ocesa Nr.15830100407 materiālus,- konstatēja: Kriminālprocess tika uzsākts 2007.gada 3.janvārī pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par iespējamo SIA „ ” (NMR kods juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielā apmērā Ls 20752,82, laika periodā no 2005.gada 1.septembra līdz 2006.gada 31.maijam, nodarot valstij materiālo zaudējumu lielā apmērā. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā un Uzņēmumu r

a līdz 2006.gada 31.maijam, nodarot valstij materiālo zaudējumu lielā apmērā. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā un Uzņēmumu reģistra Komercreģistrā reģistrēta 2003.gada 27.maijā ar Nr. „SJA „ ” reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 2003.gada 27.maijā ar reģistrācijas Nr. . SA ,> > VID ar pievienotās vērtības nodokli 2007.gada 23.maijā sabiedrība izslēgta no VID ar PVN apliekamo personu reģistra s

zņēmumu reģistra Komercreģistrā reģistrēta 2003.gada 27.maijā ar Nr. „SJA „ ” reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 2003.gada 27.maijā ar reģistrācijas Nr. . SA ,> > VID ar pievienotās vērtības nodokli 2007.gada 23.maijā sabiedrība izslēgta no VID ar PVN apliekamo personu reģistra sakarā ar PVN deklarāciju neiesniegšanu. 2008.gada 19.augustā pasludināta uzņēmuma maksātnespēja. Uzņēmuma likvi

as pazīmēm uzsākts 2008.gada 22.decembrī VID Finanšu policijas pārvaldē par Sabiedrības ar Ierobežotu atbildību (turpmāk-SIA) „ ” (NMR kods , juridiskā adrese: ) amatpersonu iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas-pievienotās vērtības nodoklis (turpmāk-PVN) laika periodā no 2004.gada decembrim līdz 2006.gada jūnijam Ls 29712,91 un uzņēmuma ienākuma nodoklis (turpmāk-UIN) par 2005.gadu Ls 19561,

rī VID Finanšu policijas pārvaldē par Sabiedrības ar Ierobežotu atbildību (turpmāk-SIA) „ ” (NMR kods , juridiskā adrese: ) amatpersonu iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas-pievienotās vērtības nodoklis (turpmāk-PVN) laika periodā no 2004.gada decembrim līdz 2006.gada jūnijam Ls 29712,91 un uzņēmuma ienākuma nodoklis (turpmāk-UIN) par 2005.gadu Ls 19561,50. SIA „ "juridiskā adrese: —_ S

rese: ) amatpersonu iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas-pievienotās vērtības nodoklis (turpmāk-PVN) laika periodā no 2004.gada decembrim līdz 2006.gada jūnijam Ls 29712,91 un uzņēmuma ienākuma nodoklis (turpmāk-UIN) par 2005.gadu Ls 19561,50. SIA „ "juridiskā adrese: —_ SIA „ * Komercreģistrā ierakstīta 2005.gada O6.janvārī ar numuru SIA „ ” 1996.gada 27.septembrī reģistrēta Nodokļu ma

ds ! ) norēķinu kontos A/S ""SEB banka", kuru rezultātā naudas līdzekļi pēc ieskaitīšanas kontā tika noņemti skaidrā naudā, līdz ar ko, iespējams slēpjot savus ienākumus, izvairījās no nodokļu un tiem pielīdzināto maksājumu nomaksas, nodarot zaudējumus valstij lielā apmērā. Veicot pirmstiesas izmeklēšanu kriminālprocesā 2010.gada 5.auģustā tika pieņemts lēmums par noziedzīga nodarīj

kvalifikāciju, saskaņā ar kuru tika nolemts kvalificēt kriminālprocesu Nr.15830113505 pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, tas ir, par SLA > > (NMR kods ) izvairīšanos no pievienotās vērtības nodokļa nomaksas laika posmā no 2005.gada 01.maija līdz 2005.gada 30.novembrim, nodarot valstīj zaudējumus lielos apmēros. SIA ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā ir reģistrēta 1993.gada 2l.aprīlī

alstīj zaudējumus lielos apmēros. SIA ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā ir reģistrēta 1993.gada 2l.aprīlī ar reģistrāciias Nr, „juridiskā adrese , SIA „ m reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1996.gada 15.oktobrī ar kodu . SIA „ * reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1996.gada 15.oktobrī ar reģistrācijas kodu Nr. S1lA „ ” amatpersona no 19.04.

