lprocesu Nr.12814007305 par SIA 3 ” (NMR ) iespējamiem noziedzīgajiem nodarījumiem valsts ieņēmumu sfērā, proti, par grāmatvedības un statistiskās informācijas noteikumu pārkāpšanu un izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, izmaksājot darbiniekiem darba samaksas, samazinot ar nodokli apliekamos objektus, par noziedzīgiem nodarījumiem, kas paredzēti Krimināllikuma XIX nodaļ

rā, proti, par grāmatvedības un statistiskās informācijas noteikumu pārkāpšanu un izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, izmaksājot darbiniekiem darba samaksas, samazinot ar nodokli apliekamos objektus, par noziedzīgiem nodarījumiem, kas paredzēti Krimināllikuma XIX nodaļā. 2007.gada 20.decembrī tika izdarīts ieraksts kriminālprocesa reģistrā par kriminālprocesa Nr.128140

par kriminālprocesa Nr.12814007305 kvalifikāciju pēc Krimināllikuma 217.panta 2.daļas un 218.panta 2.daļas, proti, par iespējamo grāmatvedības un statistiskās informācijas slēpšanu un izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, izmaksājot darbiniekiem darba samaksas, samazinot ar nodokli apliekamos objektus. Kriminālprocess Nr.12814007305 tika uzsākts pamatojoties uz SIA „ ld

gūtu līdzekļu legalizāciju a/s "Latvijas Unibanka” bankas kontā. SIA ” ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 1996.gada 31.janvārī ar reģistrācijas Nr. * 1996.gada 16. augustā SIA ”* ” reģistrējusies nodokļu maksātāju reģistrā ar vienoto reģistrācijas Nr. SIA ” „»” VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1996.gada 19.augustā ar Nr. SIA ” »” vienīgā amatpersona (pi

ņēmumu reģistrā 1996.gada 31.janvārī ar reģistrācijas Nr. * 1996.gada 16. augustā SIA ”* ” reģistrējusies nodokļu maksātāju reģistrā ar vienoto reģistrācijas Nr. SIA ” „»” VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1996.gada 19.augustā ar Nr. SIA ” »” vienīgā amatpersona (pilnvaru termiņš no 06.08.2002.- 31.07.2005.) bija S B (personas kods VID Rīgas reģionālās iestā

Nr. SIA ” »” vienīgā amatpersona (pilnvaru termiņš no 06.08.2002.- 31.07.2005.) bija S B (personas kods VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 3. audīta daļa veica SIA * pievienotās vērtības nodokļa auditu par laika posmu no 01.01.2003. līdz 31 105.2003 | l Audita pārbaudes laikā tika konstatēts, ka SIA ” ” par 2003.gada janvāri budžetam nodarīja zaudējumus Ls 27021,71 apmērā, par 2003.ga

adrese: ), laika posmā no 08.04.2005.g. līdz 23.08.2005.g., Veicot izmeklēšanu dotajā kriminālprocesā tika konstatēts, ka par laika posmā 01.04.2005.g. līdz 30.09.2005.g. SIA „_ ” (NMR ) tika veikts nodokļu aprēķins Nr. - pievienotās vērtības nodoklis (turpmāk - PVN). Nodokļu aprēķina rezultātā SIA „ , (NMR : ) valsts budžetā jāsamaksā papildus aprēķinātais PVN Ls 13060,12. Veicot SIA „ ”” (NMR )

z 23.08.2005.g., Veicot izmeklēšanu dotajā kriminālprocesā tika konstatēts, ka par laika posmā 01.04.2005.g. līdz 30.09.2005.g. SIA „_ ” (NMR ) tika veikts nodokļu aprēķins Nr. - pievienotās vērtības nodoklis (turpmāk - PVN). Nodokļu aprēķina rezultātā SIA „ , (NMR : ) valsts budžetā jāsamaksā papildus aprēķinātais PVN Ls 13060,12. Veicot SIA „ ”” (NMR ) nodokļu aprēķinu tika konstatēts, ka pēdējo

meklēšanu dotajā kriminālprocesā tika konstatēts, ka par laika posmā 01.04.2005.g. līdz 30.09.2005.g. SIA „_ ” (NMR ) tika veikts nodokļu aprēķins Nr. - pievienotās vērtības nodoklis (turpmāk - PVN). Nodokļu aprēķina rezultātā SIA „ , (NMR : ) valsts budžetā jāsamaksā papildus aprēķinātais PVN Ls 13060,12. Veicot SIA „ ”” (NMR ) nodokļu aprēķinu tika konstatēts, ka pēdējo darījumu SIA „ | ” veica

sonas kods , pierakstīts .« Amatpersona bez paraksta tiesībām kopš 2004.g.25.marta ir revidents N K , personas kods , dzīvo Ar 2004.gada 14.decembri SIA „ * ir izslēgta no VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra. 2006.gada 5.decembrī SIA „ ” tika izslēgta no Uzņēmumu reģistra sakarā ar bankrota procedūras pabeigšanu. Laika periodā no 2005.gada 10.jūnija līdz 2005.gada 29.jūn

