MR kods ), SIA „ "(NMR kods )yun SIA „ ” (NMR kods ), kas veikti 2003.gadā no janvāra līdz maijam VID nereģistrētajos banku norēķinu kontos, nenomaksājot valsts budžetā kopā pievienotās vērtības nodokli 739001,66 Ls apmērā, Kriminālprocess Nr. 15830115606 tika uzsākts, pamatojoties uz materiālu Nr. ar tam pievienoto LR prokuratūras noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas dienesta

7.11.2003. ziņojumu Nr. un VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 8.audita daļas SLA „ ”, (NMR kods ), SIA „ ”, (NMR kods ), STA „ ” (NMR kods ), STA, "(NMR kods ) un SIA „ ” (NMR kods ) nodokļu aprēķinu pārskatiem. Saskaņā ar KD ziņojumu Nr. „ vairākas juridiskas personas 2003.gadā ir veikušas naudas pārskaitījumus uz SIA „ ”. SIA „ SIA „ ”, SIA „ "un SIA „ ” VID nereģistrētiem

IA „ SIA J, ”un SIA „J ” banku kontos, VID Rīgas reģionālajai iestādei (turpmāk - RRI) tika nosūtīts VID Finanšu policijas pārvaldes pieprasījums veikt minēto darījumu pārbaudi un noteikt nenomaksāto nodokļu apmēru. VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 8.audita daļas veica SIA „ * PVN aprēķinu par laika periodu no 01.01.2002. līdz 31.01.2004. Saskaņā ar VID RRI sniegto atzinumu (nodokļu

kods 2010.gada 13.jūlijā liecināja, Papildus augstāk minētajam kriminālprocesā Nr. 15830103707, saskaņā ar VID RRI sniegto informāciju noskaidrots, ka VID RRI Audita pārvaldes 6.audita daļas galvenā nodokļu inspektore T K un galvenais nodokļu inspektors R K laika periodā no 2007.gada 31l.janvāra līdz 2007.gadam 27.aprīlim veica SIA „ » pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk PVN) auditu par laika p

Papildus augstāk minētajam kriminālprocesā Nr. 15830103707, saskaņā ar VID RRI sniegto informāciju noskaidrots, ka VID RRI Audita pārvaldes 6.audita daļas galvenā nodokļu inspektore T K un galvenais nodokļu inspektors R K laika periodā no 2007.gada 31l.janvāra līdz 2007.gadam 27.aprīlim veica SIA „ » pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk PVN) auditu par laika periodu no 01.04.2006.-31.07.2006. (a

Audita pārvaldes 6.audita daļas galvenā nodokļu inspektore T K un galvenais nodokļu inspektors R K laika periodā no 2007.gada 31l.janvāra līdz 2007.gadam 27.aprīlim veica SIA „ » pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk PVN) auditu par laika periodu no 01.04.2006.-31.07.2006. (audita pārskats Nr. ), kura rezultātā ar VID RRI Audita pārvaldes 6.audita daļas priekšnieces Ž.L 2007.gada 27.aprīļa lēmumu

ēm par 1 E (personas kods ) deklarētās dzīvesvietas adrese: iespējams nepatiesu ziņu uzrādīšanu iedzīvotāju ienākuma deklarācijā lielos apmēros. Kriminālprocesa izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Nodokļu kontroles pārvaldes Fizisko personu pirmā audita daļa laika periodā no 2010.gada 28.jūnija līdz 2010.gada 24.septembrim veica fiziskās personas (1 Ē ) iedzīvotāju ienākuma nodokļa auditu par 2

noskaidrots, ka VID Nodokļu kontroles pārvaldes Fizisko personu pirmā audita daļa laika periodā no 2010.gada 28.jūnija līdz 2010.gada 24.septembrim veica fiziskās personas (1 Ē ) iedzīvotāju ienākuma nodokļa auditu par 2007.gadu, līdz ar to audita laikā tika pārbaudīta I E deklarācijā uzrādīto datu ticamība un pareizība. 1 E iesniegtajā papildu deklarācijā par 2007.gadu konstatētas neatbilstības a

mātes [H E saņemtā dāvinājuma atlīkuma uz 2007.gada l.janvāri kopsummā Ls 27 500 apmērā un iepriekšējā periodā saņemtā aizdevuma no A S atlikums EUR 27 300 (Ls 19 186,55) ampērā. Audita rezultātā VID Nodokļu kontroles pārvaldes Fizisko personu pirmā audita daļa secināja, ka 1 E ir papildus deklarācijā uzrādījis skaidras naudas uzkrājumu atlikumu, nespējot to izcelsmi pierādīt ar papildus pierādīju

statēja: VID Finanšu policijas pārvaldē 15.06.2007.g. tika ierosināts kriminālprocess Nr.15830107407 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par iespējamo SIA ” ti (NMR kods jur.adrese ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas 22773,04Ls par laika posmu no 2004.gada jūlija līdz 2005.gada decembrim. SIA ” ” direktors un vēlāk valdes priekšsēdētājs laika posmā no 20.02.2002.g. līdz 20.06.2007.g., bijis U B pe

