006 kvalificēt pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā, paredzētā noziedzīga nodarījuma pazīmēm. (1.1. 210.) Laika periodā no 2006.gada 20.marta līdz 2007.gada 29.jūnijam VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenā speciāliste I P un VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 2.audita daļas galvenās nodokļu inspektores S Z un G veica SIA „ ” kompleksu nodokļu

a līdz 2007.gada 29.jūnijam VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenā speciāliste I P un VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 2.audita daļas galvenās nodokļu inspektores S Z un G veica SIA „ ” kompleksu nodokļu auditu Nr. par laika periodu no 2004.gada l.janvāra līdz 2006.gada 30.aprīlim. Audita rezultātā SIA „ ” tika noteikti papildus maksājumi bu

estādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenā speciāliste I P un VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 2.audita daļas galvenās nodokļu inspektores S Z un G veica SIA „ ” kompleksu nodokļu auditu Nr. par laika periodu no 2004.gada l.janvāra līdz 2006.gada 30.aprīlim. Audita rezultātā SIA „ ” tika noteikti papildus maksājumi budžetam - pievienotās vērtības nodoklis Ls 4478,40, (t

aizdomīgajiem finanšu darījumiem, ko veica SIA R ” (NMR kods „ Juridiskā adreses- ) laika posmā no 2005.gada 1.augusta līdz 2006.gada 28.februārim, | nenomaksājot valsts budžetā pievienotās vērtības nodokli- 6609,67 Ls apmērā un | SIA „ ” (NMR kods , Juridiskā adrese- ) | laika posmā no 2005.gada 1.augusta līdz 2005.gada 31.decembrim, nenomaksājot ! valsts budžetā pievienotās vērtības nodokli 479

s vērtības nodokli- 6609,67 Ls apmērā un | SIA „ ” (NMR kods , Juridiskā adrese- ) | laika posmā no 2005.gada 1.augusta līdz 2005.gada 31.decembrim, nenomaksājot ! valsts budžetā pievienotās vērtības nodokli 47972,72 Ls apmērā. ? SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2000.gada 14.martā ar Nr. „SIA „ ” pārreģistrēta LR UR Komercreģistrā 2005.gada 10.janvārī ar vienoto reģistrācijas Nr. „SIA „ ” N

nodokli 47972,72 Ls apmērā. ? SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2000.gada 14.martā ar Nr. „SIA „ ” pārreģistrēta LR UR Komercreģistrā 2005.gada 10.janvārī ar vienoto reģistrācijas Nr. „SIA „ ” Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2000.gada 21.martā ar NMR kodu Nr. SIA „ ” VID ar PVN apliekamo personu reģistrā reģistrēta 25.09. 2003. ar Nr. „2006.gada 31.martā SIA „ ” izslēgta no VID ar PVN

inālprocess Nr.15830602406, pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā SIA) „ li reģ.nr. ! ,„ izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 296600,47 apmērā, nodarot zaudējumus valsti) lielā apmērā, I t.gēj. ta. / SIA „ 0 ” reģistrēta LF . Uzņēmumu reģistrā 22.12.2000., ar reģistrācijas Nr. „ juridiskā adrese 16.12.200

adrese ir Veicot izmeklēšanu tika konsta ēts, ka no 2005 gada 22.decembra līdz 2006.gada 28.februārim Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālā iestāde (VID LRI) SIA „ ” veica pievienotās vērtības nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu auditu par laika periodu no 2003.gada l,februāra līdz 2005.gada 30. septembrim, un uzņēmuma ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2002

LRI) SIA „ ” veica pievienotās vērtības nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu auditu par laika periodu no 2003.gada l,februāra līdz 2005.gada 30. septembrim, un uzņēmuma ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2002. pē l.janvāra līdz 2004. gada 31.decembrim. SIA „ "amatpersona S.S — auditam neiesniedza pieprasītos grāmatvedības dokumentus, tāpēc audits tika veikts uz

9406 atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētām noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk —SIA) „ ” NMR , Juridiskā adrese- „ iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas laika periodā no 2004.gada O1.septembra līdz 2005.gada 28.februārim Ls 121730.94 apmērā. Izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka saskaņā ar Latvijas Republikas (turpmāk LR) Uzņēmumu reģist

