o daļu sastādīja siltumtrases, ēkas, iekārtas. Pats uzņēmums piederēja pašvaldībai, t.i. Jelgavas Dome, bet šie aktīvi juridiski piederēja uzņēmumam. 829% Līdz maksātnespējas brīdim, A/S, : > bija nodokļu parāds vairāk kā 600 000Ls apmērā. Pirmais no administratora lēmumiem bija par saimnieciskās darbības turpināšanu. Šāds ir administratora lēmums ir pārsūdzams un lēmuma pamatā bija tas, ka uzņ

ēdētāju tika ievēlēts I.K „Jau pirmajā sapulcē tika nobalsots par iespējamo sanāciju. AS „ ” turpināja strādāt, kreditora prasījumi nepieauga, jo ar AS, ” tika panākts labs atmaksas grafiks . Tekošie nodokļu parādi nebija. Nebija arī peļņa. 2001.gadā tika uzsākts gatavot sanācijas plāns. Sanācijas plānu gatavoja viņš (A.L ) un pieaicinātie speciālisti, kas piedalījās sanācijas plāna sagatavošanā —

ibinot uzņēmumu, tas leģitīmi tika noformēts Uzņēmumu reģistrā un pie uzņēmumu reģistrācijas nebija izmantoti viltoti dokumenti. VID tiek un tika iesniegtas atskaites, tika maksāti līkumos paredzētie nodokļi un viņa kā uzņēmuma amatpersona var sniegt izsmeļošu informāciju par uzņēmuma saimniecisko darbību. Kas attiecas uz I.K „ A.B bieži vēršas pie L.K par Juridiska rakstura jautājumiem un šo īso

s pēc Krimināllikuma 177.panta 3.daļas un 15.panta 4.daļas pazīmēm uzsākts 2005.gada 11.janvārī par SIA * * krāpšanas mēģinājumu. SIA * ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 1996.gada 24.decembrī ar Nr. „nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 1997.gada 7.janvārī ar Nr. „ VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2001.gada 1.februārī. SIA „ ” Juridiskā adrese: . Sabiedrīb

par SIA * * krāpšanas mēģinājumu. SIA * ” reģistrēta LR Uzņēmumu reģistrā 1996.gada 24.decembrī ar Nr. „nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 1997.gada 7.janvārī ar Nr. „ VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 2001.gada 1.februārī. SIA „ ” Juridiskā adrese: . Sabiedrības dalībnieki un amatpersonas bija: e no12.10.2004.-J B (p.k. ) e no 15.06.2004. līdz 12.10.200

as veids ir vairumtirdzniecība. Saskaņā ar VID sniegto informāciju, no 2004.gada 3.septembra līdz 23.septembrim VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 7.audita daļa veica pievienotās vērtības nodokļa auditu par laika periodu no 2002.gada 1.janvāra līdz 2004.gada 31.jūlijam un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu pārbaudi par laika periodu no 2003.gada 1.aprīļa līdz 2003.gada 30.

" ”un$lA" ”. | Izvērtējot minēto amatpersonu sniegtos paskaidrojumus 2002. gada 26.septembrī tika ierosināta krimināllieta Nr. 5830304802 pēc Latvijas KL177.p.3.d. par pievienotās vērtības nodokļa(PVN) izkrāpšanu no valsts budžeta SIA * .” veiktajos darījumos ar SIA « ” SIA” ”,A.B i/u * ” SIA" tē Ņemot vērā to, ka darījumos iesaistīto uzņēmumu direktori savos paskaidrojumos norādīj

es MP un nogādāta a/s * 2) Ņemot vērā izveidojušos PVN pārmaksu par minēto darījumu VID Ventspils nodaļa pēc SIA * ” pieprasījuma 2000.gada 23.februārī veica PVN pārmaksas atmaksu sedzot izveidojošos nodokļu parādus, kā arī pārskaitot uz norādīto uzņēmuma norēķina kontu LVL 22492, 70. e SIA * ” 2000.gada martā iepirka no SIA * ” (vienotais reģistrācijas Nr. ) zīvju pārstādes iekārtas (figurālo kār

