TATĒJU: Kriminālprocess,Nr.15830211705 uzsākts 2005.gada 22.decembrī par SIA „ ” (NMR kods „ Juridiskā adrese: ) amatpersonas iespējamo mēģinājumu izkrāpt no valsts budžeta pievienotās vērtības priekšnodokli lielā apmērā laika periodā no 2004.gada l.decembra līdz 2005.gada 31.janvārīm, ti, pēc Krimināllikuma 15.p.4.d., 177.p.3.d. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 2000.gada 7.decembrī, Nodokļ

priekšnodokli lielā apmērā laika periodā no 2004.gada l.decembra līdz 2005.gada 31.janvārīm, ti, pēc Krimināllikuma 15.p.4.d., 177.p.3.d. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 2000.gada 7.decembrī, Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2000.gada Il.decembrī. VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2000.gada 18.decembrī. SIA „ '* deklarētie d

īm, ti, pēc Krimināllikuma 15.p.4.d., 177.p.3.d. SIA „ ” LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 2000.gada 7.decembrī, Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2000.gada Il.decembrī. VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2000.gada 18.decembrī. SIA „ '* deklarētie darbības veidi — mežsaimniecība, kokmateriālu sagatavošana un ar to saistītie pakalpojumi

ONSTATĒJU: Kriminālprocess Nr.15830211905 uzsākts 2005.gada 27.decembrī par SIA , * (NMR kods juridiskā adrese: ) amatpersonu iespējamo mēģinājumu izkrāpt no valsts budžeta pievienotās vērtības priekšnodokli lielā apmērā laika periodā no 2004.gada l.decembra līdz 2005.gada 31.janvārim, t.1., pēc Krimināllikuma 15.p.4.d., 177.p.3.d. SJA „ > LR Uzņēmumu reģistrā un Nodokļu maksātāju reģistrā reģi

eta pievienotās vērtības priekšnodokli lielā apmērā laika periodā no 2004.gada l.decembra līdz 2005.gada 31.janvārim, t.1., pēc Krimināllikuma 15.p.4.d., 177.p.3.d. SJA „ > LR Uzņēmumu reģistrā un Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2001.gada 6.martā. VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2001.gada 28.maijā. 2003.gada 1.augustā uzņēmums reģi

mbra līdz 2005.gada 31.janvārim, t.1., pēc Krimināllikuma 15.p.4.d., 177.p.3.d. SJA „ > LR Uzņēmumu reģistrā un Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 2001.gada 6.martā. VID ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2001.gada 28.maijā. 2003.gada 1.augustā uzņēmums reģistrēts LR Komer creģistrā. SIA „ ” pamatdarbības veids — darījumi ar kokmatertāliem.

kā adrese ) mēģina izkrāpt no budžeta PVN, izveidojot darījuma ķēdi. SIA „ 1999.gada 7.aprīlī reģistrēta [LR Uzņēmumu reģistrā, Komercreģistrā ierakstīta 2004.gada 1.novembrī ar Nr. SIA, ” reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1999.gada 16.aprīlī ar reģistrācijas Nr. „ pievienotās vērtības nodokļu maksātāju reģistrā 1999. gada 16.aprīlī ar Nr. „SIA „ ” reģistrētas struktūrvienības ir: ” ”, atrodas

lī reģistrēta [LR Uzņēmumu reģistrā, Komercreģistrā ierakstīta 2004.gada 1.novembrī ar Nr. SIA, ” reģistrēta Nodokļu maksātāju reģistrā 1999.gada 16.aprīlī ar reģistrācijas Nr. „ pievienotās vērtības nodokļu maksātāju reģistrā 1999. gada 16.aprīlī ar Nr. „SIA „ ” reģistrētas struktūrvienības ir: ” ”, atrodas as li atrodas VI ”, atrodas ; M ”,atrodas V ”, atrodas : V ””, atrodas | Veicot pirmstiesa

s : V ””, atrodas | Veicot pirmstiesas izmeklēšanu procesa laikā tika konstatēts, ka VID Rīgas reģionālā iestādes (turpmāk -VID RRI) Audita pārvaldes 7.audita daļa veica S1IA , ” pievienotas vērtības nodokļa audītu par periodu no 2005.gada l.janvāra līdz 2005.gada 31.decembrim par darījumiem ar SIA , 7(NMR kods ), SIA „ ” (NMR kods ), SIA „ li ( NMR kods ) un no 2006.gada 1. marta līdz 2006.gada 3

par veiktajiem darījumiem laika posmā no 2002.gada 01l.decembra līdz 2003.gada 28.februāra. (1.sējums 1.lpp) SIA „ ” LR uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1997.gada 06.martā ar Nr. , SIA „ > reģistrēta nodokļu maksātāju reģistrā un VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 1997.gada 18.martā ar Nr. . SIA „ ” dibinātāja un amatpersona ir D A , p.k. (3.sējums 219-248.lpp) SIA „ ”

cembra līdz 2003.gada 28.februāra. (1.sējums 1.lpp) SIA „ ” LR uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1997.gada 06.martā ar Nr. , SIA „ > reģistrēta nodokļu maksātāju reģistrā un VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 1997.gada 18.martā ar Nr. . SIA „ ” dibinātāja un amatpersona ir D A , p.k. (3.sējums 219-248.lpp) SIA „ ” tika veikts pievienotās vērtības nodokļa audits par laika

ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā 1997.gada 18.martā ar Nr. . SIA „ ” dibinātāja un amatpersona ir D A , p.k. (3.sējums 219-248.lpp) SIA „ ” tika veikts pievienotās vērtības nodokļa audits par laika posmu no 2002.gada 01.augusta līdz 2003.gada 28.februārim. Audita rezultātā SIA „ ” papildus tika aprēķināts: Pievienotās vērtības nodoklis Ls 175984.11 apmērā Audita laikā SI

, kurš veikts pamatojoties uz SIA , » 2003.g.11.06. pieteikumu par PVN pārmaksas Ls 45000 atmaksu par periodu no 01.03.2003. līdz 01.06.2003.. SIA . ” PVN deklarācija par 2003.g.aprīlī uzrādīja priekšnodoklī SIA ” 7 NMR kods samaksāto PVN summu Ls 45000 par tirgus izpētes materiāliem. SIA „ 72003.gada aprīlī saskaņā ar faktūrrēķinu Nr. veikusi samaksu Ls 295 000 apmērā STA , ” nodokļu rēķinā norād

rīlī uzrādīja priekšnodoklī SIA ” 7 NMR kods samaksāto PVN summu Ls 45000 par tirgus izpētes materiāliem. SIA „ 72003.gada aprīlī saskaņā ar faktūrrēķinu Nr. veikusi samaksu Ls 295 000 apmērā STA , ” nodokļu rēķinā norādītajā bankas kontā ( a/s „Hansabanka” kontā Nr. X. SIA „ ” savukārt šo tirgus izpētes materiālu iegādājās no SLA „ *NMR kods , SIA „ ” tirgus izpētes materiālus pārdeva uzņēmumam „

Saskaņā ar 2002.g.18.12. pasūtījuma lūgumu un 2003.g.17.04. darbu pieņemšanas nodošanas aktu par Ls 252 300 (saskaņa ar līgumu 425 926 USD). Audita rezultātā papildus aprēķinātas pievienotās vērtības nodoklis Ls 90540,00 un soda nauda nodokļa apmērā Ls 90540,00 kopā Ls 181080,00. (2.sējums 9-24 lpp.) Nepiekrītot papildu nomaksai budžetā noteiktajiem maksājumiem, SIA ” pārsūdzēja VID Rīgas reģionāl

eriāliem izriet, ka, z/s " ” ir veikts audits un ar 2005.gada 07.02. VID ZRI Audita daļas lēmumu Nr „Par audita rezultātiem” ir noteikts zemnieku saimniecībai iemaksāt valsts budžetā aprēķinātos nodokļus kopsummā Ls5164,23, bet aprēķinātās nodokļu summas valsts budžetā z/s pilnā apmērā nav nomaksājusi, tādēļ uz 2005.gada 21.oktobri tai ir izveidojies kopējais nodokļu parāds LsS788.86 apmērā,

udits un ar 2005.gada 07.02. VID ZRI Audita daļas lēmumu Nr „Par audita rezultātiem” ir noteikts zemnieku saimniecībai iemaksāt valsts budžetā aprēķinātos nodokļus kopsummā Ls5164,23, bet aprēķinātās nodokļu summas valsts budžetā z/s pilnā apmērā nav nomaksājusi, tādēļ uz 2005.gada 21.oktobri tai ir izveidojies kopējais nodokļu parāds LsS788.86 apmērā, no tā pamatparāds Ls1659.98. Sakarā ar uzņēmu

aksāt valsts budžetā aprēķinātos nodokļus kopsummā Ls5164,23, bet aprēķinātās nodokļu summas valsts budžetā z/s pilnā apmērā nav nomaksājusi, tādēļ uz 2005.gada 21.oktobri tai ir izveidojies kopējais nodokļu parāds LsS788.86 apmērā, no tā pamatparāds Ls1659.98. Sakarā ar uzņēmuma nenomaksāto nodokļu parādu Valsts ieņēmumu dienesta amatpersonas ir veikušas likumā noteiktos pasākumus nodokļu piedziņ

ta tiesībām. Uzņēmējdarbību veica nepilnu gadu, tad 4 uzņēmējdarbību finansiālu līdzekļu trūkuma dēļ, par ko paziņoja VID. 2003.- * Turpināja iesniegt deklarācijas, pārskatus, ziņojumus, maksājis arī nodokļus, bet pārtrauca to darīt pēc audita uzņēmumā, ar kuru tika uzrēķināts nomaksāt Valsts budžetā naudas summu virs Ls1000. Tā kā uzņēmums šādu summu nomaksāt nespēja, tad S.R nolēma iesniegt ties

