Nr.15830504908, pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma ī pazīmēm, par sabiedrības ar ierobežotu atbildību „ >, NMR kods || juridiskā adrese: iespējamu izvairīšanos no nodokļu || nomaksas, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls ī 121312,56 par taksācijas periodu: no 2006.gada maija līdz oktobrim; uzņēmumu ; ienākuma nodoklis - Ls

a ī pazīmēm, par sabiedrības ar ierobežotu atbildību „ >, NMR kods || juridiskā adrese: iespējamu izvairīšanos no nodokļu || nomaksas, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls ī 121312,56 par taksācijas periodu: no 2006.gada maija līdz oktobrim; uzņēmumu ; ienākuma nodoklis - Ls 101908,35 par taksācijas periodu: 2006.gads). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēš

airīšanos no nodokļu || nomaksas, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls ī 121312,56 par taksācijas periodu: no 2006.gada maija līdz oktobrim; uzņēmumu ; ienākuma nodoklis - Ls 101908,35 par taksācijas periodu: 2006.gads). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas gal

ļas noziedzīga nodarījuma sastāva pazīmēm, pamatojoties uz VID Latgales reģionālās iestādes 2008.gada 30.janvāra ziņojumu Nr. = par SIA „ ”, reģistrācijas numurs juridiskā adrese: | | izvairīšanos no nodokļu nomaksas 2006.-2007.gadā lielā apmērā. Kriminālprocesa izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka VID Latgales reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica SIA , ” pievienotās vērt

r SIA „ ”, reģistrācijas numurs juridiskā adrese: | | izvairīšanos no nodokļu nomaksas 2006.-2007.gadā lielā apmērā. Kriminālprocesa izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka VID Latgales reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica SIA , ” pievienotās vērtības nodaļa auditu par periodu no 2006.gada l.jūnija līdz 2007.gada 31.jūlijam un uzņēmuma ienākuma nodokļa auditu par 2006.gadu.

Latgales reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica SIA , ” pievienotās vērtības nodaļa auditu par periodu no 2006.gada l.jūnija līdz 2007.gada 31.jūlijam un uzņēmuma ienākuma nodokļa auditu par 2006.gadu. Veiktā SIA „ ” audita rezultātā tika noteikta valsts budžetam nodarītā zaudējuma summa un papildus tika aprēķināti nodokļi par 2006.-2007.gadu Ls 385 138,75 apmērā (pievi

izmantojot skaidras naudas norēķinu 12000 ASV dolāru apmērā, par ko M.R iesniedzējiem atteicās izsniegt notikušā darījuma apliecinošos finanšu dokumentus. Saskaņā ar likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli „11.pantu, par fiziskās personas saimniecisko darbību ir uzskatāma jebkura darbība, kas vērsta uz preču ražošanu, darbu izpildi, tirdzniecību un pakalpojumu sniegšanu par atlīdzību. Saimniecis

individuālā komersanta darbību, kā arī fiziskās personas īpašumā esoša individuālā uzņēmuma (arī zemnieka un zvejnieka saimniecības) darbību. Likuma 1.panta pirmās daļas 3.punktu iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, ar ko apliek fiziskās personas gūtos ienākumus, un tas sastāv no nodokļa par ienākumiem no saimnieciskās darbības, ja tie nav uzņēmumu ienākuma nodokļa objekts, un nodokļa no cit

komersanta darbību, kā arī fiziskās personas īpašumā esoša individuālā uzņēmuma (arī zemnieka un zvejnieka saimniecības) darbību. Likuma 1.panta pirmās daļas 3.punktu iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, ar ko apliek fiziskās personas gūtos ienākumus, un tas sastāv no nodokļa par ienākumiem no saimnieciskās darbības, ja tie nav uzņēmumu ienākuma nodokļa objekts, un nodokļa no citiem ienākuma

elis, izskatījis kriminālprocesa Nr.15830204608 materiālus, KONSTATĒJU: Kriminālprocess Nr.15830204608 uzsākts 2008.gada 11.martā par SIA „ ” (NMR kods „ juridiskā adrese: ) iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas, ar ko valstij nodarīti zaudējumi Ls 28238,13, tii., lielā apmērā, laika posmā no 2006.gada 1.jūnija līdz 2006.gada 31.decembrim, t.i., pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. SIA , * L

valstij nodarīti zaudējumi Ls 28238,13, tii., lielā apmērā, laika posmā no 2006.gada 1.jūnija līdz 2006.gada 31.decembrim, t.i., pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. SIA , * LR Uzņēmumu reģistrā un Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2002.gada 12.novembrī. VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2002.gada 2.decembrī. SIA „ ” faktiskais pamatdar

