ā caur Vientuļu MKP (Vientuļi, Vecumu pagasts, Balvu rajons) nedeklarējot, ko 2010.gada 17.februārī atkārtoti gada laikā izdarījis Latvijas pilsonis I B „ personas kods 2010.gada 17.februārī Latgales nodokļu un muitas administrācijas Vientuļu muitas kontroles posteņa vecākais muitas uzraugs V.U sastādīja administratīvā pārkāpuma protokolu Nr. par pārkāpēja I B , personas kods , izdarīto administra

salonā uz aizmugurējā sēdekļa tika atrastas vēl 6 (sešas) nedeklarētas 0,5. 1 tilpuma pudeles ar 45 % balzāmu „Šackij Bogatir”. Ār savām darbībām I.B pārkāpis 2003.gada 30.oktobra likuma „Par akcīzes nodokli” 21.panta 4.daļas 2.punktu, kas nosaka, ka no nodokļa atbrīvo akcīzes preces, kuras ir fiziskās personas personīgajā bagāžā, kas par tādu uzskatāma likuma "Par pievienotās vērtības nodokl

as) nedeklarētas 0,5. 1 tilpuma pudeles ar 45 % balzāmu „Šackij Bogatir”. Ār savām darbībām I.B pārkāpis 2003.gada 30.oktobra likuma „Par akcīzes nodokli” 21.panta 4.daļas 2.punktu, kas nosaka, ka no nodokļa atbrīvo akcīzes preces, kuras ir fiziskās personas personīgajā bagāžā, kas par tādu uzskatāma likuma "Par pievienotās vērtības nodokli" izpratnē (turpmāk - personīgā bagāža), un kura

7.04.2010. uzsākts ā- kriminālprocess Nr.15830103210 pēc Krimināllikuma 177.panta trešās daļas par SIA ” ” (NMR kods „Juridiskā adrese ) iespējams izdarītu krāpšanu lielā apmērā (pievienotās vērtības nodokļa Z S (turpmāk — PVN) deklarācijās par periodu 2007.gada februāris — maijs uzrādot ā £ dokumentāli noformētus, bet faktiski nenotikušus darījumus ar SIA ” ” un 4 O oadkanā 8. Uznē ; ata lafotnāc

klēšanas gaitā neapstiprinājās fakti, kas pamatotu sākotnēji noteiktā izmeklējamā noziedzīgā nodarījuma juridisko kvalifikāciju, pamatojoties uz pirmstiesas izmeklēšanas gaitā iegūto informāciju (VZD Nodokļu kontroles pārvaldes (09.11.2011. sniegto atzinumu Nr ), 01.12.2011. kriminālprocess Nr.15830103210 kvalificēts pēc Krimināllikuma 218.panta otrās daļas, nolemjot tā turpmāko izmeklēšanu veikt

iem ar SIA ” Lai personu sauktu pie kriminālatbildības nozieguma izdarīšanā, kas paredzēts Krimināllikuma 218.panta otrajā daļā, nepieciešams pierādīt, ka persona ir apzinājusies to, ka viņai jāpilda nodokļu likuma prasības, persona ir paredzējusi, ka to nedarot vai darot nepilnīgi vai neatbilstoši reālajai situācijai un līkuma prasībām, likuma noteikumi tiks pārkāpti. Bez tam būtiski ir konstatēt

atpersona - valdes loceklis ir P V (personas kods ), kā dzīvesvietas adresi nopratināšanās laikā P V uzrādīja No lietā esošajiem materiāliem redzams, ka, veicot saimniecisko darbību, SIA „ ” sniegusi nodokļu administrācijai likumā noteiktās deklarācijas, pārskatus, ziņojumus, bet labprātīgi nodokļu maksājumus nav veikusi. Līdz ar to 2007.gada 20.aprīlī SIA „ » sagatavots un nosūtīts VID Zemgales r

aikā P V uzrādīja No lietā esošajiem materiāliem redzams, ka, veicot saimniecisko darbību, SIA „ ” sniegusi nodokļu administrācijai likumā noteiktās deklarācijas, pārskatus, ziņojumus, bet labprātīgi nodokļu maksājumus nav veikusi. Līdz ar to 2007.gada 20.aprīlī SIA „ » sagatavots un nosūtīts VID Zemgales reģionālās iestādes Nodokļu iekasēšanas daļas priekšniece I.B brīdinājums Nr. „ ar kuru paziņ

ijai likumā noteiktās deklarācijas, pārskatus, ziņojumus, bet labprātīgi nodokļu maksājumus nav veikusi. Līdz ar to 2007.gada 20.aprīlī SIA „ » sagatavots un nosūtīts VID Zemgales reģionālās iestādes Nodokļu iekasēšanas daļas priekšniece I.B brīdinājums Nr. „ ar kuru paziņots, ka uzņēmuma parāds budžetam ir Ls 645,84 un, ka nodokļu maksātāja pienākums, atbilstoši normatīvo aktu prasībām, ir noteik

