Kriminālproccss Nr.5830106003 ierosināts 25.09.2003.g. pēc Latvijas KL 15.p.4.d un 177.p.3.d. par SIA , ” (reģ. Nr, „jur. adrese: ) iespējamo mēģinājumu izkrāpt no valsts budžeta pievienotās vērtības nodokli (turpmāk tekstā- PVN) Ls 61168,- apmērā, kas nodarīts 2003.gada 26.februārī, iesniedzot Valsts ieņēmumu dienesta Rīgas reģionālai iestādei pieprasījumu par PVN pārmaksas atmaksu par 2002.gadu,

lai iestādei pieprasījumu par PVN pārmaksas atmaksu par 2002.gadu, SIA , ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 27.03.2000.g. ar Nr. Sabiedrības juridiskā adrese: | *, uzņēmums reģistrēts nodokļu maksātāju reģistrā 2000.gada 31.martā un ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2001.gada 07.septembrī ar reģistrācijas Nr. S]JA , ” dibinātāji un dalībnieki ir K B , p.k.

” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 27.03.2000.g. ar Nr. Sabiedrības juridiskā adrese: | *, uzņēmums reģistrēts nodokļu maksātāju reģistrā 2000.gada 31.martā un ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2001.gada 07.septembrī ar reģistrācijas Nr. S]JA , ” dibinātāji un dalībnieki ir K B , p.k. „M S) „p.k. , Uzņēmuma direktors ir M S SIA , ”* pamatdarbības veids ir t

par veiktajiem darījumiem laika posmā no 2002.gada 01l.decembra līdz 2003.gada 28.februāra. (1.sējums 1.lpp) SIA „ ” LR uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1997.gada 06.martā ar Nr. , SIA „ > reģistrēta nodokļu maksātāju reģistrā un VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 1997.gada 18.martā ar Nr. . SIA „ ” dibinātāja un amatpersona ir D A , p.k. (3.sējums 219-248.lpp) SIA „ ”

cembra līdz 2003.gada 28.februāra. (1.sējums 1.lpp) SIA „ ” LR uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1997.gada 06.martā ar Nr. , SIA „ > reģistrēta nodokļu maksātāju reģistrā un VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 1997.gada 18.martā ar Nr. . SIA „ ” dibinātāja un amatpersona ir D A , p.k. (3.sējums 219-248.lpp) SIA „ ” tika veikts pievienotās vērtības nodokļa audits par laika

ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 1997.gada 18.martā ar Nr. . SIA „ ” dibinātāja un amatpersona ir D A , p.k. (3.sējums 219-248.lpp) SIA „ ” tika veikts pievienotās vērtības nodokļa audits par laika posmu no 2002.gada 01.augusta līdz 2003.gada 28.februārim. Audita rezultātā SIA „ ” papildus tika aprēķināts: Pievienotās vērtības nodoklis Ls 175984.11 apmērā Audita laikā SI

emonts, preču, produkcijas, rezerves daļu ražošana, tirdzniecība un starpniecība u.c, statūtos paredzētā darbība. VID Rīgas reģionālā iestāde 2005.gada 20.jūnijā sastādīja MPAS » pievienotās vērtības nodokļa un uzņēmuma x 1 reiva ti ienākuma nodokļa auditu Nr, par laika periodu no 2002.gada 1.marta līdz 2002.gada 31.decembrim, kuram tika pieņemts lēmums par audita rezultātiem, papildus valsts budž

ražošana, tirdzniecība un starpniecība u.c, statūtos paredzētā darbība. VID Rīgas reģionālā iestāde 2005.gada 20.jūnijā sastādīja MPAS » pievienotās vērtības nodokļa un uzņēmuma x 1 reiva ti ienākuma nodokļa auditu Nr, par laika periodu no 2002.gada 1.marta līdz 2002.gada 31.decembrim, kuram tika pieņemts lēmums par audita rezultātiem, papildus valsts budžetā aprēķinot pievienots vērtības nodokli

enākuma nodokļa auditu Nr, par laika periodu no 2002.gada 1.marta līdz 2002.gada 31.decembrim, kuram tika pieņemts lēmums par audita rezultātiem, papildus valsts budžetā aprēķinot pievienots vērtības nodokli pamatparādu 52738.28 Ls, soda naudu 52738.28 Ls, uzņēmuma ienākuma nodokli pamatparādu 71435.10 Ls, , soda naudu 71435.10 Ls, kopā 248346.76 Ls. VID Rīgas reģionālā iestāde ir konstatējusi, ka

u. Uzņēmums reģistrēts Uzņēmumu reģistrā 2000.gada 5.maijā ar nosaukumu SIA ,„ ” un reģistrācijas Nr. „ 2000.gada l.augustā tiek nomainīts uzņēmuma nosaukums uz A/S „ | ”, VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā sabiedrība reģistrēta 2002.gada 17.aprīlī ar vienoto Nr. | „A/S „0 ” reģistrētie pamatdarbības veidi: - bāri; - Programmēšana pēc pasūtījuma, konsultēšana >» prog