nogādāta SAS " 7% 3 Ņemot vērā izveidojušos PVN pārmaksu par minēto darījumu VID Ventspils nodaļa pēc SIA " ” pieprasījuma 2000.gada 15.maijā veica PVN pārmaksas atmaksu sedzot izveidojošos nodokļu parādus, kā arī pārskaitot uz norādīto uzņēmuma norēķina kontu LVL 30526,58. . SIA * ” 2000.gada jūnijā iepirka no A. B Vu ” vienotais reģistrācijas Nr. zivju pārstādes iekārtas (zivju filēšan

jā. kur mainīts nosaukums uz SIA „ ”,par vienīgo dalībnieku reģistrēta O P (S ). (1.sējums. 74.-76.1.l) Pirmstiesas izmeklēšanas procesā tika noskaidrots, ka VID Rīgas Latgales priekšpilsētas nodaļa, nodokļu audītā konstatēja, ka SIA .. ” nodokļu atskaitēs uzrādījusi darījumus par preču iegādi no SIA... 7”. Audita laikā. nebija iespējams noteikt preču izcelsmi, kā arī netika apstiprināts fakts ka

r vienīgo dalībnieku reģistrēta O P (S ). (1.sējums. 74.-76.1.l) Pirmstiesas izmeklēšanas procesā tika noskaidrots, ka VID Rīgas Latgales priekšpilsētas nodaļa, nodokļu audītā konstatēja, ka SIA .. ” nodokļu atskaitēs uzrādījusi darījumus par preču iegādi no SIA... 7”. Audita laikā. nebija iespējams noteikt preču izcelsmi, kā arī netika apstiprināts fakts ka ir noticis preču eksportu, tādējādi SIA

si darījumus par preču iegādi no SIA... 7”. Audita laikā. nebija iespējams noteikt preču izcelsmi, kā arī netika apstiprināts fakts ka ir noticis preču eksportu, tādējādi SIA „ ” pievienotās vērtības nodokļa deklarācijās uzrādītā nodokļa pārmaksa ir nepamatota. Audita laikā SIA .. ” tika uzrēķināts budžetā atmaksājamais pievienotās vērtības nodoklis LVL 27000 apmērā. (1.sējums, 74.-76. 1.1.) Pirms

pārvaldes Rīgas reģionālās nodaļas jaunākais izmeklētājs J.Ābelis, izskatījis krimināllietas Nr.15830211605 materiālus par z/s ” amatpersonas mēģinājumu izkrāpt no valsts budžeta pievienotās vērtības nodokļa pārmaksas atmaksu, atbilstoši KL 177.panta. 3.daļai, 15.panta.4.daļai. konstatēju: 2005.gada 22.decembrī Valsts ieņēmumu dienesta (turpmāk tekstā VID) Finanšu policijas pārvaldes (turpmāk teks

P) Rīgas reģionālajā nodaļā (turpmāk tekstā RRN) izskatot materiālu, kas. saņemts no VID RRI par z/s „ ” (Nr. , juridiskā adrese: ) iespējamo mēģinājumu izkrāpt no valsts budžeta pievienotās vērtības nodokļa pārmaksas atmaksu (turpmāk tekstā PVN) ierosināts kriminālprocess Nr.15830211605. ZIS „ ” pamatdarbības veids saskaņā ar statūtiem ir mežsaimniecība un kokmateriālu sagatavošana. ZIS „ ” vienī

tiem un uzrādītajiem grāmatvedības reģistra datiem, z/s „ =» 2003 gada janvāra, februāra, aprīļa un augusta un 2004.gada februāra, marta, aprīļa un jūnija PVN deklarācijās nepamatoti atskaitīja priekšnodokli Ls 7706,63 apmērā par darījumiem ar SIA „ ” par noformētajiem pakalpojumiem (traktora noma un traktora remonts) un preci (konteinera vedējs un konteiners), par darījumu ar SIA „ ” noformēto pa