Audita pārvaldes l.audita daļa pamatojoties uz VID RRI direktora v.i. T.S 2006.gada 20.marta lēmumu Nr. laikā no 2006.gada 27.marta līdz 2006.gada 13.aprīlim veica SLA > ” NMR pievienotās vērtības nodokļa ( turpmāk-PVN) aprēķinu par laika periodu no 2004.gada (01.septembra līdz 2005.gada 28.februārim. Veicot SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu konstatēts, ka uzņēmējsabiedrība 2004.gad

gada 13.aprīlim veica SLA > ” NMR pievienotās vērtības nodokļa ( turpmāk-PVN) aprēķinu par laika periodu no 2004.gada (01.septembra līdz 2005.gada 28.februārim. Veicot SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu konstatēts, ka uzņēmējsabiedrība 2004.gada oktobrī, novembrī, decembrī, 2005.gada janvārī, februārī PVN deklarācijās nav uzrādījusi ar PVN 18% likmi aplīekamos darījumus un nav aprēķi

eriālus, konstatēja: Kriminālprocess Nr. 15830117206 tika uzsākts 2006.gada 15. novembrī pēc Krimināllikuma 218.p.2.d., par SIA „ ” (NMR kods juridiskā adrese: ) izvairīšanos no pievienotās. vērtības nodokļa nomaksas Ls 27274.64 apmērā, SIA „ ” (NMR kods juridiskā adrese:. ) izvairīšanos no pievienotās vērtības nodokļa nomaksas Ls 79332.13 apmērā, SIA „ ” (NMR kods juridiskā adrese: ) izvairīšanos

.2.d., par SIA „ ” (NMR kods juridiskā adrese: ) izvairīšanos no pievienotās. vērtības nodokļa nomaksas Ls 27274.64 apmērā, SIA „ ” (NMR kods juridiskā adrese:. ) izvairīšanos no pievienotās vērtības nodokļa nomaksas Ls 79332.13 apmērā, SIA „ ” (NMR kods juridiskā adrese: ) izvairīšanos no pievienotās vērtības nodokļa nomaksas Ls 40209,81 apmērā un SIA „ ” (NMR kods ) izvairīšanos no pievienotās v

.64 apmērā, SIA „ ” (NMR kods juridiskā adrese:. ) izvairīšanos no pievienotās vērtības nodokļa nomaksas Ls 79332.13 apmērā, SIA „ ” (NMR kods juridiskā adrese: ) izvairīšanos no pievienotās vērtības nodokļa nomaksas Ls 40209,81 apmērā un SIA „ ” (NMR kods ) izvairīšanos no pievienotās vērtības nodokļa nomaksas Ls 105345,96 apmērā, par laika periodu no 2005.gada 26.maija līdz 2006.gada 31.martam,

ļas II nodaļas izmeklētājs Jānis Zauers. SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2002.gada 14.maijā ar reģistrācijas Nr. „ Juridiskā adrese: 2002.gada 14.maijā sabiedrība reģistrēta komercreģistrā un nodokļu maksātāju reģistrā ar Nr. un 2002.gada 14.jūnijā Valsts ieņēmumu dicnesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā ar Nr. 2006.gada 26.maijā SIA „ ” ir izslēgta no VID ar pie

istrācijas Nr. „ Juridiskā adrese: 2002.gada 14.maijā sabiedrība reģistrēta komercreģistrā un nodokļu maksātāju reģistrā ar Nr. un 2002.gada 14.jūnijā Valsts ieņēmumu dicnesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā ar Nr. 2006.gada 26.maijā SIA „ ” ir izslēgta no VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra, sakarā ar dokumentu neiesniegšanu nodokļu aprēķina p

reģistrā ar Nr. un 2002.gada 14.jūnijā Valsts ieņēmumu dicnesta ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā ar Nr. 2006.gada 26.maijā SIA „ ” ir izslēgta no VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra, sakarā ar dokumentu neiesniegšanu nodokļu aprēķina pārbaudei. SIA „ ” darbības veids, saskaņā ar statūtiem, bija lopkopība, liellopu audzēšana, piena lopkopība, ait

šu policijas pārvaldē tika uzsākts kriminālprocess Nr.15830601406 pēc Krimināllikuma 218. panta 2. daļas paredzētā noziedzīga nodarījuma pazīmēm par SIA „ *, NMR kods juridiskā adrese izvairīšanos no nodokļu nomaksas ar kuriem nodarīti zaudējumi valstij lielā apmērā. ! Pārbaudāmajā periodā uzņēmējsabiedrības amatpersona ir Ē P , personas kods , Uzņēmumam ir reģistrētie darbības veidi — ēku vispārē

ienu apdare. Veicot izmeklēšanu kriminālprocesā tika noskaidrots, ka VID Latgales reģionālā iestāde (turpmāk - LRI) SIA „ ” veica valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu, pievienotās vērtības nodokļa pārbaudi par laika periodu no 2003.gada 1.oktobra līdz 2005.gada 31.oktobrim un uzņēmumu ienākuma nodokļa pārbaudi par laika periodu no 2003.gada 1.janvāra līdz 2004.gada 31.decembrim. Veiktā