., | - D R (personas kods ) no 04.01.2002.g. līdz 12.09.2003.g., - A Z (personas kods ) no 12.09.2003.g.- administrators Kriminālprocesa ietvaros 2003.gada 8.janvārī tika pieprasīts VID veikt A/S „ ” nodokļu auditu. Audita pārbaude tika pabeigta un audita pārskats sastādīts 2005. gada 30.decembrī. Audita pārbaudes rezultātā tika konstatēts, ka A/S „ laika posmā no 2000.gada 1.janvāra līdz 2002.gad

ir vairākkārt nopratināts un liecību laikā viņš ir sniedzis skaidrojumu par A/S > ” uzņēmējdarbību un darījumiem. D.R ir liecinājis, ka A/S 35 > nenorēķinājās ar valsts budžetu par izveidojušos nodokļu parādu, jo bija paredzēts darījums par rekonstrukciju, taču neskatoties uz to, ka A/S „ » vinnēja konkursu, netika noslēgts līgums un tādējādi, A/S „ ” kļuva maksātnespējīga, tas ir nevarēja n

ārī SIA X; ti iesniedz pieprasījumu par PVN pārmaksas Ls 2962,01 atmaksu par periodu no 2002.gada l.oktobra līdz «decembrim. Konstatēt, ka 2002.gada oktobra, novembra, decembra PVN deklarācijas priekšnodoklī uzrādīts PVN Ls 143 S Cēm, rezerves daļām un pakalpojumiem ar SIA x "UnS1IA, U 2003.gada 28.aprīlī SIA ” Valsts ieņēmumu dienestā iesniedz pieprasījumu par PVN pārmaksas Ls 6035,95 atmak

ts lēmums Nr. par pievienotās vērtības audita rezultātiem. Lēmumā norādīts, ka SIA ; ” ir pienākums iemaksāt valsts budžetā 30 dien u laikā pēc audita pārskata un lēmuma saņemšanas papildu aprēķināto nodokļu (citu maksājumu) summu Ls 57074,36 apmērā no kuriem pamatparāda summa Ls 2853 7,18. 2003.gada 28.maijā SIA > Valsts ieņēmumu dienestā Su par ” lē SIA , | 4? Ķd 38) ksi 7: D: Pk KS rā Ši ; «

par ” lē SIA , | 4? Ķd 38) ksi 7: D: Pk KS rā Ši ; «M Ž Koi ās kās KAS KES Koi kz % K) ši kr) Kita titā Š3 iz PS AAS PASES ss va ra dsfs ag? Kā 2003 dits Nr. Bada 25.jūnijā SIA ” O uzsākts komplekss nodokļu par periodu no 2000.ga da l.janvāra līdz 2002.gada ! | ! 5 Zz š % ķi % Pad KA Š vi Loja ti. ž kos 4. ss: «Fi, Kā Kā Š £ Roi i 31.decembrim, kurš tika noslēgts 2003.gada 15.septembrī un pieņemt

rakstot visas jaunās mantas. Pēc tam muitas amatpersona lūdza sekot uz kabinetu, kurš atradās pie „sarkanā” koridora. Iepriekšminētajā kabinetā abi arī sēdēja. Muitnieks teica, ka par datoru jāmaksā nodoklis. No deklarējamās preces cenas dolāros, kas tika pārrēķināti uz latiem, atņēma neapliekamos 150 LVL un no atlikušās summas aprēķināja 18% nodokli- iznāca ap 150 LVL. Muitnieks, ar kuru runāja

bi arī sēdēja. Muitnieks teica, ka par datoru jāmaksā nodoklis. No deklarējamās preces cenas dolāros, kas tika pārrēķināti uz latiem, atņēma neapliekamos 150 LVL un no atlikušās summas aprēķināja 18% nodokli- iznāca ap 150 LVL. Muitnieks, ar kuru runāja priekšā nestādījās, uz zaļas krāsas formas tērpa uzvārdu nemanīja. Liecināja, ka neatceras kā izskatījās iepriekšminētais muitas darbinieks, jo bi

nieku blakus istabā. Muitnieks bija kalsns, augums virs 180 cm., īsi tumši mati. Muitnieks bijis vienīgā persona blakus telpā. Muitnieks skaidrojis, ka liecinieks pārkāpis likumu, jo nav maksājis PVN nodokli par ievesto datoru. Pēc muitnieka aprēķiniem summa bija 168 lati. Pēc laika muitnieks teica- „ir jau arī citi varianti, bez protokola rakstīšanas”. Liecinieks sapratis, ka runa iet par kukuli.

