jusi kriminālprocesa Nr.15830106807 materiālus, konstatēja: Kriminālprocess Nr.15830106807 tika uzsākts 2007.gada 7.maijā pēc ) Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, par SIA „ ” (NMR kods izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā. ! SIA „ ' par 2004.un 2005.gadu tika veikts nodokļu audits, kura rezultātā uzņēmumam tika aprēķināts nodokļu parāds Ls 173955,71 apmērā. Audita gaitā tika konstatēt

5830106807 tika uzsākts 2007.gada 7.maijā pēc ) Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, par SIA „ ” (NMR kods izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā. ! SIA „ ' par 2004.un 2005.gadu tika veikts nodokļu audits, kura rezultātā uzņēmumam tika aprēķināts nodokļu parāds Ls 173955,71 apmērā. Audita gaitā tika konstatēts, ka SIA „ * PVN deklarāciju priekšnodoklī nepamatoti norādīja darījumus, un ve

ikuma 218.panta 2.daļas, par SIA „ ” (NMR kods izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā. ! SIA „ ' par 2004.un 2005.gadu tika veikts nodokļu audits, kura rezultātā uzņēmumam tika aprēķināts nodokļu parāds Ls 173955,71 apmērā. Audita gaitā tika konstatēts, ka SIA „ * PVN deklarāciju priekšnodoklī nepamatoti norādīja darījumus, un veica priekšnodokļa atskaitījumus ar SIA „ ” SIA „ SIA „ SA

icijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas II nodaļas II sektora vecākā izmeklētāja Iveta Bērziņa pieņēma lēmumu par kriminālprocesa Nr.15830501507 pārkvalificēšanu pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. VID Nodokļu kontroles pārvaldes Fizisko personu otrā audita nodaļas galvenā nodokļu inspektore S P veica J P ,„ personas kods „ nodokļu aprēķinu par 2005.gadu. 2010.gada 14.aprīlī tika uzrakstīts nodokļu

tāja Iveta Bērziņa pieņēma lēmumu par kriminālprocesa Nr.15830501507 pārkvalificēšanu pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. VID Nodokļu kontroles pārvaldes Fizisko personu otrā audita nodaļas galvenā nodokļu inspektore S P veica J P ,„ personas kods „ nodokļu aprēķinu par 2005.gadu. 2010.gada 14.aprīlī tika uzrakstīts nodokļu aprēķins Nr. „ Nodokļu aprēķina rezultātā J P ,„ personas kods „par 2005

a Nr.15830501507 pārkvalificēšanu pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas. VID Nodokļu kontroles pārvaldes Fizisko personu otrā audita nodaļas galvenā nodokļu inspektore S P veica J P ,„ personas kods „ nodokļu aprēķinu par 2005.gadu. 2010.gada 14.aprīlī tika uzrakstīts nodokļu aprēķins Nr. „ Nodokļu aprēķina rezultātā J P ,„ personas kods „par 2005.gadu noteikta Iedzīvotāju ienākumu nodokļa piemaksa

riminālprocesa Nr.15830212007 materiālus, KONSTATĒJA: VID Finanšu policijas pārvaldē 2007.gada 18.oktobrī tika uzsākts kriminālprocess Nr. 15830212007 par SIA” ” (NMR kods ) Iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kā rezultātā nodarīts zaudējums valsts budžetam LVL 18584.49 apmērā, kas izdarīts laika periodā no 2005.gada ].jjanvāra līdz 2006.gada 3 ].decembrim, pēc Krimināllikuma 2 18.panta 2.

,„ dzīves vieta ), no 09.11.2005 amatpersona ir J N (personas kods IE dzīves vieta | ). SIA” ” deklarētie darbības veidi: darbība rēķinvadības, grāmatvedības un auditorpakalpojumu sfērā; konsultēšana nodokļu jautājumos; juridiskā darbība. Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 7.audita daļa, pamatojoties uz VID Rīgas reģionālās iestādes direktora 2007.gada 25.aprīļa lē

ita pārvaldes 7.audita daļa, pamatojoties uz VID Rīgas reģionālās iestādes direktora 2007.gada 25.aprīļa lēmumu Nr. „no 2007.gada 21.maija līdz 2007.gada 17.augustam veica SIA” ” pievienotās vērtības nodokļa auditu par periodu no 2005.gada 01.janvāra līdz 2006.gada 31.decembrīm. Audita rezultātā uzņēmumam par taksācijas periodiem 2005.gada janvāris — augusts, 2005.gada oktobris — 2006.gada jūlijs,

