sta (VID) Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas VI nodaļas vecākais izmeklētājs Raimonds Kozlovs izskatījis kriminālprocesa Nr.15830606306 materiālus par SIA „ > iespējamo izvairīšanos no nodokļu nomaksas, konstatēja: SIA * » Komercreģistrā reģistrā 2003.gada 30.aprīlī ar vienoto reģ.Nr. „ juridiskā adrese - Uzņēmuma dibinātāja un valdes locekle no 30.04.2003 līdz 21.09.2006 - G K „ pe

istrators — 1 V , sertifikāta Nr. (1.1. /. 2009.gada 17.aprīlī SIA „ ” maksātnespējas process pabeigts un uzņēmums likvidēts. 2006.gada 4.septembrī VID Latgales reģionālās iestādes (LRI) par SIA ,; ” nodokļu audita rezultātiem iesniedza VID Finanšu policijas pārvaldē ziņojumu /I.l. /. Pārbaudot VID LRI ziņojumu konstatēts, ka 2005.gada 17.novembrī VID LRI Rēzeknes nodaļas Tematisko pārbaužu daļa v

s un no fiziskām personām saņemtos paskaidrojumus radās priekšstats par gūto ieņēmumu nepilnīgu atspoguļošanu SIA * ” grāmatvedības uzskaitē, tāpēc lietas materiāli tika nosūtīti izvērtēšanai VID LRI Nodokļu kontroles pārvaldes Analīzes daļai. VID LRI no 01.08.2006 līdz 18.08.2006 veica SIA " » kompleksu nodokļu auditu par laika periodu 01.07.2003 līdz 31.03.2006. Audita rezultātā papildus no

jas uzņēmuma OU „ ” no Šveices uzņēmumiem importēto preču — lietotas vieglās automašīnas ievešanu Latvijas Republikas muitas teritorijā, izmantojot viltotus dokumentus, ar mērķi samazināt šo preču ar nodokli apliekamo bāzi, tādejādi nenomaksājot valsts budžetam nodokļus 5501,63 Ls. Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk-VID) Rīgas muitas reģionālā iestāde laikā no 2005. gada 16. marta līdz 31. martam v

etotas vieglās automašīnas ievešanu Latvijas Republikas muitas teritorijā, izmantojot viltotus dokumentus, ar mērķi samazināt šo preču ar nodokli apliekamo bāzi, tādejādi nenomaksājot valsts budžetam nodokļus 5501,63 Ls. Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk-VID) Rīgas muitas reģionālā iestāde laikā no 2005. gada 16. marta līdz 31. martam veica VAD EU 4 muitas parāda un citu muitas iestāžu administrēj

kļus 5501,63 Ls. Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk-VID) Rīgas muitas reģionālā iestāde laikā no 2005. gada 16. marta līdz 31. martam veica VAD EU 4 muitas parāda un citu muitas iestāžu administrējamo nodokļu parāda aprēķināšanas, maksāšanas un uzskaites pārbaudi par laika posmu no 2004. gada 19. oktobrī 18 noformētajiem VAD EU4. Pārbaudē konstatēts, ka SIA „ ” sniedzis muitas brokera pakalpojumus

brī Valsts ieņēmumu dienesta Finanšu policijas pārvaldes Izmeklēšanas daļas Il.nodaļas vecākais izmeklētājs A.Utnāns, izskatījis kriminālprocesu Nr.15830217806 par SIA „ ” amatpersonu izvairīšanos no nodokļu nomaksas pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830217806 uzsākts 15.08.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. „ juridiskā adrese:

ēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas, konstatēju: Kriminālprocess Nr.15830217806 uzsākts 15.08.2006.gadā pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļas par SIA „ ” (NMR Nr. „ juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas, kas izdarīts laika posmā no 2005.gada 0Ol.janvāra līdz 2005.gada 31.jūlijam nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 130398,36 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistr

ika posmā no 2005.gada 0Ol.janvāra līdz 2005.gada 31.jūlijam nodarot zaudējumus valsts budžetam Ls 130398,36 apmērā (pamatparāds). SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1997.gada 26.jūnijā ar Nr. „ Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 1997.gada 03.jūlijā ar Nr. „LR Komercreģistrā uzņēmums reģistrēts 2004.gada 30.decembrī. Uzņēmuma juridiskā adrese. Sabiedrības vienīgais dalībnieks un amatperson