7.gada 14.maijā tika saņemts 2007.gada _0l.maijā Madonā sastādīts dokumentu pieņemšanas -nodošanas akts, ar kuru administratore L.D pieņēma, bet S.R nodeva: komersanta apliecību, pievienotas vērtības nodokļa apliecību, nodokļa maksātāja struktūrvienību, valsts proves uzraudzības Inspekcijas licenci, apaļu zīmogu, uzņēmuma rekvizītu zīmogu, neizlietotas pavadzīmes (lpp.36.) S.R nevērīgā rīcībā doku

a saņemts 2007.gada _0l.maijā Madonā sastādīts dokumentu pieņemšanas -nodošanas akts, ar kuru administratore L.D pieņēma, bet S.R nodeva: komersanta apliecību, pievienotas vērtības nodokļa apliecību, nodokļa maksātāja struktūrvienību, valsts proves uzraudzības Inspekcijas licenci, apaļu zīmogu, uzņēmuma rekvizītu zīmogu, neizlietotas pavadzīmes (lpp.36.) S.R nevērīgā rīcībā dokumentu uzglabāšanā,

dā nosūtīto pieprasījumu, kurā norādīts, ka V.B deklarācijās konstatēts, ka personas izdevumi 2003., 2004., 2005.gadā nepārsniedz ienākumus. Tāpat norādīts, ka pēc viņu rīcībā esošās informācijas V.B nodokļu auditu veikt nav pamata. Līdz ar to izmeklēšanas gaitā konstatēts, ka naudas līdzekļi V B bija pietiekami, lai varētu tos aizdot „ ". LVL 20000,- apmērā. Sakarā ar to izmeklēšanas gaitā n

iekami, lai varētu tos aizdot „ ". LVL 20000,- apmērā. Sakarā ar to izmeklēšanas gaitā nav konstatēti fakti, kas noliegtu V B uzrādītos skaidrās naudas uzkrājumus, kas atbilstoši LR pastāvošajai nodokļu likumdošanai nav ar nodokli apliekams objekts, kā arī nav konstatēti citi fakti, kas norādītu uz to, ka V.B darbībās ar finanšu līdzekļiem būtu saskatāmas noziedzīga nodarījuma pazīmes, kas pa

t „ ". LVL 20000,- apmērā. Sakarā ar to izmeklēšanas gaitā nav konstatēti fakti, kas noliegtu V B uzrādītos skaidrās naudas uzkrājumus, kas atbilstoši LR pastāvošajai nodokļu likumdošanai nav ar nodokli apliekams objekts, kā arī nav konstatēti citi fakti, kas norādītu uz to, ka V.B darbībās ar finanšu līdzekļiem būtu saskatāmas noziedzīga nodarījuma pazīmes, kas paredzētas Krimināllikuma 195.

400204 atbilstoši Krimināllikuma [5.panta 4.daļā un 177.panta 3.daļā paredzētā noziedzīga nodarījuma: sastāvam, par maksātnespējīgās akciju sabiedrības „ | ”,par labu VID Zemgales reģionālās iestādei nodokļu parāda piedziņai, ieķīlātās mantas un nekustamā īpašuma izkrāpšanas mēģinājumu. ( l.sējums, 1.l.-1) Pirmstiesas izmeklēšanas laikā tika noskaidrots, ka akciju sabiedrība ( turpmāk tekstā a/s)

, piešķirot paraksta tiesības, iecelti K S (pk Jyun U S (pk ). Ara/s,, ” valdes lēmumu 2003.gada l.aprīlī par Valdes priekšsēdētāja pienākumu izpildītāju tika ievēlēts K S . (4.sējums, 1.1.-33-36) Kā nodokļu maksātājs a/s „ ”> reģistrējusies 1996.gada 30.septembrī ar reģistrācijas Nr. ( 1.sējums, l.1.-181) privatizācijas rezultātā, tas tika pārveidots par akciju sabiedrību „, ”, kas pārņēma val

tājs a/s „ ”> reģistrējusies 1996.gada 30.septembrī ar reģistrācijas Nr. ( 1.sējums, l.1.-181) privatizācijas rezultātā, tas tika pārveidots par akciju sabiedrību „, ”, kas pārņēma valsts uzņēmuma nodokļu parādus. No 1993.gada, vēl esot valsts uzņēmumam, „ ” sāka veidoties nodokļu parādi, kurus akciju sabiedrība iespēju robežās centās maksāt, bet finanšu līdzekļu trūkuma dēļ pilnā apmērā nenoma