), kas uzsākts pēc Krimināllikuma 218.p.2.d., konstatēja: Kriminālprocess Nr. 15830207807 uzsākts 2007. gada 12 jūlijā pēc KL 218 .p.2.d. par SIA. ” (reģ. NMR:. „ juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas laika periodu no 01.04.2005. līdz 31.05.2006., kā rezultātā nodarīts zaudējums valsts budžetam LVL 48140,57 apmērā. SIA reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2003.gada 27.maijā ar reģistrāc

atojoties uz VID Finanšu policijas pārvaldes pieprasījuma laika periodā no 27.12.2006. līodz 06.03.2007. VID Rīgas reģionālā iestādes Audita pārvaldes 8.audita daļa veica SIA . * pievienotās vērtības nodokļu auditu par laika periodu - no 2005. gada 1 aprīļa līdz 2006. gada 31.maijam, kā rezultātā uzņēmumam aprēķināts pievienotās vērtības nodokļa pamatparāds Ls 48435,98 apmērā. 2 Audita laikā veico

pārvaldes 8.audita daļa veica SIA . * pievienotās vērtības nodokļu auditu par laika periodu - no 2005. gada 1 aprīļa līdz 2006. gada 31.maijam, kā rezultātā uzņēmumam aprēķināts pievienotās vērtības nodokļa pamatparāds Ls 48435,98 apmērā. 2 Audita laikā veicot pārbaudi par SIA , veiktajiem darījumiem uzņēmuma amatpersona uz VID RRI uzaicinājumiem nav atsaukusies un dokumentus auditam neiesniedza.

7 uzsākts 2007.gada 22.jūnijā par SIA , ” (NMR kods ), SIA „ ” (NMR ) SIA, ” (NMR ),STA, > (NMR ) SIA , > (NMR ), kas veicot darījumus ar SIA R "(NMR ) 2005.gadā iespējams izvairījušies no nodokļu nomaksas lielā apmērā, pēc Krimināllikuma 21 8.panta 2.daļas. Kriminālprocesa izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka SIA "5 ” kontos, SIA , "kontos, SIA , ”SIA R ” kontos un SIA „ ” kont

"SIA, "SIA „ ' irbijuši SIA, ” apakšuzņēmēji, kuri veikuši dažādus celtniecības darbus. 2005.gada 07.oktobrī VID RRI tika nosūtīta vēstule ar pieprasījumu veikt augstāk minēto uzņēmumu nodokļu aprēķinus kā arī nosūtīti audita veikšanai šo uzņēmumu nereģistrēto kontu pārskati, kas tika saņemti no kredītiestādēm. SIA ,„ nodokļu audits Nr. par laika periodu no 2005.gada 01.jūnija līdz

a nosūtīta vēstule ar pieprasījumu veikt augstāk minēto uzņēmumu nodokļu aprēķinus kā arī nosūtīti audita veikšanai šo uzņēmumu nereģistrēto kontu pārskati, kas tika saņemti no kredītiestādēm. SIA ,„ nodokļu audits Nr. par laika periodu no 2005.gada 01.jūnija līdz 2006.gada 31.martam. Audita rezultātā tika aprēķinats budžetā nenomaksāta pievienotās vertības nodokļa (turpmāk tekstā — PVN) summa Ls

ā adrese: | ) iespējamiem noziedzīgiem nodarījumiem tautsaimniecībā, kas notika 20006. gadā. ( ) STA * NMR kods „ reģistrēts LR uzņēmumu reģistrā 2004.gada 11.novembrī. SIA „ * NMKR kods , reģistrēts Nodokļu maksātāju reģistrā 2004.gada 11.novembrī. SIA „ ” NMR kods „ reģistrēts VID ar PVN apliekamo personu reģistrā 2004.gada 10.decembrī. SLA „ ” NMR kods ,„ reģistrēts LR Komercreģistrā 2004.gada

līdz 2007.gada 07.martam bija V Z , personas kods „no 2007.gada 07.marta līdz 2007.gada 10.augustam N G ,„ personas kods SIA „ ” NMR kods „no 2007.gada 25.jūnija līdz 2007.gada 06.jūlijam tika veikts nodokļu aprēķins par laika periodu no 2006.gada Ol.janvāra līdz 2006.gada 3 l.decembrim. SlA „ >” NMR kods „nodokļu aprēķinā izmantoti: -VID Rīgas reģionālās iestādes Vidzemes priekšpilsētas nodaļā

onas kods SIA „ ” NMR kods „no 2007.gada 25.jūnija līdz 2007.gada 06.jūlijam tika veikts nodokļu aprēķins par laika periodu no 2006.gada Ol.janvāra līdz 2006.gada 3 l.decembrim. SlA „ >” NMR kods „nodokļu aprēķinā izmantoti: -VID Rīgas reģionālās iestādes Vidzemes priekšpilsētas nodaļā iesniegtie S1lA „ ” pārskati un deklarācijas; - No VID Finanšu policijas pārvaldes saņemtās SlA „ ” darījumus

creģistrā 1991.gada 17.decembrī, reģ. Nr. , ar juridisko adresi | , Uzņēmuma dibinātāja un īpašniece ar paraksta tiesībām- g K . 2004.gada 25.novembrī uzņēmuma īpašniecei tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 52.45 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2004.gada 27.decembrim. 2005.gada 22.decembrī G K tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 345.93 Ls pilnībā jānom

zņēmuma īpašniecei tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 52.45 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2004.gada 27.decembrim. 2005.gada 22.decembrī G K tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 345.93 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2006.gada 23.janvārim. 2006.gada 21.augustā G K tiek nosūtīts brīdinājums, ka uzņēmumam ir nodokļu parāds summā par 372.76 Ls,