a no Uzņēmumu reģistra sakarā ar bankrota procedūras pabeigšanu. Laika periodā no 2005.gada 10.jūnija līdz 2005.gada 29.jūnijam VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 5.Audita daļas galvenais nodokļu inspektors D,S veica nodokļu auditu SIA * li par laika periodu no 2004.gada l.janvāra līdz 2004.gada 31.decembrim. Audita rezultātā SIA * * papildus iemaksai valsts budžetā tika aprēķināts pie

ar bankrota procedūras pabeigšanu. Laika periodā no 2005.gada 10.jūnija līdz 2005.gada 29.jūnijam VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 5.Audita daļas galvenais nodokļu inspektors D,S veica nodokļu auditu SIA * li par laika periodu no 2004.gada l.janvāra līdz 2004.gada 31.decembrim. Audita rezultātā SIA * * papildus iemaksai valsts budžetā tika aprēķināts pievienotās vērtības nodoklis Ls

rījuma pazīmēm, kas paredzētas Krimināllikuma 218.panta 2.daļā un 195.panta 2.daļā, par SIA „V ”- (NMR kods ), SIA ,„ ” (NMR kods ), SLA „ ” (NMR kods ) un SA, ” (NMR kods ) iespējamo izvairīšanos no nodokļu un tiem pielīdzināmo maksājumu nomaksas, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā. 2007.gada 13.martā minēto procesu savā lietvedībā pārņēma VID FPP vecākā izmeklētāja O.L , turpinot veikt izme

ās. No 2008.gada 15.septembra līdz 2008.gada 15.decembrim VID Rīgas reģionālās iestādes (turpmāk — RRI) Audita pārvaldes 2.audita daļa veica ārzonu uzņēmumam „ ” (reģistrācijas kods uzņēmumu ienākuma nodokļa (turpmāk — UIN) auditu par 2005.gadu. VID bija informējis „ ” par audita veikšanu, kā arī bija pieprasījis sagatavot un iesniegt nodokļu auditam grāmatvedības reģistrus un attaisnojuma dokumen

ica ārzonu uzņēmumam „ ” (reģistrācijas kods uzņēmumu ienākuma nodokļa (turpmāk — UIN) auditu par 2005.gadu. VID bija informējis „ ” par audita veikšanu, kā arī bija pieprasījis sagatavot un iesniegt nodokļu auditam grāmatvedības reģistrus un attaisnojuma dokumentus par 2005.gadu, vai dokumentus, kuri varētu pierādīt, ka „ ” neveidojās pastāvīgā pārstāvniecība Latvijā un tā nebija jāreģistrē. ! —

inātu pēc Krimināllikuma 218.p.1.d., konstatēja: Kriminālprocess Nr. 15830202805 uzsākts 2005. gada 12.maijā pēc KL 218.p.l.d. par SIA " " (reg. NMR. „ Juridiskā adrese: | ) izvairīšanos no nodokļu. vai tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas vai par ienākumu, peļņas vai citu ar nodokli apliekamo objektu slēpšanu vai samazināšanu, ja šīs darbības izdarītas atkārtoti gada laikā. SIA " |

s 2005. gada 12.maijā pēc KL 218.p.l.d. par SIA " " (reg. NMR. „ Juridiskā adrese: | ) izvairīšanos no nodokļu. vai tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas vai par ienākumu, peļņas vai citu ar nodokli apliekamo objektu slēpšanu vai samazināšanu, ja šīs darbības izdarītas atkārtoti gada laikā. SIA " | " reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2003. gada 06.maijā ar reģistrācijas Nr. „un ju

ds ); No 16.09.2004. valdes priekšsēdētājs J Š (personas kods ); No 16.09.2004. valdes loceklis V Ņ (personas kods ). VID Rīgas reģionālā iestāde konstatēja SIA " " darbībās izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kas izdarītas atkārtoti gada laikā. 24.11.2004, VID Rīgas reģionālā iestāde SIA " i struktūrvienībā „ | veikusi pārbaudi (tematiskās pārbaudes akts Nr. ) kuras laikā konstatēti

ss Nr. 15890001905 par. SIA reģ. Nr. veikto preču — dekoratīvo, griezto ziedu un augu nelikumīgu * pārvietošanu pāri Latvijas Republikas muitas robežai, izmantojot viltotus dokumentus un samazinot ar nodokli apliekamo maksājumu bāzi, tādā veidā izvairoties no nodokļu nomaksas Ls 119267.20 apmērā, kas izdarīts laika posmā no 2002.gada 0l.janvāra līdz 2002. gada 30.novembrim. Izmeklēšanas gaitā kons

vo, griezto ziedu un augu nelikumīgu * pārvietošanu pāri Latvijas Republikas muitas robežai, izmantojot viltotus dokumentus un samazinot ar nodokli apliekamo maksājumu bāzi, tādā veidā izvairoties no nodokļu nomaksas Ls 119267.20 apmērā, kas izdarīts laika posmā no 2002.gada 0l.janvāra līdz 2002. gada 30.novembrim. Izmeklēšanas gaitā konstatēti sekojoši apstākļi: Laika periodā no 2002.gada 0l.janv