ūnija līdz 2006.gada 31.decembrim, t.i., pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. SIA , * LR Uzņēmumu reģistrā un Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2002.gada 12.novembrī. VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2002.gada 2.decembrī. SIA „ ” faktiskais pamatdarbības veids — datu pārraides tīklu būvniecības materiālu tirdzniecība. SIA „ ”* amatperso

218.panta 2.daļas pazīmēm uzsākts 2008.gada 18.martā VID Finanšu polīcijas pārvaldē par Sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk-SIA) „ ” (NMR kods „ juridiskā adrese: ) iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā 66633,27 Ls par periodu 2005.gada 12.decembrim līdz 31.decembrim, 2006.gada februāris, marts un aprīlis (no 01.04.-10.04.). SIA „ ” Juridiskā adrese: SIA „ ” Komercreģist

6.gada februāris, marts un aprīlis (no 01.04.-10.04.). SIA „ ” Juridiskā adrese: SIA „ ” Komercreģistrā ierakstīta 2005.gada 03.novembrī ar reģistrācijas numuru SIA „ 2005.gada 03.novembrī reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā ar Nr. SIA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2005.gada 12.decembrī ar Nr SIA „ ” amatpersonas IT: - no 21.03.2006. līdz šīm brīdi

SIA „ ” Komercreģistrā ierakstīta 2005.gada 03.novembrī ar reģistrācijas numuru SIA „ 2005.gada 03.novembrī reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā ar Nr. SIA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2005.gada 12.decembrī ar Nr SIA „ ” amatpersonas IT: - no 21.03.2006. līdz šīm brīdim RE (personas kods ), valdes locekle, - no (03.11.2005. līdz 21.03.2006. 1 Ž -A

, pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par sabiedrības ar ierobežotu atbildību „ ] *, NMR kods , juridiskā adrese: „iespējamu izvairīšanos no uzņēmumu ienākuma nodokļa nomaksas Ls 18294,75 apmērā. Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Vidzemes reģionālās iestādes Audita daļas galvenās speciālistes D G un RD (līdz 2007.gada 31.okt

tā noskaidrots, ka VID Vidzemes reģionālās iestādes Audita daļas galvenās speciālistes D G un RD (līdz 2007.gada 31.oktobrim) un VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 7.audita daļas galvenie nodokļu inspektori A B un I K (no 2007.gada 1.novembra), veicot sabiedrībai ar ierobežotu atbildību ,; ” komplekso nodokļu audītu Nr. ;, konstatējuši likumu „Par pievienotās vērtības nodokli”, „Par no

.oktobrim) un VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 7.audita daļas galvenie nodokļu inspektori A B un I K (no 2007.gada 1.novembra), veicot sabiedrībai ar ierobežotu atbildību ,; ” komplekso nodokļu audītu Nr. ;, konstatējuši likumu „Par pievienotās vērtības nodokli”, „Par nodokļiem un nodevām”, „Par grāmatvedību”, „Par uzņēmumu gada pārskatiem”, pārkāpumus par laika periodu no 2005.gada

esta Latgales reģionālās iestādes ziņojumu pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīga nodarījuma pazīmēm, par iespējamu SIA , ', NMR kods Nr. , juridiskā adrese — , izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 158289,25 apmērā. Izskatot krimināllietas materiālus un veicot izmeklēšanas darbības, tika noskaidrots, ka laikā no 27.09.2007. līdz 14.12.2007. Valsts ieņēmumu dienesta Latgales r

skatot krimināllietas materiālus un veicot izmeklēšanas darbības, tika noskaidrots, ka laikā no 27.09.2007. līdz 14.12.2007. Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālās iestādes (turpmāk — VID LRI ) Nodokļu kontroles pārvaldes —_ Audita daļa veica SIA „ ” nodokļu auditu par periodu no 2006. ga mirtišt ].septembra līdz 2007.gada 31 maijam. . S1A „ juridiskā adrese — Saskaņā ar Komercreģistra infor

arbības, tika noskaidrots, ka laikā no 27.09.2007. līdz 14.12.2007. Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālās iestādes (turpmāk — VID LRI ) Nodokļu kontroles pārvaldes —_ Audita daļa veica SIA „ ” nodokļu auditu par periodu no 2006. ga mirtišt ].septembra līdz 2007.gada 31 maijam. . S1A „ juridiskā adrese — Saskaņā ar Komercreģistra informāciju no 12.07.2004. lī SIA „ ” valdes loceklis bija S A