icijas pārvaldes Zemgales reģionālās nodaļas izmeklētājs | A.Kapačs, izskatījis krimināllietas Nr.15830400604 kriminālprocesa materiālus | par zemnieku saimniecības „ » iespējamo pievienotās vērtības nodokļa | izkrāpšanu no valsts budžeta, konstatēju: 2004.gada 25.februārī VID Finanšu policijas pārvaldes Zemgales reģionālā nodaļa uzsāka krimināllietas Nr.15830400604 kriminālprocesu atbilstoši Krim

nodaļa uzsāka krimināllietas Nr.15830400604 kriminālprocesu atbilstoši Krimināllikuma 177.panta 3.daļā paredzētā noziedzīga nodarījuma pazīmēm par z/s ui ” amatpersonu iespējamo pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk tekstā PVN) Ls4938,30 apmērā izkrāpšanu no valsts budžeta. , Saskaņā ar lietā esošo informāciju no LR Uzņēmumu reģistra, uzņēmuma | statūtiem, VID Nodokļu informatīvās sistēmas, zemni

sonu iespējamo pievienotās vērtības nodokļa (turpmāk tekstā PVN) Ls4938,30 apmērā izkrāpšanu no valsts budžeta. , Saskaņā ar lietā esošo informāciju no LR Uzņēmumu reģistra, uzņēmuma | statūtiem, VID Nodokļu informatīvās sistēmas, zemnieku saimniecība „ ”LR ; Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 1996.gada 18.janvārī ar reģistrācijas | ; Nr un juridisko adresi | Ī „Ar LR Uzņēmuma reģistra Jēkabpils reģionā

IA „ ” deklarētie darbības veidi ir — mežsaimniecība un kokmateriālu sagatavošana. /12.-13.lp/ 2005.gada 23.februārī VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvalde uzsāka SIA ,„ ” pievienotās vērtības nodokļa auditu par periodu no 01.12.2004.-31.12.2004. Audita pārbaudes rezultātā 2005.gada 15.aprīlī VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 7.audītu daļas priekšniece 1.N pieņēma lēmumu par au

lī VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 7.audītu daļas priekšniece 1.N pieņēma lēmumu par audita rezultātiem Nr. „ kurā noteica papildus nomaksai valsts budžetā SIA „ ” pievienotās vērtības nodokli Ls 5956,56 apmērā un soda naudu Ls 5956,56 apmērā. Tādējādi, SIA „ ” papildus nomaksai valsts budžetā tika noteikts kopā Ls 11913,12 apmērā. /38.-39.lp./ Audita pārskatā norādīts, ka VID Rīgas

šās un minētajos darījumos nav izpildīts līguma nosacījums par starpnieka piesaistītu klientu. Audits secinājis, tā kā šie pakalpojumi netika sniegti, tad SIA ” nebija tiesības par to atskaitīt priekšnodoklī Ls 5956,56 ?) apmērā. /20.-37.lp./ SIA „ ” amatpersonas nepiekrīt nodokļu audita rezultātā papildus uzrēķinātām pievienotās vērtības nodokļa summām un VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārv

sonas kods , pierakstīts .« Amatpersona bez paraksta tiesībām kopš 2004.g.25.marta ir revidents N K , personas kods , dzīvo Ar 2004.gada 14.decembri SIA „ * ir izslēgta no VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistra. 2006.gada 5.decembrī SIA „ ” tika izslēgta no Uzņēmumu reģistra sakarā ar bankrota procedūras pabeigšanu. Laika periodā no 2005.gada 10.jūnija līdz 2005.gada 29.jūn