āk - LRI) SIA „ ” veica valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu, pievienotās vērtības nodokļa pārbaudi par laika periodu no 2003.gada 1.oktobra līdz 2005.gada 31.oktobrim un uzņēmumu ienākuma nodokļa pārbaudi par laika periodu no 2003.gada 1.janvāra līdz 2004.gada 31.decembrim. Veiktā audita rezultātā 2005.gada 27.decembrī tika sastādīts audita pārskats Nr. un saskaņā ar VID LRI Nodokļu ko

veids — citu preču mazumtīrdzniecība specializētajos veikalos. /1.l. Lsēj.1.l. 10-15 /. VID Latgales reģionālā iestāde (turpmāk VID LRI) no 13.02.2006. līdz 13.04.2006. veica IU "* ”* kompleksa nodokļu auditu: pievienotās vērtības nodokļa auditu par laika periodu 2003.gada 1.septembra līdz 2005.gada 31.decembrim, uzņēmumā ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2003.gada 1.janvara līdz

specializētajos veikalos. /1.l. Lsēj.1.l. 10-15 /. VID Latgales reģionālā iestāde (turpmāk VID LRI) no 13.02.2006. līdz 13.04.2006. veica IU "* ”* kompleksa nodokļu auditu: pievienotās vērtības nodokļa auditu par laika periodu 2003.gada 1.septembra līdz 2005.gada 31.decembrim, uzņēmumā ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2003.gada 1.janvara līdz 2004.gada 31.decembrim, valsts sociāl

o 13.02.2006. līdz 13.04.2006. veica IU "* ”* kompleksa nodokļu auditu: pievienotās vērtības nodokļa auditu par laika periodu 2003.gada 1.septembra līdz 2005.gada 31.decembrim, uzņēmumā ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2003.gada 1.janvara līdz 2004.gada 31.decembrim, valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu auditu par laika periodu no 2003.gada 1.februāra līdz 2005.gada 31.

materiālus,- konstatēja: kriminālprocess uzsākts VID Finanšu policijas pārvaldē 2006.gada 20.oktobrī pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ 4 reģ.Nr. , Jur.adrese: ) iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas laika periodā no 2006.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 30.aprīlim, nodarot valstij zaudējumus Ls 96 402, 24 apmērā. SIA „ ” LR Komercreģistrā ierakstīta 2005.gada l.jūlijā ar Nr. „ Nodok

s no nodokļu nomaksas laika periodā no 2006.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 30.aprīlim, nodarot valstij zaudējumus Ls 96 402, 24 apmērā. SIA „ ” LR Komercreģistrā ierakstīta 2005.gada l.jūlijā ar Nr. „ Nodokļu maksātāju reģistrā SIA „ ” reģistrēta 2005.gada ljūlijā ar Nr. „VID ar PVN apliekamo personu reģistrā uzņēmums reģistrēts 2005.gada 4.augustā ar Nr. „2006.gada 27.aprīlī uzņēmums izslēgts no V

mums izslēgts no VID ar PVN apliekamo personu reģistra, sakarā ar nepatiesas informācijas sniegšanu. 2009.gada 17.novembrī SIA „ ” likvidēta saskaņā ar Uzņēmumu reģistra lēmumu. STA „ ” pamatkapitāls nodokļu audita uzsākšanas dienā sastādīja Ls 2000,00 (apmaksātais Ls 1000,00). Uzņēmuma galvenie deklarētie darbības veidi: sadzīves preču vairumtirdzniecība. SIA „ ” struktūrvienības nav reģistrētas.

uzsākts kriminālprocess Nr.15830103706, ierosināts pēc noziedzīga nodarījuma pazīmēm, kas paredzētas Krimināllikuma 218.p.2.d. par SIA „ ” (NMR „ juridiskā adrese: ) izvairīšanos no likumā paredzēto nodokļu nomaksas Ls 226520,71 apmērā, laika posmā no 01.03.2005. līdz 30.09.2005. Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (turpmāk - SIA) „ » Latvijas Republikas Komercreģistrā reģistrēta 2005. gada 23.feb

. Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (turpmāk - SIA) „ » Latvijas Republikas Komercreģistrā reģistrēta 2005. gada 23.februārī ar Nr. , juridiskā adrese: STA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2005.gada 18.martā ar Nr. SIA „—. » amatpersona ar paraksta tiesībām no 23.02.2005. — 05.08.2005. bija V B „no 05.08.2005. A. D VID Rīgas reģionālās iestādes Audita

Nr. SIA „—. » amatpersona ar paraksta tiesībām no 23.02.2005. — 05.08.2005. bija V B „no 05.08.2005. A. D VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 7.audita daļa veica SIA ” pievienotās vērtības nodokļa auditu par laika posmu no 01.03.2005. līdz 30. 09.2005. Audita pārbaudes laikā tika konstatēts, ka SIA „ ” par 2005.gada marta mēnesi nepamatoti samazināja budžetā maksājamo pievienotās vērtīb