8.gada 14.martā VID Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas II nodaļā tika uzsākts kriminālprocess Nr. 15830202208 pēc KL 218.p.2.d. par SIA , > (reģ.Nr. juridiskā adrese J, izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kā rezultātā valsts budžetam nodarīts zaudējums Ls 195236,75 (pamatparāds) apmērā, par laika periodu no 2005.gada 01.janvāra — 2006.gada 31.decembrim. SlA „ ” pamatdarbības veidi: gr

valdes loceklis J K (personas kods J, e no 23.11.2007. līdz 20.06.2008. valdes loceklis A Š (personas kods J, e no 20.06.2008. līdz 02.07.2009. administrators G S (personas kods ). SIA „ 7” īr veikts nodokļu audits par periodu no 01.01.2005. — 31.12.2006. VID Rīgas reģionālās nodaļas Audita pārvaldes 4. audita daļa, laika periodā no 30.10.2007. līdz 28.12.2007. ir veikusi komplekso auditu SIA ” pa

odu no 01.01.2005. — 31.12.2006. VID Rīgas reģionālās nodaļas Audita pārvaldes 4. audita daļa, laika periodā no 30.10.2007. līdz 28.12.2007. ir veikusi komplekso auditu SIA ” par pievienotās vērtības nodokli, par laika periodu no 01.01.2005. līdz 31. 12.2006., un uzņēmuma ienākuma nodokli par 2005. un 2006.gadu. Audita rezultātā SLA „ ” papildus tika aprēķināta summa Ls 467119,41, kas sastāv no pa

rimināllietas Nr. 15830306908 materiālus,- : noskaidroja: Kriminālprocess krimināllietā Nr. 15830306908 uzsākts 2008.gada 7.maijā pēc Krimināllikuma 218.p.2.d. par SIA , | ”, reģ. Nr. izvairīšanos no nodokļu nomaksas valsts budžetā, nodarot valstij zaudējumus lielā apmērā. Kā redzams no lietas materiāliem: STA „ ”» reģistrēts LR Uzņēmumu reģistrā 2001.gada 22.martā ar reģ. Nr. , ar juridisko adres

2001.gada 22.martā ar reģ. Nr. , ar juridisko adresi Uzņēmuma vienīgais īpašnieks un valdes loceklis ar paraksta tiesībām- Z V | 2007.gada novembra- decembra mēnešos uzņēmumā tiek veikts kompleksais nodokļu audits par laika periodu no 2006.gada 1.jūlija līdz 2007.gada 30.jūnijam. Audita rezultātā SIA „ ” papildus nomaksai valsts budžetā tiek aprēķināti- 32 110.91 Ls, tai skaitā: pievienotās vērtī

kļu audits par laika periodu no 2006.gada 1.jūlija līdz 2007.gada 30.jūnijam. Audita rezultātā SIA „ ” papildus nomaksai valsts budžetā tiek aprēķināti- 32 110.91 Ls, tai skaitā: pievienotās vērtības nodoklis- 9604.35 Ls, soda nauda- 9604.55 Ls, uzņēmuma ienākuma nodoklis- 8003.85 Ls, soda nauda 4001.93 Ls, nokavējuma nauda- 896.43 Ls. No audita materiāliem redzams: SIA „ | ” darbības veids: metāl

āciju par naudas līdzekļu kustību un darījumiem ar SIA „ ”, un KD izdarījis pieņēmumu, ka SIA „ ” konts Nr.. tiek izmantots darījumu partneru līdzekļu pārvietošanai — slēpšanai, nolūkā izvairīties no nodokļu nomaksas un iegūt nelegālu „aplokšņu” skaidro naudu. Ņemot vērā KD sniegto informāciju par, iespējams, izdarītiem noziedzīgiem nodarījumiem, par ko kriminālatbildība ir noteikta Krimināllikuma

ālprocess Nr.15830108108 tika uzsākts par, iespējams, izdarītiem noziedzīgiem nodarījumiem tautsaimniecībā, kas atbilsts Krimināllikuma XIX nodaļas noziedzīgo nodarījumu grupas pazīmēm. Saskaņā ar LR Nodokļu maksātāju reģistrā esošo informāciju, SIA „ uzņēmējdarbības veids ir valūtas maiņas darījumi. Noskaidrots, ka komersantam minētajai uzņēmējdarbībai — ārvalstu valūtas pirkšanai un pārdošanai s

n gada pārskatā un iesniegti VID. Izmeklēšanā nav konstatēts, ka SIA „ » VID iesniegtajās atskaitēs norādītie dati atšķirtos no faktiskajiem datiem. Tāpat, saskaņā ar likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 6.panta pirmās daļas 17.c punktu valūtas pirkšana-pārdošana netiek aplikta ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk - PVN), līdz ar ko šādi darījumi komersantiem nav jāatspoguļo PVN deklarāci