a no Uzņēmumu reģistra sakarā ar bankrota procedūras pabeigšanu. Laika periodā no 2005.gada 10.jūnija līdz 2005.gada 29.jūnijam VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 5.Audita daļas galvenais nodokļu inspektors D,S veica nodokļu auditu SIA * li par laika periodu no 2004.gada l.janvāra līdz 2004.gada 31.decembrim. Audita rezultātā SIA * * papildus iemaksai valsts budžetā tika aprēķināts pie

ar bankrota procedūras pabeigšanu. Laika periodā no 2005.gada 10.jūnija līdz 2005.gada 29.jūnijam VID Rīgas reģionālās iestādes Audita pārvaldes 5.Audita daļas galvenais nodokļu inspektors D,S veica nodokļu auditu SIA * li par laika periodu no 2004.gada l.janvāra līdz 2004.gada 31.decembrim. Audita rezultātā SIA * * papildus iemaksai valsts budžetā tika aprēķināts pievienotās vērtības nodoklis Ls

r kriminālprocesa nosūtīšanu pēc institucionālās piekritības VID Finanšu policijas pārvaldei. /1.s.ll.1/ SIA * ” (reģistrācijas Nr. „ juridiskā adrese ) LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 10.01.1994.g., Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 10.10.1996.g., ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 14.10.1996.g. Uzņēmuma amatpersona no 11.09.2003.g. - rīkotāj

cijas pārvaldei. /1.s.ll.1/ SIA * ” (reģistrācijas Nr. „ juridiskā adrese ) LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta 10.01.1994.g., Nodokļu maksātāju reģistrā reģistrēta 10.10.1996.g., ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — PVN) apliekamo personu reģistrā reģistrēta 14.10.1996.g. Uzņēmuma amatpersona no 11.09.2003.g. - rīkotājdirektore M. H , personas kods: SIA * >” deklarētie darbības veidi — mazum

RPR R 8x VA tā a VA AEK PARENT PR IE TA PPV PNA. vs again aa VID Finanšu policijas pārvaldes Rīgas reģionālajā nodaļas lietvedībā atrodas kriminālprocess Nr. par SIA * ”” amatpersonas izvairīšanos nO nodokļu nomaksas, pēc KL 218.p.2.d. Kriminālprocesa Nr. ietvaros tika nopratināta M H „ personas kods: „M.H liecināja, ka pār) , viņa nekad nav reģistrējusi uzņēmumus uz sava vārda, tajā skatā, arī SL

viņa nav saņēmusi pretenzijas par kravas nenogādāšanu, saskaņā ar TIR Carnet Nr. /2.sējums, 1.1.122-123/ Attiecībā par SIA '> darījumiem divas reizes (21.09.2000. un 06.03.2003) tika nozīmēts nodokļu audits, taču no VID Kurzemes rajona nodaļas tika saņemta atbilde, ka darījumi tika pārbaudīti, pārkāpumi nav konstatēti un SIA * ”” nodokļu audits nav lietderīgs. | VID Kurzemes rajona nodaļa,

miem divas reizes (21.09.2000. un 06.03.2003) tika nozīmēts nodokļu audits, taču no VID Kurzemes rajona nodaļas tika saņemta atbilde, ka darījumi tika pārbaudīti, pārkāpumi nav konstatēti un SIA * ”” nodokļu audits nav lietderīgs. | VID Kurzemes rajona nodaļa, veicot SIA » PVN atmaksai iesniegto dokumentu pārbaudi un salīdzinot tos ar muitas dokumentiem par telekomunikāciju iekārtu izvešanu no Lat

kusi preču eksportu. Valsts ieņēmumu dienests, izvērtējot SIA "” >> iesniegtos pārskatus un deklarācijas nav konstatējis novirzes vai neatbilstības, kas liecinātu par nepilnīgi nomaksātiem nodokļiem. Saskaņā ar VID atzinumu pārbaudes laikā pārkāpumi netika konstatēti, muitas dokumenti tika noformēti atbilstoši Latvijas muitas prasībām, izdarot visas nepieciešamās atzīmes par preču izveš