iminālprocesa Nr.15830200808 materiālus, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830200808 uzsākts 2008.gada 16.janvārī pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” amatpersonu iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas laika periodā no 2006.gada 1.jūlija līdz 2006.gada 31.decembrim, kā rezultātā nodarīts zaudējums valsts budžetam Ls 125475,67 apmērā. SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2006.gada

.gada 31.decembrim, kā rezultātā nodarīts zaudējums valsts budžetam Ls 125475,67 apmērā. SIA „ ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 2006.gada 30.martā ar reģistrācijas Nr. , juridiskā adrese — , SIA „ * Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2006.gada 30.martā ar reģistrācijas Nr. un pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā sabiedrība reģistrēta 2006.gada 22.jūnijā ar reģ.Nr. SIA „ ” iz

trēta LR Uzņēmumu reģistrā 2006.gada 30.martā ar reģistrācijas Nr. , juridiskā adrese — , SIA „ * Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2006.gada 30.martā ar reģistrācijas Nr. un pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā sabiedrība reģistrēta 2006.gada 22.jūnijā ar reģ.Nr. SIA „ ” izslēgta no VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra 2006.gada S.decembrī. SIA „ ”

VID Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas IV nodaļā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par L K , personas kods ,„ deklarētā adrese , izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 195581,78 apmērā, nodarot valstij zaudejumus lielā apmērā. L/ sējums, I.l./ 6.45 Izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka no 2005.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 31.decembrim Valsts ieņēmum

ejumus lielā apmērā. L/ sējums, I.l./ 6.45 Izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka no 2005.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 31.decembrim Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālās iestādes (turpmāk VID LRI) Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica fiziskās personas L K iedzīvotāju ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2005.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 31.decembrim, pievienotās vērtības nodok

1.janvāra līdz 2006.gada 31.decembrim Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālās iestādes (turpmāk VID LRI) Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļa veica fiziskās personas L K iedzīvotāju ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2005.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 31.decembrim, pievienotās vērtības nodokļu auditu par laika periodu no 2006.gada 4.janvāra līdz 2006.gada 31.decembrim, un valsts

7.04.2010. uzsākts ā- kriminālprocess Nr.15830103210 pēc Krimināllikuma 177.panta trešās daļas par SIA ” ” (NMR kods „Juridiskā adrese ) iespējams izdarītu krāpšanu lielā apmērā (pievienotās vērtības nodokļa Z S (turpmāk — PVN) deklarācijās par periodu 2007.gada februāris — maijs uzrādot ā £ dokumentāli noformētus, bet faktiski nenotikušus darījumus ar SIA ” ” un 4 O oadkanā 8. Uznē ; ata lafotnāc

klēšanas gaitā neapstiprinājās fakti, kas pamatotu sākotnēji noteiktā izmeklējamā noziedzīgā nodarījuma juridisko kvalifikāciju, pamatojoties uz pirmstiesas izmeklēšanas gaitā iegūto informāciju (VZD Nodokļu kontroles pārvaldes (09.11.2011. sniegto atzinumu Nr ), 01.12.2011. kriminālprocess Nr.15830103210 kvalificēts pēc Krimināllikuma 218.panta otrās daļas, nolemjot tā turpmāko izmeklēšanu veikt

iem ar SIA ” Lai personu sauktu pie kriminālatbildības nozieguma izdarīšanā, kas paredzēts Krimināllikuma 218.panta otrajā daļā, nepieciešams pierādīt, ka persona ir apzinājusies to, ka viņai jāpilda nodokļu likuma prasības, persona ir paredzējusi, ka to nedarot vai darot nepilnīgi vai neatbilstoši reālajai situācijai un līkuma prasībām, likuma noteikumi tiks pārkāpti. Bez tam būtiski ir konstatēt

u policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas TV nodaļas vecākais izmeklētājs Ilmārs Madžulis, izskatījis kriminālprocesa Nr. 15830604308 materiālus par SIA , ” atbildīgo personu iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas, ar ko nodarīts valsts budžetam zaudējums lielā apmērā, konstatēja : 2008.gada 26.maijā SIA , ” Jaunais valdes priekšsēdētājs O.R „ stājoties amatā 22.05.2008., VID Finanšu policijas

inanšu policijas pārvaldei iesniedza izvērtēšanai iesniegumu par to vai iepriekšējais valdes loceklis V.A „ būdams uzņēmuma atbildīgā amatpersona līdz 2008.gada 23.maijam, ir pieļāvis izvairīšanos no nodokļu nomaksas, jo pārņemot uzņēmumu, tam bija izveidojušies lieli nodokļu parādi, kā arī iespaidīgi parādi darījumu partneriem un sasniegti ievērojamas kredītsaistības bankām. 2008.gada 3.jūnijā, i

ai iepriekšējais valdes loceklis V.A „ būdams uzņēmuma atbildīgā amatpersona līdz 2008.gada 23.maijam, ir pieļāvis izvairīšanos no nodokļu nomaksas, jo pārņemot uzņēmumu, tam bija izveidojušies lieli nodokļu parādi, kā arī iespaidīgi parādi darījumu partneriem un sasniegti ievērojamas kredītsaistības bankām. 2008.gada 3.jūnijā, izvērtējot iesniegtos materiālus, tika pieņemts lēmums par kriminālpro

