anas daļas VI nodaļā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā SIA) „ , reģistrācijas numurs izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 31544, 04 apmērā, nodarot valstij zaudējumus lielā apmērā. / Lsējums, I.l. 1 - 67/. Sabiedrība ar ierobežotu atbildību * * reģistrēta Latvijas Uzņēmumu reģistrā 16.08.2001.g. ar vi

līdz 02.05.2005). / 1 sējums, l.l. 77-218/. Izmeklēšanas laikā konstatēts, ka no 2006.gada 25.maija līdz 2006.gada 24.augustam Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālās iestādes (turpmāk VID LRI) Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica SIA * pievienotā vērtības nodokļa (turpmāk tekstā PVN), dabas resursu nodokļa, valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (turpmāk VSAOI), iedzīvotāj

ts, ka no 2006.gada 25.maija līdz 2006.gada 24.augustam Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālās iestādes (turpmāk VID LRI) Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica SIA * pievienotā vērtības nodokļa (turpmāk tekstā PVN), dabas resursu nodokļa, valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (turpmāk VSAOI), iedzīvotāju ienākuma nodokļa (turpmāk ITN) auditu par periodu no 01.06.2003. līdz

brī Valsts ieņēmumu dienesta Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas IL.nodaļas vecākais izmeklētājs A.Utnāns, izskatījis kriminālprocesu Nr.15830213906 par SIA „ ” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu . nomaksas pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830213906 uzsākts 03.07.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. juridiskā adrese:

pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830213906 uzsākts 03.07.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kas izdarīts laika posmā no 2004.gada 01.maija līdz 2005.gada O1l.decembrim, nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 4969,19 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrē

ja līdz 2005.gada O1l.decembrim, nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 4969,19 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1998.gada 03.decembrī ar Nr. „ VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1998.gada 21.decembrī ar Nr. „ SIA V ” Komercreģistrā ierakstīta 2004.gada 16.augustā ar Nr. i Uzņēmuma juridiskā adrese SIA „ ” amatpersona no 04.03. 200

8.panta 2.daļā paredzēto noziedzīgo nodarījumu pazīmēm par sabiedrību ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā SIA) "* ” maksātnespējas pieteikuma neiesniegšanu tiesā un iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas (sējums Nr.1 L.L. 1). SIA * ”, LR Uzņēmuma reģistrā reģistrēta 2004.gada 24.martā ar reģistrācijas Nr. , juridiskā adrese: Pēc reģistrācijas datiem uzņēmuma dibinātājs ar paraksta tie

irumtirdzniecības starpnieku darbība; pārtikas, dzērienu un tabakas vairumtirdzniecība u.c. statūtos paredzētā darbība (sējums Nr.1 L.L. 152). Veicot saimniecisko darbību, atbilstoši likuma "Par nodokļiem un nodevām” 15.panta prasībām SIA " » Valsts ieņēmuma dienestam regulāri sniedza noteiktos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pā

cisko darbību, atbilstoši likuma "Par nodokļiem un nodevām” 15.panta prasībām SIA " » Valsts ieņēmuma dienestam regulāri sniedza noteiktos pārskatus, atskaites un deklarācijas par kārtējiem nodokļu maksājumiem valsts budžetā, bet, pārkāpjot minētā likuma 15.panta l.daļas 2.punkta prasības, noteiktajā laikā un pilnā apmērā aprēķināto pievienotās vērtības nodokli, uzņēmuma ienākuma nodokli

5830224506 kvalificēts pēc Krimināllīkuma 218.panta 2.daļas. SIA” ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā ir reģistrēta 2005.gada 8.jūlijā ar reģistrācijas Nr. „Juridiskā adrese SIA” ” reģistrēta VID Nodokļu maksātāju reģistrā 2005.gada 8.jūlijā ar NMR kodu „ ār pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2005.gada 8.augustā ar Nr. . Sakarā ar nepatiesas informācijas sniegša

kas Uzņēmumu reģistrā ir reģistrēta 2005.gada 8.jūlijā ar reģistrācijas Nr. „Juridiskā adrese SIA” ” reģistrēta VID Nodokļu maksātāju reģistrā 2005.gada 8.jūlijā ar NMR kodu „ ār pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2005.gada 8.augustā ar Nr. . Sakarā ar nepatiesas informācijas sniegšanu PVN deklarācijās 2006.gada 10.martā ir izslēgta no ar PVN apliekamo personu reģis

etu, sadzīves aparatūras un iekārtu remonts; operācijas ar nekustamo īpašumu; citi komercpakalpojumi un pārējo individuālo pakalpojumu sniegšana. Valsts ieņēmumu dienesta Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenā speciāliste saskaņā ar līkuma „Par nodokļiem un nodevām” 23.panta 4.' daļu un likuma „Par Valsts ieņēmumu dienestu” 4.panta 2.daļu, pamatojoties u