ārī Valsts ieņēmumu dienesta Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas II.nodaļas vecākais izmeklētājs A.Utnāns, izskatījis kriminālprocesu Nr.15830204507 par SIA „ ” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu nomaksas pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830204507 uzsākts 02.04.2007.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „D » (NMR'- Nr. „juridiskā a

ināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830204507 uzsākts 02.04.2007.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „D » (NMR'- Nr. „juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kas izdarīts laika posmā_no 2004.gada 01.janvāra līdz 2006.gada 20.februārim, nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 14959,90 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistra Komerc

gada 20.februārim, nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 14959,90 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistra Komercreģistrā reģistrēta 2003.gada 03.jūnijā ar Nr. , VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1996.gada 14.augustā ar Nr. „SIA „ ” reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1996.gada 14. augustā. Uzņēmuma juridiskā adrese SIA „ ” amatpersona — valdes p

s maksātnespējas pieteikuma neiesniegšanu likuma noteiktajā kārtībā. i SIA” » reģistrēta Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā 2006.gada 21.septembrī, Valsts ieņēmumu dienestā ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 2007.gada 19.martā, izslēgta no ar PVN apliekamo personu reģistra 2010.gada 16.aprīlī. SIA” ” amatpersonas no 21.09.2006. līdz 01.03.2010. S J „ personas kods ; no 0

; no 08.02.2008. līdz 30.01.2009. J K , personas kods ; no 26.02.2010. līdz 14.11.2010. A J „ personas kods ; no 14.11.2010. administrators A R ,„ personas kods 33 Pēc VID sniegtās informācijas SIA ” nodokļu parāds uz 2010.gada 17.jūniju — LVL 1 556 175,76, kas izveidojies audita rezultātā. VID Nodokļu kontroles pārvaldes Juridisko personu trešā audita daļa laika periodā no 24.02.2010. līdz 24.05.

rsonas kods ; no 14.11.2010. administrators A R ,„ personas kods 33 Pēc VID sniegtās informācijas SIA ” nodokļu parāds uz 2010.gada 17.jūniju — LVL 1 556 175,76, kas izveidojies audita rezultātā. VID Nodokļu kontroles pārvaldes Juridisko personu trešā audita daļa laika periodā no 24.02.2010. līdz 24.05.2010. veica SIA” ” pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk -PVN) auditu par periodu no 01.01.2008.

artā Valsts ieņēmumu dienesta Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas I].nodaļas vecākais izmeklētājs A.Utnāns, izskatījis kriminālprocesu Nr.1583022706 par SIA „_” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu nomaksas pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.1583022706 uzsākts 28.09.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. , juridiskā adrese: )

pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.1583022706 uzsākts 28.09.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. , juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kas izdarīts laika posmā no 2005.gada 01.februāra līdz 2006.gada 28.februārim, nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 100769,19 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā un K

zaudējumus valsts budžetam Ls 100769,19 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā un Komercreģistrā reģistrēta 2004.gada 12.janvārī ar vienoto reģistrācijas Nr. „ VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2004.gada 21.janvārī ar reģistrācijas kodu : „ Uzņēmuma juridiskā adrese SIA „ ” amatpersona — valdes loceklis no dibināšanas brīža līdz 20.01.2007. saska

ījis kriminālprocesa Nr.15830107610 materiālus, konstatēja: Kriminālprocess Nr.15830107610 tika uzsākts 2010.gada 18.oktobrī pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, par SIA „ » NMR kods izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros no 2008.gada 1.septembra līdz 31.decembrim, izdalot to no Kriminālprocesa Nr. (1.sējums 1.lpp.) STA „ ” reģistrēts Uzņēmumu reģistrā 2008.gada 3.aprīlī ar reģistrācijas

a 14. augustam bija] F „personas kods SIA „ ” amatpersona un dalībnieks no 2008.gada 14. augusta irR Ū personas kods (1.sējums 55.lpp. ) Izmeklēšanas laikā tika noskaidrots, ka SlA „ ” savā PVN priekšnodoklī ir iekļāvusi darījumus ar SlA „ * NMR kods SIA. > NMR kods ; SIA „ * NMR kods :* SIA > NMR kods .„STA, ” NMR kods un SIA „ > NMR kods Izmeklēšanas laikā tika noskaidrots, ka SIA .. ”i

rēķinājies tikai ar pārskaitījumiem. SIA „ ” par sniegtajiem starpniecības pakalpojumiem esot ieturējis daļu no darījuma summas, no kuras maksāja algu, automašīnas īri, automašīnas remonta izdevumus, nodokļus un citus maksājumus. (1.sējums 4.lpp.) Izmeklēšanas laikā tika noskaidrots, ka SIA „ "valdes loceklis laika posmā no 2008.gada 4.septembra līdz 2008.gada 5.decembrim bija R B personas ko