30221606 materiālus, KONSTATĒJA: VID Finanšu policijas pārvaldē 2006.gada 26.septembrī tika uzsākts kriminālprocess Nr.15830221606 par SIA” ” (NMR kods , juridiskā adrese: ) iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas pēc Krimināllīkuma 218.panta 2.daļas. SIA” „> Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 07.10.1999. ar Nr. 1. SIA” ” Juridiskā adrese: SIA” > VID Nodokļu maksātāju reģist

spējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas pēc Krimināllīkuma 218.panta 2.daļas. SIA” „> Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 07.10.1999. ar Nr. 1. SIA” ” Juridiskā adrese: SIA” > VID Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 20.10.1999. ar reģistrācijas Nr. un VID ar PVN apliekamo personu reģistrā ar NMR kodu . SIA” ” 18.01.2006. izslēgta no VID ar PVN apliekamo personu reģistra. SIA”

as reģionālās iestādes Audita pārvaldes 6.audita daļa, pamatojoties uz VID Rīgas reģionālās iestādes direktora 18.05.2006. lēmumu Nr. no 22.05.2005. līdz 31.05.2006. veica SIA” ” pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk —PVN) aprēķinu par periodu no 01.10.2005. līdz 31.10.2005. Aprēķina rezultātā SIA” ” par taksācijas periodu no 01.10.2005. līdz 31.10.2005. papildus aprēķināja iemaksāt valsts budžetā

15.jūlijā VID Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas II nodaļas III sektorā uzsākts kriminālprocess Nr.15830505308, par J J „ personas kods , dzīvesvietas adrese — „ iespējamu izvairīšanos no nodokļu Ls 15751,48 apmērā nomaksas. Konstatēts, ka VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenās speciālistes D.G un A.M „ laika periodā no 2007.gada 22.novembra

zsākts kriminālprocess Nr.15830505308, par J J „ personas kods , dzīvesvietas adrese — „ iespējamu izvairīšanos no nodokļu Ls 15751,48 apmērā nomaksas. Konstatēts, ka VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenās speciālistes D.G un A.M „ laika periodā no 2007.gada 22.novembra līdz 2008.gada 28.janvārim, veikušas vienkāršu iedzīvotāju ienākuma nodokļa auditu, a

ionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenās speciālistes D.G un A.M „ laika periodā no 2007.gada 22.novembra līdz 2008.gada 28.janvārim, veikušas vienkāršu iedzīvotāju ienākuma nodokļa auditu, auditējamais periods no 2005.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 31.decembrim, kā rezultātā 2008.gada 28.janvārī ticis uzrakstīts audita pārskats Nr. „Ar VID Vidzemes reģionālās Iestādes Nod

ecībā, | kas notika 2006. gadā. Veicot izmeklēšanu 2010.gada 17.maijā Kriminālprocess Nr.15830105307 tika papildus kvalificēts pēc Ktrimināllikuma 218.panta 2.daļas, proti par SIA „ ” izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 146544,16 apmēra laika posmā no 2006.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 3l1.decembrīm. (1.sējums 1.lpp.) S1lA „ ” Latvijas Republikas "Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1999.gada 4.okto

no 2006.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 3l1.decembrīm. (1.sējums 1.lpp.) S1lA „ ” Latvijas Republikas "Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1999.gada 4.oktobrī. STA „ ” reģistrēta ar pievienotās vērtības nodokli tpliekamās personas maksātāju reģistrā 1999.gada 7.oktobrī ar NMR kodu . SIA „ ” valdes loceklis un dalībnieks no 2004.gada 7.jūnija ir I ( P , personas kods | (1.sējums 5-8.lpp. un 16-17.lpp.