; V ņu tu 31.03.2004. SLA „7 (NMR kods „ juridiskā adrese- | yun SIA, ” (NMR kods , Juridiskā adrese — ), izmaksājot no bankas kontiem lielas skaidras naudas summas fiziskām personām, izvairījušās no nodokļu nomaksas, ar to nodarot valstij zaudējumus lielos apmēros, kā arī mainot naudas izcelsmi, Iegalizēja noziedzīgie iegūtos līdzekļus. 2010.gada 12.novembrī kriminālprocesā tika pieņemts lēmums p

mums par kriminālprocesa Nr. 15830108006 izbeigšanu daļā pēc Krimināllikuma 195.panta 2.daļas. SIA „ 7” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1997.gada 14jūlijā ar Nr. „SIA „ 7” reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1997.gada 29.jūlijā ar Nr. „SIA „ 7” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 1998.gada 17.martā ar Nr. „2004.gada 31l.augustā sabiedrība iz

Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1997.gada 14jūlijā ar Nr. „SIA „ 7” reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1997.gada 29.jūlijā ar Nr. „SIA „ 7” reģistrēta VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 1998.gada 17.martā ar Nr. „2004.gada 31l.augustā sabiedrība izslēgta no VID ar pievienotās vērtības nodokļa apliekamo personu reģistra. SIA „ ” amatpersonas: no 29.0

āciju par naudas līdzekļu kustību un darījumiem ar SIA „ ”, un KD izdarījis pieņēmumu, ka SIA „ ” konts Nr.. tiek izmantots darījumu partneru līdzekļu pārvietošanai — slēpšanai, nolūkā izvairīties no nodokļu nomaksas un iegūt nelegālu „aplokšņu” skaidro naudu. Ņemot vērā KD sniegto informāciju par, iespējams, izdarītiem noziedzīgiem nodarījumiem, par ko kriminālatbildība ir noteikta Krimināllikuma

ālprocess Nr.15830108108 tika uzsākts par, iespējams, izdarītiem noziedzīgiem nodarījumiem tautsaimniecībā, kas atbilsts Krimināllikuma XIX nodaļas noziedzīgo nodarījumu grupas pazīmēm. Saskaņā ar LR Nodokļu maksātāju reģistrā esošo informāciju, SIA „ uzņēmējdarbības veids ir valūtas maiņas darījumi. Noskaidrots, ka komersantam minētajai uzņēmējdarbībai — ārvalstu valūtas pirkšanai un pārdošanai s

n gada pārskatā un iesniegti VID. Izmeklēšanā nav konstatēts, ka SIA „ » VID iesniegtajās atskaitēs norādītie dati atšķirtos no faktiskajiem datiem. Tāpat, saskaņā ar likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 6.panta pirmās daļas 17.c punktu valūtas pirkšana-pārdošana netiek aplikta ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk - PVN), līdz ar ko šādi darījumi komersantiem nav jāatspoguļo PVN deklarāci

kriminālprocesa Nr.15830111606 materiālus, konstatēja: kriminālprocess uzsākts 2006.gada 25.jūlijā pēc Krimināllikuma 218.panta otrās daļas par SIA ,„ ” (NMR kods „ juridiskā adrese ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 266 015.60 (divi simti sešdesmit seši tūkstoši piecpadsmit lati un 60 santīmi) apmērā, laika posmā no 2005.gada 1.maija līdz 2005.gada 30.septembrim. SIA ,„ ” Latvijas Republikas U

ko adresi SIA, ” Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra Komercreģista iestādē reģistrēta 2003.gada 28.oktobrī ar reģistrācijas numuru SA „ ” reģistrēta Valsts ieņēmumu dienestā ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 1999.gada 29.septembrī ar numuru LV „ Sakarā ar nepatiesas informācijas sniegšanu pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk - PVN) deklarācijā 2005.gada 26.septembrī pie

” reģistrēta Valsts ieņēmumu dienestā ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 1999.gada 29.septembrī ar numuru LV „ Sakarā ar nepatiesas informācijas sniegšanu pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk - PVN) deklarācijā 2005.gada 26.septembrī pieņemts lēmums par IA, ” izslēgšanu no PVN reģistra. Saskaņā ar Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra lēmumu 2007.gada 2.februārī SIA „ ” be

inālprocess Nr.15830602406, pēc Krimināllikuma 218.panta 2.daļā paredzētā noziedzīgā nodarījuma pazīmēm, par sabiedrības ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā SIA) „ li reģ.nr. ! ,„ izvairīšanos no nodokļu nomaksas Ls 296600,47 apmērā, nodarot zaudējumus valsti) lielā apmērā, I t.gēj. ta. / SIA „ 0 ” reģistrēta LF . Uzņēmumu reģistrā 22.12.2000., ar reģistrācijas Nr. „ juridiskā adrese 16.12.200

adrese ir Veicot izmeklēšanu tika konsta ēts, ka no 2005 gada 22.decembra līdz 2006.gada 28.februārim Valsts ieņēmumu dienesta Latgales reģionālā iestāde (VID LRI) SIA „ ” veica pievienotās vērtības nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu auditu par laika periodu no 2003.gada l,februāra līdz 2005.gada 30. septembrim, un uzņēmuma ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2002