. SIA „ ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1992.gada 08.decembrī ar Nr. „ bet Komercreģistrā ierakstīta 2005.gada 10.janvārī ar Nr SIA „ ” juridiskā adrese -. SIA „ ” reģistrēta "Nodokļu maksātāju reģistrā 1996. gada 06.septembrī ar reģistrācijas Nr. SIA „ ! » 1996.gada 06.septembrī reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk tekstā-PVN) apliekamo personu reģistrā

Nr SIA „ ” juridiskā adrese -. SIA „ ” reģistrēta "Nodokļu maksātāju reģistrā 1996. gada 06.septembrī ar reģistrācijas Nr. SIA „ ! » 1996.gada 06.septembrī reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk tekstā-PVN) apliekamo personu reģistrā ar Nr. SIA ,„ ” amatpersona: - Ņ N (personas kods ), adrese: ), ieņemamais amats-valdes priekšsēdētāja ar tiesībām pārstāvēt atsevišķi no 12.06.

s Nr. «SIA ” ” sodīta saskaņā ar Latvijas APK 159.pantu ar naudas sodu Ls 500,00. VID RRI Audita pārvaldes 8.audita daļa no 2006.gada 21.novembra līdz 2007.gada 16.februārim veica SIA „ ! ” vienkāršu nodokļu auditu (pievienotās vērtības nodoklis) ar auditējamo periodu (01.01.2005.-30.09.2006.), kā rezultātā tika sastādīts audita pārskats Nr. |. 2007.gada 16.februārī tika pieņemts lēmums Nr. par SI

ēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par K.B individuālā uzņēmuma „ ”, NMR kods „ juridiskā adrese: | , īpašnieks K B „personas kods „ iespējamu izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 23114,52 apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls 20845,92; uzņēmumu ienākuma nodoklis — Ls 2268,60). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Vidzemes

darījuma pazīmēm, par K.B individuālā uzņēmuma „ ”, NMR kods „ juridiskā adrese: | , īpašnieks K B „personas kods „ iespējamu izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 23114,52 apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls 20845,92; uzņēmumu ienākuma nodoklis — Ls 2268,60). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļ

muma „ ”, NMR kods „ juridiskā adrese: | , īpašnieks K B „personas kods „ iespējamu izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 23114,52 apmērā (pievienotās vērtības nodoklis — Ls 20845,92; uzņēmumu ienākuma nodoklis — Ls 2268,60). Kriminālprocesa pirmstiesas izmeklēšanas gaitā noskaidrots, ka VID Vidzemes reģionālās iestādes Nodokļu kontroles pārvaldes Audita daļas galvenā speciāliste I J , veicot IU , ”

izmantojot skaidras naudas norēķinu 12000 ASV dolāru apmērā, par ko M.R iesniedzējiem atteicās izsniegt notikušā darījuma apliecinošos finanšu dokumentus. Saskaņā ar likuma „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli „11.pantu, par fiziskās personas saimniecisko darbību ir uzskatāma jebkura darbība, kas vērsta uz preču ražošanu, darbu izpildi, tirdzniecību un pakalpojumu sniegšanu par atlīdzību. Saimniecis

individuālā komersanta darbību, kā arī fiziskās personas īpašumā esoša individuālā uzņēmuma (arī zemnieka un zvejnieka saimniecības) darbību. Likuma 1.panta pirmās daļas 3.punktu iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, ar ko apliek fiziskās personas gūtos ienākumus, un tas sastāv no nodokļa par ienākumiem no saimnieciskās darbības, ja tie nav uzņēmumu ienākuma nodokļa objekts, un nodokļa no cit

komersanta darbību, kā arī fiziskās personas īpašumā esoša individuālā uzņēmuma (arī zemnieka un zvejnieka saimniecības) darbību. Likuma 1.panta pirmās daļas 3.punktu iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, ar ko apliek fiziskās personas gūtos ienākumus, un tas sastāv no nodokļa par ienākumiem no saimnieciskās darbības, ja tie nav uzņēmumu ienākuma nodokļa objekts, un nodokļa no citiem ienākuma