istrā 1999.gada 7.oktobrī ar NMR kodu . SIA „ ” valdes loceklis un dalībnieks no 2004.gada 7.jūnija ir I ( P , personas kods | (1.sējums 5-8.lpp. un 16-17.lpp.) Izmeklēšanas laikā SIA „ ” tika veikts nodokļu aprēķins par laika periodu no 2006.gada 1.janvāra līdz 2006.gada 31.decembrim, kura rezultāta SIA „ ” papildus tika aprēķināts: -Pievienotās vērtības nodoklis 146544,16 apmērā. Izmeklēšanas la

sts ieņēmumu dienesta informācija par to, ks nav reģistrējies Valsts ieņēmumu dienestā kā darba devējs, nav sniedzis Ziņas par kā darba ņēmēju, nav aprēķināti un maksāti normatīvajos aktos paredzētie nodokļi. (1.1.250.,1.sēj.) Valsts Darba inspekcijas Rīgas reģionālās valsts darba inspekcijas informācija par to, kādā kārtībā noslēdzams darba līgums. (1.1.2.,2.sēj.) le1 Izvērtējot visus minētos pie

ienā un jebkurā laikā. Bez tam, kriminālprocesa materiālos atrodama Valsts ieņēmumu dienesta informācija par to, kā nav reģistrējies kā darba devējs un nav pildījis pienākums, tai skaitā nav maksājis nodokļus. Tomēr procesa virzītājs nav uzskatījis par vajadzīgu noskaidrot, vai | un „ noslēdzot šādu darba līgumu ar | „dr zZinājuši par to, ka bija jāreģistrējas kā darba devējam Valsts ieņēmumu dien

| „dr zZinājuši par to, ka bija jāreģistrējas kā darba devējam Valsts ieņēmumu dienestā, jāsniedz ziņas VID ziņas par kā darba ņēmēju, kā arī jāaprēķina un jāmaksā visi normatīvajos aktos paredzētie nodokļi. Tomēr arī šis fakts, ka nebija reģistrējies kā darba devējs, nedod pamatu apšaubīt faktu, ka un starpā pastāvēja faktiskas darba devēja un darba ņēmēja attiecības. Bez tam, šo faktu netieši a

ja: VID Finanšu policijas pārvalde 2007.gada 4.oktobrī ierosināja kriminālprocesu Nr. 15830114507 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par. SIA” "(NMR kods ,„ juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas par laika periodu no 2007.gada 1.marta līdz 2007.gada 30.aprīlim. SIA” "(NMR kods ) reģistrēts Uzņēmumu reģistrā 09.04.2001. SLA” ” pamatnodarbošanās veids ir tekstilizstrādājumu

deklarācijā, SLA” ” izslēgts no PVN maksātāju reģistra. 06.08.2011. saskaņā ar LR UR lēmumu SLA” > likvidēts. Kriminālprocesa Nr.15830114507 ietvaros tika pieņemts lēmums par pievienotās vērtības nodokļa aprēķina veikšanu SIA” ” par laika periodu no 2007.gada 1.marta līdz 2007.gada 30.aprīlim, šis lēmums tika nosūtīts izpildei VID Rīgas reģionālajai iestādei (šobrīd- VID Nodokļu kontroles pārv

pievienotās vērtības nodokļa aprēķina veikšanu SIA” ” par laika periodu no 2007.gada 1.marta līdz 2007.gada 30.aprīlim, šis lēmums tika nosūtīts izpildei VID Rīgas reģionālajai iestādei (šobrīd- VID Nodokļu kontroles pārvaldei). VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 6.audita daļa sastādīja SIA” * nodokļu aprēķina pārskatu Nr. , kā rezultātā tika konstatēts, ka SIA” ” nepamatoti samazināj

ds „ iespējamo uzņēmumam (uzņēmējsabiedrībai) līkumos noteikto grāmatvedības dokumentu, statistikas pārskatu vai statistiskās informācijas slēpšanu va! viltošanu un iespējamo uzņēmuma izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā, laika posmā no 01.04.2005.-01.07.2007. Izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka 2009.gada 14.septembrī AS Norvik banka informēja LR Iekšlietu ministrijas Valsts policijas Rīga

;ja uz pieteikumu k redīta saņemšanai aizpildīšanas brīdi E.R nebija zināms, ka viņa pienācīgā kārtā nav noformētā kā SIA „ * darba ņēmēja, un, kā no viņai izmaksātās darba algas, SlĀ , * nav veikusi nodokļu nomāksu. izmeklēšanā noskaidrots, ka saskaņā ar Latv ijas Republikas (turpmāk - LR) Uzņēmumu reģistra d atiem, SlĀ „ ” reģistrēta 2001.gada 05.decembrī. Uzgēmuma darbības veids ir elektrisko m

sies. Pēc kāda neilga laika J.S uzmēklēja G R un palūdza, vai nevat uzrakstīt izziņu par to, ka SLĀ *no 2005.gada aprīļa ir strādājusi E R „un, ka viņai ir r bijusi aprēķināta darba alga Ls500.00 pēc nodokļu nomaksas. G arī paprasīja, lai sastāda darba līgumu ar ER no 2005.gada aprīļa, varbūt tāpēc arī darba līgumā kļūdaini norādīts datumu 01.aprīlis, lai gan reāli bija SIA M * amatpersona no 2005