ts par maksātnespējīgu un uzsākta bankrota procedūra, par uzņēmuma maksātnespējas administratori iecelta BS pers.kods VID Rīgas reģionālā iestāde bija veikusi SIA ” ” (NMR kods ) pievienotās vērtības nodokļa un uzņēmuma ienākuma auditu par laika posmu no 2004.gada 1.janvāra līdz 2005.gada 31.decembrim. Par auditējamo periodu tika papildus aprēķināts pievienotās vērtības nodokļa pamatparāds 17676,0

ods ) pievienotās vērtības nodokļa un uzņēmuma ienākuma auditu par laika posmu no 2004.gada 1.janvāra līdz 2005.gada 31.decembrim. Par auditējamo periodu tika papildus aprēķināts pievienotās vērtības nodokļa pamatparāds 17676,02 Ls, samazinātā pārmaksa 5204,66 Ls, soda nauda 22880,68 Ls, kopā 45761,36 Ls. Audita laikā konstatēts, ka SIA ” ” bija iekļāvusi darījumus ar SIA ” ” (NMR kods ) 2004.gada

tertālus,- konstatēja: kriminālprocess uzsākts VID Finanšu policijas pārvaldē 2007.gada 10.oktobrī pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ — ( reģ.Nr. , Jur.adrese: ) iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas laika periodā no 2005.gada decembra līdz 2006.gada maijam, nodarot valstij zaudējumus Ls 52 215,34 apmērā. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 2005.gada 27.septembrī ar Nr. „ Nodo

no nodokļu nomaksas laika periodā no 2005.gada decembra līdz 2006.gada maijam, nodarot valstij zaudējumus Ls 52 215,34 apmērā. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 2005.gada 27.septembrī ar Nr. „ Nodokļu maksātāju reģistrā SIA „ ” reģistrēta 2005.gada 27.septembrī ar Nr. „ VID ar PVN apliekamo personu reģistrā uzņēmums reģistrēts 2005.gada 21.novembrī ar kodu . 2006.gada 8.maijā uzņēmums izslē

rā uzņēmums reģistrēts 2005.gada 21.novembrī ar kodu . 2006.gada 8.maijā uzņēmums izslēgts no VID ar PVN apliekamo personu reģistra, sakarā ar nepatiesas informācijas sniegšanu. SIA „ ” pamatkapitāls nodokļu audita uzsākšanas dienā sastādīja Ls 2 000,00. Uzņēmuma struktūrvienības netika reģistrētas. SIA „ ” deklarētie darbības veidi: vairumtirdzniecība aģentu darbība; aģenti, kas nodarbojas ar lau

II.sektora vecākā izmeklētāja D.Lilienšteina izskatījusi krimināllietā Nr.15830200807 iegūtos materiālus sakarā ar uzsākto kriminālprocesu par SIA ; , (reģ. Nr. „ Juridiskā adrese; ), izvairīšanos no nodokļa nomaksas lielā apmērā, konstatēju: 2007.gada 22.janvārī VID Finanšu policijas pārvaldē ir uzsākta krimināllieta Nr.15830200807, atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā

ldē ir uzsākta krimināllieta Nr.15830200807, atbilstoši Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm par SIA „ —, (reģ. Nr. , juridiskā adrese; ), iespējamo izvairīšanos no nodokļa nomaksas lielā apmērā. LR Uzņēmumu reģistra dati apstiprina, ka SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1999.gada 4.novembrī ar Nr. ——- "un juridisko adres1: . | «Kā uzņēmuma valdes locek

rezultātiem un saskaņā ar 2006.gada l.novembra sastādīto audita pārskatu Nr. noteikusi pienākumu uzņēmumam iemaksāt budžetā 30 dienu laikā pēc audita pārskata un lēmuma saņemšanas papildus aprēķināto nodokļu (maksājumu) pamatparāda summu Ls12718,48, par ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo darījumu veikšanu laikā no 2003.gada oktobra līdz 2004.gada decembrim. 2006.gada 29.decembrī VID Rīgas r

ēja: VID Finanšu policijas pārvalde 2007.gada 26.aprīlī ierosināja kriminālprocesu Nr. 15830106507 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA ” "(NMR kods „ jurīdiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas [is 670[11.20 apmērā par laika periodu no 2005.gada 1.novembra līdx 2006.gada 30.aprīlīm. SIA” (NMR kods ) reģistrēts 6Uzņēmumu reģistrā [5.03.1995. SJA” ” pamatnodarbošanās veids ir

006. uzņēmuma valdes loceklis ir _E K (personas kods ). 16.05.2006. sakarā ar dokumentu neiesniegšanu PVN aprēķinu pārbaudei, izslēgts no PVN maksātāju reģistra. VID Rīgas reģionālā iestāde (šobrīd — Nodokļu kontroles pārvalde) veica SIA” ” pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu par laika periodu no 2005.gada l.novembra līdz 2000.gada 30.aprīlim. Nodokļu aprēķina laikā konstatēts, ka saskaņā ar VID