ēja: VID Finanšu polīcijas pārvalde 2006.gada 16.jūnijā ierosināja kriminālprocesu Nr. 15830107506 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA , "(NMR kods „ Juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 464025.64 apmērā par laika periodu no 2005.gada 1.janvāra līdx 2005.gada 31.decembrim. SlA” "(NMR kods ) reģistrēts Uzņēmumu reģistrā 26.04.1991, SIA” ” pamatnodarbošanās veid

s Uzņēmumu reģistrā 26.04.1991, SIA” ” pamatnodarbošanās veids ir kravu pārvadājumi pa autoceļiem. Uzņēmuma amatpersona (šobrīd- valdes loceklis) ir V K (p.k. ). VID „Rīgas reģionālā tcestāde(šobrīd- Nodokļu kontroles pārvalde) veica STA” > pievienotās nodokļa auditu par laika posmu no 2005.gada 1.janvāra līdz 20005. gada 31.decembrim. Nodokļa audīts veikts uzņēmuma juridiskajā adresē un VID RR

veids ir kravu pārvadājumi pa autoceļiem. Uzņēmuma amatpersona (šobrīd- valdes loceklis) ir V K (p.k. ). VID „Rīgas reģionālā tcestāde(šobrīd- Nodokļu kontroles pārvalde) veica STA” > pievienotās nodokļa auditu par laika posmu no 2005.gada 1.janvāra līdz 20005. gada 31.decembrim. Nodokļa audīts veikts uzņēmuma juridiskajā adresē un VID RRI Audita pārvaldes telpā. Paskaidrojumus nodokļu audita

"(NMR kods ) laika periodā no 2005.gada 1.maija līdz 2005.gada 30.septembrim Valsts ieņēmumu dienestā nereģistrētajos banku norēķinu kontos, nenomaksājot valsts budžetā kopā pievienotās vērtības nodoklī Ls 189723.28 apmērā, kā arī mainot naudas izcelsmi, Iegalizēja naudu. SlA” ” (NMR kods ) reģistrēts Uzņēmumu reģistrā 28.02.2001, Uzņēmuma amatpersona no 28.02.2001. līdz 01.07.2005. ir L G „

F4 „no 24.08.2005. līdx. 26.09.2005. valdes loceklis ir V | M „no 26.09.2005. līdx 19.09.2007. uzņēmuma administrators tr 1 K „19.09.2007. SA” ” saskaņā. ar Uzņēmuma reģistra Jēmumu beidz pastāvēt kā nodokļu maksātājs (likvidēts). SļA” "(NMR kods ) reģistrēts Uzņēmumu reģistrā 21.08.2002. Uzņēmuma rīkotājdirektors no 21.08.2002. līdz 19.02.2004. ir S K „no 19.02.2004. līdz 23.05.2005. uzņēmum

. līdz 23.05.2005. uzņēmuma rīkotājdirektors ir Ž D „no 23.05.2005. uzņēmuma valdes loceklis tr N A VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 4.audita daļa veica SIA" ” pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu par laika periodu no 2005.gada 1.jūlija līdz 2005.gada 30.septembrim. Veicot SIA” " PVN aprēķināšanas un maksāšanas pareizības pārbaudi konstatēts, ka uzņēmums 2005.gada jūlijā P

eriālus, konstatēju: Krimināllieta Nr. 15830606006 ierosināta 2006.gada 31.jūlijā VID FPP pamatojoties uz VID Latgales reģionālās iestādes sniegtās informācijas par A S > pk. „ pieraksta adrese: „ nodokļu audita rezultātiem, pēc KL 219.p.2.d, noziedzīgā nodarījuma pazīmēm- par nepatiesu ziņu norādīšanu ienākumu deklarācijā. Izmeklējot krimināllietu tika noskaidrots, ka VID Latgales reģionālā ie

patiesu ziņu norādīšanu ienākumu deklarācijā. Izmeklējot krimināllietu tika noskaidrots, ka VID Latgales reģionālā iestāde 2005.gda 04.decembrī tika lūgusi A. S iesniegt papildus iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas par 2002-2004.gadiem. Papildus deklarācijas A. S iesniedza, kurās uzrādīja naudas uzkrājumus uz 2002.gada 01.janvāri summā Ls 970000.00 un naudas atlikumu uz 2005.gada Ol.janvāri