vniecība, būvlaukumu sagatavošana; ēku, būvju vai to daļu būvēšana; būvdarbu pabeigšana u.c. statūtos paredzētā darbība (sējums Nr.1 L.L. 84). Veicot saimniecisko darbību, atbilstoši likuma "Par nodokļiem un nodevām” 15.panta prasībām SIA * ” Valsts ieņēmuma dienestam regulāri sniedza noteiktos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pārkāpj

imniecisko darbību, atbilstoši likuma "Par nodokļiem un nodevām” 15.panta prasībām SIA * ” Valsts ieņēmuma dienestam regulāri sniedza noteiktos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pārkāpjot minētā likuma 15.panta 1.daļas 2.punkta prasības, noteiktajā laikā un pilnā apmērā aprēķināto nodokli nenomaksāja. Uz 2010.gada 17.maiju uzņēmuma kop

tos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pārkāpjot minētā likuma 15.panta 1.daļas 2.punkta prasības, noteiktajā laikā un pilnā apmērā aprēķināto nodokli nenomaksāja. Uz 2010.gada 17.maiju uzņēmuma kopējais nodokļu parāds ir sasniedzis Ls 1908, 84 - pamatparāds Ls 1751,11 (sējums Nr.1 L.L. 4). Saskaņā ar VID Zemgales nodokļu un muitas administr

cijas apliecību darbības veidi ir kravu autotransports; kravu pārvadājumi pa autoceļiem u.c. statūtos paredzētā darbība (sējums Nr.1 L.L. 84). Veicot saimniecisko darbību, atbilstoši likuma "Par nodokļiem un nodevām” 15.panta prasībām SIA *. . » Valsts ieņēmuma dienestam regulāri sniedza noteiktos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pārk

iecisko darbību, atbilstoši likuma "Par nodokļiem un nodevām” 15.panta prasībām SIA *. . » Valsts ieņēmuma dienestam regulāri sniedza noteiktos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pārkāpjot minētā likuma 15.panta 1.daļas 2.punkta prasības, noteiktajā laikā un pilnā apmērā aprēķināto nodokli nenomaksāja. Uz 2010.gada 25.maiju uzņēmuma kop

tos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pārkāpjot minētā likuma 15.panta 1.daļas 2.punkta prasības, noteiktajā laikā un pilnā apmērā aprēķināto nodokli nenomaksāja. Uz 2010.gada 25.maiju uzņēmuma kopējais nodokļu parāds ir sasniedzis Ls 11134,86 - pamatparāds Ls 8514,03 (sējums Nr.1 L.L. 4). Saskaņā ar VID Zemgales nodokļu un muitas administr

amo un nedzīvojamo ēku būvniecība; ēku vispārējā būvniecība un inženiertehniskie darbi u.c. statūtos paredzētā darbība (sējums Nr.1 L.L,. 28). Veicot saimniecisko darbību, atbilstoši likuma "Par nodokļiem un nodevām” 15.panta prasībām SIA * » Valsts ieņēmuma dienestam regulāri sniedza noteiktos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pārkāpj

imniecisko darbību, atbilstoši likuma "Par nodokļiem un nodevām” 15.panta prasībām SIA * » Valsts ieņēmuma dienestam regulāri sniedza noteiktos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pārkāpjot minētā likuma 15.panta 1.daļas 2.punkta prasības, noteiktajā laikā un pilnā apmērā aprēķināto nodokli nenomaksāja. Uz 2010.gada 29.aprīli uzņēmuma ko

tos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pārkāpjot minētā likuma 15.panta 1.daļas 2.punkta prasības, noteiktajā laikā un pilnā apmērā aprēķināto nodokli nenomaksāja. Uz 2010.gada 29.aprīli uzņēmuma kopējais nodokļu parāds ir sasniedzis Ls 1809,68 - pamatparāds Ls 1532,57 (sējums Nr.1 L.L. 19). Saskaņā ar VID Zemgales nodokļu un muitas administ

laikā noskaidrots, ka S1JA „_ vienīgā amatpersona - valdes loceklis uz šo brīdi ir R D (personas kods >? No lietā esošajiem materiāliem redzams, ka, veicot saimniecisko darbību, SIA „ 0” sniegusi nodokļu administrācijai likumā noteiktās deklarācijas, pārskatus, ziņojumus, bet labprātīgi nodokļu maksājumus nav veikusi. Līdz ar to 2009.gada 31.augustā SIA „ ” sagatavots un nosūtīts VID Zemgales

sonas kods >? No lietā esošajiem materiāliem redzams, ka, veicot saimniecisko darbību, SIA „ 0” sniegusi nodokļu administrācijai likumā noteiktās deklarācijas, pārskatus, ziņojumus, bet labprātīgi nodokļu maksājumus nav veikusi. Līdz ar to 2009.gada 31.augustā SIA „ ” sagatavots un nosūtīts VID Zemgales reģionālās iestādes direktora Jēkabpils nodaļas vadītājas A.G lēmums Nr. par nokavēto nodokļ