LRI) SIA „ ” veica pievienotās vērtības nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu auditu par laika periodu no 2003.gada l,februāra līdz 2005.gada 30. septembrim, un uzņēmuma ienākuma nodokļa auditu par laika periodu no 2002. pē l.janvāra līdz 2004. gada 31.decembrim. SIA „ "amatpersona S.S — auditam neiesniedza pieprasītos grāmatvedības dokumentus, tāpēc audits tika veikts uz

arbības veidi: Graudaugu (izņemot rīsu), pākšaugu un eļļas augu sēklu audzēšana. Tāpat no kriminālprocesa materiālā esošiem VID KNMA Liepājas nodaļas piedziņas lietas dokumentiem, redzams, ka SIA „ * nodokļu parādi sākuši izveidoties no 16.11.2009., konkrēti Iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāds izveidojies no 15.06.2010., Sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu parāds izveidojies no 16.11.2009., I

Tāpat no kriminālprocesa materiālā esošiem VID KNMA Liepājas nodaļas piedziņas lietas dokumentiem, redzams, ka SIA „ * nodokļu parādi sākuši izveidoties no 16.11.2009., konkrēti Iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāds izveidojies no 15.06.2010., Sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu parāds izveidojies no 16.11.2009., Iekšzemes PVN nodokļa parāds izveidojies no 15.01.2010. Kā redzams no piedziņas l

i sākuši izveidoties no 16.11.2009., konkrēti Iedzīvotāju ienākuma nodokļa parāds izveidojies no 15.06.2010., Sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu parāds izveidojies no 16.11.2009., Iekšzemes PVN nodokļa parāds izveidojies no 15.01.2010. Kā redzams no piedziņas lietas materiāla, tad uzņēmuma nodokļu parāds pieaug sakarā ar savlaicīgi nesamaksātajiem nodokļiem un nokavējuma naudām. VID KRI Liep

nomikas policijas pārvalde pieņēma lēmumu par kriminālprocesa izbeigšanu daļā pēc KL 195.panta 2.daļas, un turpināt izmeklēšanu pēc KL 218.panta 2.daļas par SIA” | ”( NMR kods ') izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros, par 2005.gada maija un jūnija mēnešiem. 2007.gada 27.martā VP GKPP Ekonomikas policijas pārvalde pieņēma lēmumu par kriminālprocesa Nr.11810012105 nosūtīšanu pēc piekr

:gada MSIA ld ”” ir pabeigta maksātnespējas un bankrota procedūra, uzņēmums ir likvidēts. Pēc Ekonomikas policijas pārvaldes VID Rīgas reģionālā iestāde veica SIA ” ”( NMR kods ) pievienotās vērtības nodokļa aprēķinu par laika posmu no 08.03.2005.g. līdz 30.06.2005.g. Audita laikā tika aprēķināts papildus maksājumi valsts par laika posmu no 2005.gada marta līdz 2005.gada jūnijam pievienotās vērtīb

okļa aprēķinu par laika posmu no 08.03.2005.g. līdz 30.06.2005.g. Audita laikā tika aprēķināts papildus maksājumi valsts par laika posmu no 2005.gada marta līdz 2005.gada jūnijam pievienotās vērtības nodokļa pamatparāds 273632,27 Ls, samazinātā pārrmaksa 265,51Ls, soda nauda 332857,80 Ls , kopā 606755,58Ls. Par auditējamo periodu SIA » ” bija iesniedzis PVN deklarācijas par 2005.gada marta, aprīļa

M.Nicmanis, izskatījis. kriminālprocesā Nr.15830205609 materiālus, KONSTATĒJU: Kriminālprocess Nr.15830205609 uzsākts 2009.gada 9.jūnijā par SIA „ ——— (NMR kods , Juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros, par kopējo summu 11774,64 LVL apmērā. SIA „ ” tika veikts komplekss nodokļu audits (pievienotās vērtības nodoklis, uzņēmuma ienākuma nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nod

830205609 uzsākts 2009.gada 9.jūnijā par SIA „ ——— (NMR kods , Juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros, par kopējo summu 11774,64 LVL apmērā. SIA „ ” tika veikts komplekss nodokļu audits (pievienotās vērtības nodoklis, uzņēmuma ienākuma nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas) par laika periodu no 2007.gada l.janvāra lī

par SIA „ ——— (NMR kods , Juridiskā adrese: ) izvairīšanos no nodokļu nomaksas lielos apmēros, par kopējo summu 11774,64 LVL apmērā. SIA „ ” tika veikts komplekss nodokļu audits (pievienotās vērtības nodoklis, uzņēmuma ienākuma nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas) par laika periodu no 2007.gada l.janvāra līdz 2008.gada 30.novembrim. Audita rez