA „ * (NMR kods ) nodokļu nomaksas, nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 62109,53 apmērā. Kriminālprocess Nr.12814009111 tika izdalīts no kriminālprocesa Nr. „ kurš uzsākts 2008.gada 25.februārī pēc Krimināllikuma 218

ālprocess Nr.12814009111 tika izdalīts no kriminālprocesa Nr. „ kurš uzsākts 2008.gada 25.februārī pēc Krimināllikuma 218.p. 2.d., paredzētā noziedzīga nodarījuma pazīmēm, par SIA , ” izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā. STA „ ” reģistrēta LR UR 2006.gada 30.oktobrī, ar reģistrācijas Nr. «Ar PVN apliekamo personu reģistrā uzņēmējsabiedtība reģistrēta 2006.gada 20. novembrī ar reģistrācij

ņēmuma amatpersonai saimnieciskā darbība nebūs jāveic. SIA , ” pārreģistrācijas dokumenti LR UR tika iesniegti ar viltotiem E.K parakstiem, kurus parakstīja nenoskaidrota persona. SIA „ ” tika veikts nodokļu audits, kura gaitā konstatēts, ka SLA „ i nepamatoti iekļāvusi priekšnodoklī darījumus ar SIA „ ” "SIA, SIA , SlA, ”un SIA „ „un audita rezultātā, saskaņā ar 31.07.2008 audita pārskatu Nr

1 sektorā par maksātnespējīgas sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk - MSTA) „ hodokļu maksātāja reģistrācijas (turpmāk NMR) kods „Juridiskā adrese kopš 04.08.2011. l iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros laika posmā no | 2007.gada jūnija līdz 2009.gada oktobrim, par ko kriminālatbildība paredzēta | Krimināllikuma 218.panta otrajā daļā. Saskaņā ar Latvijas Republikas Uzņ

ūnija spriedumu pasludināts MŠIA maksātnespējas process. Kriminālprocesa izmeklēšanās laikā konstatēts, ka MSLA 4 2007.gada jūnija un decembra, kā arī 2009.gada aprīļa un maija pievienotās — vērtības nodokļa (turpmāk — PVN) deklarācijās kā priekšnodoklī atskaitījusi kopsummā ls 37362.48Ls saskaņā ar rēķiniem, kuros kā pakalpojut sniedzējas norādītas: « LJ) SIA „NMIR kods , rēķins no 28.06.: 0 (ran

s process. Kriminālprocesa izmeklēšanās laikā konstatēts, ka MSLA 4 2007.gada jūnija un decembra, kā arī 2009.gada aprīļa un maija pievienotās — vērtības nodokļa (turpmāk — PVN) deklarācijās kā priekšnodoklī atskaitījusi kopsummā ls 37362.48Ls saskaņā ar rēķiniem, kuros kā pakalpojut sniedzējas norādītas: « LJ) SIA „NMIR kods , rēķins no 28.06.: 0 (ransporta Jā sabiedribas. darījuma kopēja vērtība

s izmeklētāja Valerjana Veļičko lietvedībā kriminālprocess Nr.12181002311 atrodas no 2011.gada 1.augusta. Kriminālproces uzsākts par par SIA „ ”, reģistrācijas Nr. „Juridiskā adrese „ izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 446931,07 lielā apmērā, pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, / Isējums, I.l. 1 -2/. Uzņēmuma amatpersona (valdes loceklis) no 26.06.2006. līdz 18.08.2007 bija S K „ personas kods

ņēmuma amatpersona (valdes loceklis) no 26.06.2006. līdz 18.08.2007 bija S K „ personas kods „ deklarētā adrese Izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka Valsts ieņēmumu dienesta Kurzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica vienkāršo pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk PVN) auditu SIA „ ”. Auditā tika papildus aprēķināts PVN pamatparāds, kad par SIA „ ” amatpersonu bija S K

„ personas kods „ deklarētā adrese Izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka Valsts ieņēmumu dienesta Kurzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica vienkāršo pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk PVN) auditu SIA „ ”. Auditā tika papildus aprēķināts PVN pamatparāds, kad par SIA „ ” amatpersonu bija S K ; 2006.gada jūnijā Ls 98549,32, 2006.gada jūlijā Ls 122112,62, 2006,gada aug

nē, nepārveidotajā un neizmainītajā, ir atļauta a' Padomes Regulas Nr, 1186/2009 107.panta [daļas a) punktu, un transportlīdzekļa standarttvertnē ievedamā degviela ir atbrīvojama no ievedmuuītās nodokļiem. Apstāklis, ka standarttvetnē, kuras ražotājs uzstāda visiem tādas pašas markas un izlaiduma gada transportlīdzekļiem, vār iepildīt tikai 70-80 lītrus degvielas, nenespiežot gaisa sviras vār

, un Š. Š darbības, ievedot degvielu standarta, nepārveidotājā tvertnē — tieši atbilst, subsumējas Regulas 107. un | 10.panta noteikumienī, kas atļauj fiziskajai personai ievest, atbrīvojot no muitas nodokļa, degvielu nepārveidotajā transportlīdzekļa standarttvertnē. Līdz ar to konstatējams, ka izmeklēšanas laikā noskaidrots, ka, ne rams uz to. ka faktiski tika ievests 100 litri degvielas, kas pār