ātīgi nodokļu maksājumus nav veikusi. Līdz ar to 2009.gada 31.augustā SIA „ ” sagatavots un nosūtīts VID Zemgales reģionālās iestādes direktora Jēkabpils nodaļas vadītājas A.G lēmums Nr. par nokavēto nodokļu maksājumu piedziņu bezstrīdus kārtībā. Minētajā lēmumā norādīts, ka uzņēmumam ir parāds valsts budžetam un, ka nodokļu maksātāja pienākums, atbilstoši normatīvo aktu prasībām, ir noteiktajā te

302910 materiālus, konstatēju: 2010.gada 17.februārī VID Finanšu policijas pārvalde uzsākusi kriminālprocesu Nr. 15830302910 par SLA " ", NMR kods „, Jur. adrese „ iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas valsts budžetā, lielā apmērā (Ls 39114.60). Pēc materiāliem uzsākts kriminālprocess pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm. Ar kriminālprocesā vei

ņēmumu atsevišķi, laika posmā no 24.09.2009. līdz 12.02.2010., G M , personas kods „ deklarētā dzīvesvieta 2010. gada 17.februārī tika saņemta informācija Nr. no 2010.gada 10.februāra no VID Kurzemes nodokļu un muitas administrācijas Liepājas nodaļas, par to, ka SIA " ", NMR kods „ deklarē darījumus ar SIA " *NMR kods ”, par kopējo summu Ls 32960.00 + PVN Ls6921.60, kura ir izslēgta

īsiem, tumšiem matiem, | bez sevišķām pazīmēm. Otrs bija neliela auguma, apmēram 160 cm. garš arī īsiem, tumšiem matiem. Nekad G M nav lūdzis Valsts ieņēmumu dienestam SIA " pievienotās vērtības nodokļa pārmaksu novirzīt citu nodokļu segšanai. Izskatot krimināllietas materiālus to kopumā konstatēts, ka SIA " " amatpersona G M nav veicis saimniecisko darbību, nav sniedzis PVN deklarā

ar reģ. Nr. „ar juridisko adresi. Uzņēmuma dibinātājs un valdes loceklis ar tiesībām pārstāvēt kapitālsabiedrību atsevišķi- M B 2006.gada 10.janvārī uzņēmuma amatpersonai tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 232.85 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2006.gada 20.janvārim. 2006.gada 21.jūlijā valdes loceklim tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 772.41 Ls piln

tpersonai tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 232.85 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2006.gada 20.janvārim. 2006.gada 21.jūlijā valdes loceklim tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 772.41 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2006.gada 31 jūlijam. 2007.gada 6.novembrī M B tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 5910.06 Ls pilnībā Jānoma

lijā valdes loceklim tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 772.41 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2006.gada 31 jūlijam. 2007.gada 6.novembrī M B tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 5910.06 Ls pilnībā Jānomaksā valsts budžetā līdz 2007.gada 13.novembrim. A4 2007.gada 27.novembrī uzņēmuma amatpersonai tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par

rī pēc Krimināllikuma 218.pantā otrajā daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (tālāk SIA) „ *, NMR kods , juridiskā adrese — ,„ iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā. Saskaņā ar Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra komercreģistra datiem SIA dibināta un reģistrēta Uzņēmumu reģistrā 2008.gada 17.janvārī ar reģistrācijas Nr. ,„ Uzņēmuma

ņēmuma reģistrētais darbības veids: dzīvojamo un nedzīvojamo ēku būvniecība. Izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka SIA laika posmā no 2009.gada 02 februāra līdz 2009.gada 25.martam tika veikts vienkāršs nodokļa audits uz aprēķina pamata, kura laikā konstatēts, ka SIA pievienotās vērtības nodokļa deklarācijās par 2009.gada janvāri — martu uz priekšnodokli iespējams nepamatoti attiecināja summas ar dar

nas gaitā noskaidrots, ka SIA laika posmā no 2009.gada 02 februāra līdz 2009.gada 25.martam tika veikts vienkāršs nodokļa audits uz aprēķina pamata, kura laikā konstatēts, ka SIA pievienotās vērtības nodokļa deklarācijās par 2009.gada janvāri — martu uz priekšnodokli iespējams nepamatoti attiecināja summas ar darījuma partneriem SlA „ , NMK kods un SIA „NMR kods ,„ jo auditā netika gūts apstiprinā