ās un kriminālprocesa pārkvalificēšānai nav bijis juridiska pamata. _ | Sakarā ar to, ka darījumi, par kuriem SLA veikts audits, : kā rezultātā konstatētas nesakritības preču vērtībām uti aprēķi tāts nodokļu parāds, ti. preču pārv na A pār ri Lerkkam Republikas muitas robežai veikta laika periodā no ) 2002. „gadi 02 . ībrim, konstatēts, ka kopš nozieguma izdarīšan KI 190. p.Ī. 4d. par veikto kontr

Nr.11810035705 pēc KL 217.panta 2.daļas un 218.panta 2.daļas, t.i., par SIA „ ” (NMR kods ) grāmatvedības, gada pārskatu statistiskas pārskatu un statistiskās informācijas slēpšanu un izvairīšanos no nodokļu nomaksas, nodarot valstij zaudējumus lielā apmērā 2005.gadā. SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2004.gada 23.aprīlī ar Nr. „ LR Komercreģistrā ierakstīta 2004.gada 23.aprīlī ar vienoto re

reģistrācijas Nr. Saskaņā ar LR Komercreģistrā datiem SIA „ ” juridiskā adrese ir (no 2007.gada l.marta), SIA „ ” juridiskā adrese pārbaudāmajā periodā bija (no 11.10.2004. līdz 28.02.2007.). SIA „ ” Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2004.gada 23.aprīlī ar reģistrācijas Nr. SIA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2004.gada 10.novembrī ar reģistrācijas

rese pārbaudāmajā periodā bija (no 11.10.2004. līdz 28.02.2007.). SIA „ ” Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2004.gada 23.aprīlī ar reģistrācijas Nr. SIA „ ” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2004.gada 10.novembrī ar reģistrācijas Nr. 2007.gada 13.jūlijā SIA „ ” izslēgta no VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra sakarā ar dokumentu

inanšu policijas pārvaldē tika uzsākts kriminālprocess Nr.5830115505 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētām noziedzīga nodarījuma pazīmēm par S1A „ ”(NMR- „Juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas laika posmā no 2004.gada. 1,janvāra līdz 2005.gada 31.martam ar ko radīti zaudējumi valstij lielā apmērā - Ls 158363,02. Laikā no 16.01.2004 līdz 02.12.2004 SLA „ > amatpersonā - r

ris kontus bankā. Laika posmā no 2005.gada 20.jūlija līdz 2005.gada 15. septembrim Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 5.audita daļa veīca SLA „ ” pievienotās vērtības nodokļa auditu par laika periodu no 2004.gada l.janvāra līdz 2005.gada 31.martam. Audita rezultātā 2005.gada 15. septembrī tika sastādīts audita pārskats Nr. un pieņemts lēmums par audita rezultātiem

ta pārskats. Laika posmā no 2005. gada 20. jūlija līdz 2005. gada 16. septembrim Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 5. auditu daļa veica SĪA „ li pievienotās vērtības nodokļa auditu par laika periodu no 2004. gada 24. februāra līdz 2005. gada 30. jūnijam. Audita rezultātā 2005. gada 16. septembrī tika sastādīts audita pārskats Nr. un pieņemts lēmums par audita rezu

), kas uzsākts pēc Krimināllikuma 218.p.2.d., konstatēja: Kriminālprocess Nr. 15830210805 uzsākts 2005. gada 9. decembrī pēc KL 218.p.2.d. par.SIA „ ” (reģ. NMR „ Juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas kā rezultātā nodarīts zaudējums valsts budžetam LVL 60361,07 apmērā, kas izdarīts laika posmā no 2003. gada 1.janvāra līdz 2004. gada 31. decembrim. SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģ

abeigta SIA „ ” bankrota procedūra un maksātnespējas procesa pabeigšana. No 15.08.2005. līdz 14.10.2005. VID Rīgas reģionālā iestādes Audita pārvaldes 7.audita daļa veica SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļu auditu par laika periodu - no 2004. gada 1 janvāra līdz 2004. gada 31.decembrim, kā rezultātā uzņēmumam aprēķināts pievienotās vērtības nodokļa pamatparāds Ls 60361,07 4 apmērā. ķ T M SIA, ” r

valdes 7.audita daļa veica SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļu auditu par laika periodu - no 2004. gada 1 janvāra līdz 2004. gada 31.decembrim, kā rezultātā uzņēmumam aprēķināts pievienotās vērtības nodokļa pamatparāds Ls 60361,07 4 apmērā. ķ T M SIA, ” rīkotājdirektors 2005.gada 26.augustā — sniedza paskaidrojumu, ka darījumi par preču piegādēs un pakalpojumu sniegšanu ar SIA „ ” (NMR kods „ jur