2006. sakarā ar dokumentu neiesniegšanu PVN aprēķinu pārbaudei, izslēgts no PVN maksātāju reģistra. VID Rīgas reģionālā iestāde (šobrīd — Nodokļu kontroles pārvalde) veica SIA” ” pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu par laika periodu no 2005.gada l.novembra līdz 2000.gada 30.aprīlim. Nodokļu aprēķina laikā konstatēts, ka saskaņā ar VID informāciju SIA” ” 2005.gada novembra un decembra PVN deklarā

006 kvalificēt pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā, paredzētā noziedzīga nodarījuma pazīmēm. (1.1. 210.) Laika periodā no 2006.gada 20.marta līdz 2007.gada 29.jūnijam VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenā speciāliste I P un VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 2.audita daļas galvenās nodokļu inspektores S Z un G veica SIA „ ” kompleksu nodokļu

a līdz 2007.gada 29.jūnijam VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenā speciāliste I P un VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 2.audita daļas galvenās nodokļu inspektores S Z un G veica SIA „ ” kompleksu nodokļu auditu Nr. par laika periodu no 2004.gada l.janvāra līdz 2006.gada 30.aprīlim. Audita rezultātā SIA „ ” tika noteikti papildus maksājumi bu

estādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenā speciāliste I P un VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 2.audita daļas galvenās nodokļu inspektores S Z un G veica SIA „ ” kompleksu nodokļu auditu Nr. par laika periodu no 2004.gada l.janvāra līdz 2006.gada 30.aprīlim. Audita rezultātā SIA „ ” tika noteikti papildus maksājumi budžetam - pievienotās vērtības nodoklis Ls 4478,40, (t

tījis kriminālprocesa Nr.15830210508, kas uzsākts pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, materiālus, konstatēja: 2008.gada 26.augustā uzsākts kriminālprocess Nr.15830210508 par SIA „ ” izvairīšanos no nodokļu nomaksas laika posmā no 2005.gada 1.maija līdz 2005.gada 31.jūlijam, nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 10931,74 apmērā. VID Rīgas reģionālā iestāde ir veikusi SIA „ ” auditu, par laika per

ditu, par laika periodu no 2005.gada 1.maija līdz 2005.gada 31.jūlijam. 2008.gada 21.aprīlī SIA „ » VID Rīgas reģionālā iestādes Centra rajona nodaļai iesniegusi pieprasījumu par pievienotās vērtības nodokļa pārmaksas Ls 11037,44, kas izveidojusies par periodu no 2005.gada 1.janvāra līdz 2005.gada 31.decembrim, atmaksu. Pārmaksa izveidojusies sakarā ar vieglās automašīnas iegādi. Audita laikā kons

005.gada 1.janvāra līdz 2005.gada 31.decembrim, atmaksu. Pārmaksa izveidojusies sakarā ar vieglās automašīnas iegādi. Audita laikā konstatēts, ka SIA „ ” 2005.gadā no maija līdz jūlijam, veicot priekšnodokļa atskaitījumus par darījumiem, kas nav nepieciešami savu ar nodokli apliekamo darījumu nodrošināšanai, SIA „ ” nav ievērojusi likuma „par pievienotās vērtības nodokli” 10.panta pirmās daļas 1.p

karā ar uzsākto kriminālprocesu par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk SIA) i * NMR kods „Juridiskā adrese maksātnespējas procesa pieteikuma neiesniegšanu tiesā un iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros, KONSTATĒJA: Kriminālprocess Nr.15830406007 uzsākts 2007.gada 30.oktobrī pēc Krimināllikuma 214.pantā pirmajā daļā un 218.pantā otrajā daļā paredzētajiem noziedzīgajiem

zētajiem noziedzīgajiem nodarījumiem, ti. par SIA , *, NMR kods „ Juridiskā adrese „ amatpersonu bezdarbību, neiesniedzot tiesā maksātnespējas procesa pieteikumu, kā arī par iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas (lietas 1.sēj., 1.lapa). Izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka SIA " " dibinātāji bija V Š , personas kods ! , deklarētā dzīves vieta „U G , personas kods deklarētā dzīves viet

veikšanu, kā arī citu celtniecības remontdarbu veikšanu (lietas 1.sēj., 9.-10.lapa). VID Zemgales reģionālās iestādes NKP Audita daļa no 2006.gada 6.novembra līdz 2007.gada 2.februārim veica SIA „ ” nodokļu auditu. SIA „ ”” pārbaudāmajā periodā no 2003.gada 1.novembra līdz 2006.gada 30.septembrim pārkāpumi pārskatu un deklarāciju iesniegšanas termiņu ievērošanā netika konstatēti. Pirmstiesas proc