01.janvāri summā Ls 970000.00 un naudas atlikumu uz 2005.gada Ol.janvāri summā Ls 905000,00, paskaidrojot, ka tas ir mantojums no vecākiem, nepievienojot nekādus apstiprinošus dokumentus. Veicot A. S nodokļu auditu par laika periodu no 2002.gada Ol.janvāra līdz 2004.gada 31.decembrim, netika gūti pierādījumi par mantojuma faktu, skaidrās naudas līdzekļu esamību A. S vecāku rīcībā. Tā kā A. S nauda

218.panta 2.daļā, paredzētā noziedzīga nodarījuma pazīmēm par to, ka sabiedrība ar ierobežotu atbildību (turpmāk SIA) 5 „ NMR kods „ Juridiskā adrese iespējams, izvairījusies no pievienotās vērtības nodokļa Ls 24300,00 nomaksas, par laika periodu 2005.gada novembris, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā. No kriminālprocesu Nr.15830502806 un Nr.15830506007 materiāliem bija redzams, ka SIA „ ” n

nodokļa Ls 24300,00 nomaksas, par laika periodu 2005.gada novembris, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā. No kriminālprocesu Nr.15830502806 un Nr.15830506007 materiāliem bija redzams, ka SIA „ ” nodokļu audita veikšanai izmantoti kriminālprocesa Nr.15830502806 ietvaros kratīšanā izņemtie SIA U ” grāmatvedības dokumenti. Ņemot vērā iepriekš minēto un abu kriminālprocesu materiālus kopumā tika

30506007 apvienot ar kriminālprocesu Nr.15830502806, apvienotajiem procesiem nosakot Nr.15830502806. Laika periodā no 2006.gada 13.oktobra līdz 2006.gada 29.decembrim VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenā speciāliste D G veica maksātnespējīgai SIA „ ” nodokļu auditu Nr. par laika periodu 2005.gads. Audita rezultātā maksātnespējīgai SIA „ ” tika noteikti

pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā SIA) „ ”, reģistrācijas numurs , juridiskā adrese izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 156 440,06 apmērā, nodarot valstij zaudejumus lielā apmērā. / sējums, .l. /. SIA * ” reģistrēts LR Uzņēmumu reģistrā 16.09.1999 ar vienotu reģistrācijas Nr. „Juridiskā adrese — „ N

ir A Ņ , personas kods | / sējums, l.L / Izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka no 2005.gada 24.novembra līdz 2006.gada 26.janvārim Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālās iestādes (turpmāk VID LRI) Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica SIA " » iedzīvotāja ienākuma nodokļa, valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu. pievienotās vērtības nodokļa pārbaudi par laika periodu no 200

005.gada 24.novembra līdz 2006.gada 26.janvārim Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālās iestādes (turpmāk VID LRI) Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica SIA " » iedzīvotāja ienākuma nodokļa, valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu. pievienotās vērtības nodokļa pārbaudi par laika periodu no 2002.gada 01.novembra līdz 2005.gada 30.novembrim un uzņēmuma ienākuma nodokļu pārb

u policijas pārvaldes Latgales reģionālajā nodaļā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par SIA „ 7, reģistrācijas numurs „ juridiskā adrese ! | izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 262082,00 apmērā, nodarot valstij zaudejumus lielā apmērā. SIA * * reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 11.02.2002. ar vienotu reģistrācijas Nr. , juridiskā adrese — „ 06.12.2005. ir ma

V B personas kods „ deklarētā adrese . M no 2005.gada 6.decembra vienīgais valdes loceklis V | , personas kods , deklarētā adrese Komercsabiedrības revidents ir T G personas kods 2006.gada 13.jūnijā nodokļu maksātājam anulēta pievienotās vērtības nodokļa maksātāja reģistrācijas apliecība un tas izslēgts no PVN apliekamo personu reģistra. l Izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka no 2006.gada 9.augusta

5.gada 6.decembra vienīgais valdes loceklis V | , personas kods , deklarētā adrese Komercsabiedrības revidents ir T G personas kods 2006.gada 13.jūnijā nodokļu maksātājam anulēta pievienotās vērtības nodokļa maksātāja reģistrācijas apliecība un tas izslēgts no PVN apliekamo personu reģistra. l Izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka no 2006.gada 9.augusta līdz 2006.gada 3.novembrim Valsts ieņēmumu diene