ī G K tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 345.93 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2006.gada 23.janvārim. 2006.gada 21.augustā G K tiek nosūtīts brīdinājums, ka uzņēmumam ir nodokļu parāds summā par 372.76 Ls, ka tas nespēj izpildīt maksājumus, kuriem iestājies izpildes termiņš, un ka viņai saskaņā ar likuma „Par uzņēmumu un uzņēmējsabiedrību maksātnespēju”42.p.2.d. pienā

a Komercreģistrā 2003.gada 6.maijā, reģ. Nr. „ar juridisko adresi | Uzņēmuma dibinātāja un īpašniece ar paraksta tiesībām- D B . | 2004.gada 27.aprīlī uzņēmuma īpašniecei tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 2493.75 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2004.gada 5.maijam. 2004.gada 1.decembrī D B tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 2733.81 Ls pilnībā jānomak

ī uzņēmuma īpašniecei tiek nosūtīts paziņojums, ka nodokļu parāds summā par 2493.75 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2004.gada 5.maijam. 2004.gada 1.decembrī D B tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 2733.81 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2004.gada 15.decembrim. 2006.gada 13.novembrī D B tiek nosūtīts brīdinājums, ka uzņēmuma ir nodokļu parāds summā par 2763.89 L

D B tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 2733.81 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2004.gada 15.decembrim. 2006.gada 13.novembrī D B tiek nosūtīts brīdinājums, ka uzņēmuma ir nodokļu parāds summā par 2763.89 Ls, ka tas nespēj izpildīt maksājumus, kuriem iestājies izpildes termiņš, un ka viņai saskaņā ar likuma „Par uzņēmumu un uzņēmējsabiedrību maksātnespēju”42.p.2.d. pien

konstatēja: VID Finanšu policijas pārvaldē 15.08.2007.g. tika ierosināts kriminālprocess Nr.15830111407 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par iespējamo SIA „ ” (NMR kods jur.adrese izvairīšanos no nodokļu nomaksas 49905,82 Ls par laika posmu no 2005.gada februāra līdz 2006.gada maijam. ! SIA ” » komercreģistrā ierakstīts 2002.gada 8.aprīlī. Laika posmā no 08.04.2002.g. līdz 23.10.2007.g. SIA” »

s "no 2005.gada janvāra līdz 2005.gada periodu 2005.gada februāra, D ārtā, aprīļa, maija, jūnija, augusta un 2006.gada 75 A , laikā tika konstatēts, ka sl2” auditējamā periodā atskaitījusi priekšnodoki pat BJ M ” C(NMR kods vw Āā AIMIVIFK KA)! ), SLA di ” „SIA * (NMR kods 78, trans Wortlīdzekļu un darbaspēku SKO darbī 9)u dokumentos norādītajā 0 informāciju par minētajām ņēmuma grāmatvedības

ošus dokumentus. Auditam iesniegtos rēķinus, aktus par izpildīto darbu pieņemšanu un līgumus par būvdarbu veikšanu, audits uzskata, ka nevar atzīt par neapstrīdamiem dokumentiem, pamatojoties uz kuru nodokļu maksātājam bija tiesības atskaitīt priekšnodokli. Izmeklēšanas laikā tika nopratināts liecinieku statusā SIA” valdes loceklis J L , kurš liecināja, ka uzņēmuma pamatnodarbošanās veids bija cel

„ ” reģistrēta Komercreģistrā 1999. gada 14. oktobrī, reģ. Nr. „ar juridisko adresi , Uzņēmuma īpašnieks un direktors ar paraksta tiesībām- P K 2002.gada 2.decembrī P. K tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 2500.75 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2002.gada 11.decembrim. 2003.gada 21.maijā P K tiek nosūtīts brīdinājums, ka uzņēmumam ir nodokļu parāds summā par 2810.50 Ls,

P. K tiek nosūtīts brīdinājums, ka nodokļu parāds summā par 2500.75 Ls pilnībā jānomaksā valsts budžetā līdz 2002.gada 11.decembrim. 2003.gada 21.maijā P K tiek nosūtīts brīdinājums, ka uzņēmumam ir nodokļu parāds summā par 2810.50 Ls, ka tas nespēj izpildīt maksājumus, kuriem iestājies izpildes termiņš, un ka viņam saskaņā ar likuma „Par uzņēmumu un uzņēmējsabiedrību maksātnespēju”42.p.2.d. pien

iedrību maksātnespēju”42.p.2.d. pienākums iesniegt Kurzemes apgabaltiesā uzņēmuma maksātnespējas pieteikumu, pretējā gadījumā viņš var tikt saukts pie kriminālatbildības pēc Krimināllikuma 214.p.1.d. Nodokļu parādu P K nenomaksāja, maksātnespējas procesa pieteikumu tiesā neiesniedza, un SIA „ ” nodokļa parāds valsts budžetam uz 2003.gada 21.maiju sastādīja 2810.50 Ls. Nopratināt kā aizdomā turēto