viņa nav saņēmusi pretenzijas par kravas nenogādāšanu, saskaņā ar TIR Carnet Nr. /2.sējums, 1.1.122-123/ Attiecībā par SIA '> darījumiem divas reizes (21.09.2000. un 06.03.2003) tika nozīmēts nodokļu audits, taču no VID Kurzemes rajona nodaļas tika saņemta atbilde, ka darījumi tika pārbaudīti, pārkāpumi nav konstatēti un SIA * ”” nodokļu audits nav lietderīgs. | VID Kurzemes rajona nodaļa,

miem divas reizes (21.09.2000. un 06.03.2003) tika nozīmēts nodokļu audits, taču no VID Kurzemes rajona nodaļas tika saņemta atbilde, ka darījumi tika pārbaudīti, pārkāpumi nav konstatēti un SIA * ”” nodokļu audits nav lietderīgs. | VID Kurzemes rajona nodaļa, veicot SIA » PVN atmaksai iesniegto dokumentu pārbaudi un salīdzinot tos ar muitas dokumentiem par telekomunikāciju iekārtu izvešanu no Lat

kusi preču eksportu. Valsts ieņēmumu dienests, izvērtējot SIA "” >> iesniegtos pārskatus un deklarācijas nav konstatējis novirzes vai neatbilstības, kas liecinātu par nepilnīgi nomaksātiem nodokļiem. Saskaņā ar VID atzinumu pārbaudes laikā pārkāpumi netika konstatēti, muitas dokumenti tika noformēti atbilstoši Latvijas muitas prasībām, izdarot visas nepieciešamās atzīmes par preču izveš

27.augustā par SIA „ (reg. Nr. „ Juridiskā adrese: ) par tīšu novešanu līdz maksātnespējai, t.i., pēc Krimināllikuma 213.panta 2.daļas. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1993.gada 25.februārī, nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 1996.gada 11.oktobrī, ar PVN apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1996.gada 11.oktobrī, izslēgta — 2001.gada 21.novembrī. Uzņēmuma amatpersonas: J K , personas k

ta bankrota procedūra. Pirmstiesas izmeklēšanas laikā tika nopratināti: - J K „SIA „ ” amatpersona; - S$ A „dzīvokļa (SIA „ ” juridiskās adreses) īpašniece; - H L „MSIA, _” administrators; - J E „VID nodokļu inspektors. N S meklēšanas pasākumi nedeva rezultātus un nopratināt N S neizdevās. Pirmstiesas izmeklēšanas laikā saņemta informācija, ka N.S pasi, iespējams, ir izmantojis H. P „ personas kod

vecākā izmeklētāja E.Sudmale izskatījusi kriminālprocesa Nr.15830107003 materiālus, konstatēja: VID FPP 21.10.2003.g. tika uzsākts kriminālprocess Nr.15830107003 par SIA * (NMR kods ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas, laika periodā no 05.09.2003. līdz 21.11.2003.g. , kas paredzēts Krimināllikuma 218.panta 2.daļā. SIA „ * LR Uzņēmumu reģistrā tika reģistrēts 1997.gada 24.jūlijā ar vienoto reģistrāc

, ņemot vērā augstāk minēto uzskatu, ka kriminālatbildības noilgums par Šo nodarījumu uz doto brīdi jau ir iestājies. līdz ar ko kriminālprocess Nr.15830107003 par SIA „ ” (NMR kods J izvairīšanos no nodokļu nomaksas, laika periodā no 05.09.2003. līdz 21.11.2003.g., pēc Krimināllikuma 218.p.2.d., ir izbeidzams, jo ir iestājies noilgums. Ņemot vērā augstāk minētos faktus, saskaņā ar Krimināllikuma

ietiekami pierādījumi kriminālvajāšanas uzsākšanai. 2004.gada 12.novembrī R A ,„ personas kods , aizturēts Latvijas KPK 120.panta kārtībā aizdomās par Krimināllikuma 218.panta 2.daļā (izvairīšanās no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, ja ar to nodarīti zaudējumi valstij lielā apmērā) un 275.panta 2.daļā (dokumenta, zīmoga un spiedoga viltošana un viltota dokumenta, zīmoga un spiedoga